Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

     платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

     Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

     К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях - корреспондентах"

     3. В банке - исполнителе платежа  операции отражаются по счетам  бухгалтерского учета в день  наступления ДПП.

     3.1. При зачислении средств клиентам.

     3.1.1. В банке-корреспонденте:

     Д-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций - корреспондентов"

     К-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

     3.1.2. В банке-респонденте:

     Д-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях - корреспондентах"

     К-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

     4. При осуществлении банком - исполнителем  транзитного платежа.

     4.1. В день наступления ДПП зачисление  средств по транзитному платежу  отражается в банке-корреспонденте:

     зачисление  средств транзитного платежа:

     Д-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций - корреспондентов"

     К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным  расчетным операциям" - по платежам клиентов или К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

     4.2. Отражение в бухгалтерском учете  при осуществлении транзитного  платежа банком-корреспондентом через подразделение расчетной сети Банка России:

     Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным  расчетным операциям" - по платежам клиентов или Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

     К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России". Через корреспондентский  счет, открытый в другом банке-корреспонденте, при получении выписки по счету  в день наступления новой ДПП  либо при перечислении в другое подразделение  кредитной организации через  счета межфилиальных расчетов:

     Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным  расчетным операциям" - по платежам клиентов или Д-т 30222 "Незавершенные  расчеты банка" - по платежам, относящимся  к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

     К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах" или К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

     5. Отражение операций при подкреплении  банком-респондентом своего счета.

     5.1. В банке-респонденте.

     Днем  перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

     Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

     К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

     Д-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях - корреспондентах"

     К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

     5.2. В банке-корреспонденте.

     В день зачисления средств на корреспондентский  счет (субсчет) в Банке России:

     Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

     В день наступления ДПП:

     Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

     К-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций - корреспондентов"

     6. Отражение операций при возврате  банком-корреспондентом средств  с корреспондентского счета "ЛОРО"

     6.1. В банке-корреспонденте.

     Днем  перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

     Д-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций - корреспондентов"

     К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     6.2. В банке-респонденте.

     Днем  списания со счета "ЛОРО" по договоренности:

     Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

     К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях - корреспондентах"

     Днем  зачисления средств на корреспондентский  счет (субсчет) в Банке России:

     Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

     6.3. Отражение операций по возврату  средств с корреспондентского  счета "ЛОРО" банком-корреспондентом  при недостаточности средств  на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети  Банка России.

     Днем  списания средств с корреспондентского счета "ЛОРО" по договоренности с  банком-респондентом:

     В банке-корреспонденте:

     Д-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций - корреспондентов"

     К-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации  из-за недостаточности средств"

     и одновременно

     Д-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

     К-т 99999 "Счет для корреспонденции  с активными счетами при двойной  записи"

     В банке-респонденте:

     Д-т 47423 "Требования банка по прочим операциям"

     К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях - корреспондентах"

     6.4. При оплате банком-корреспондентом  платежного поручения из картотеки  к внебалансовому счету N 90903 "Расчетные  документы клиентов, не оплаченные  в срок из-за отсутствия средств  на корреспондентских счетах  кредитной организации":

     В банке-корреспонденте:

     Д-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации  из-за недостаточности средств"

     К-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     и одновременно

     Д-т 99999 "Счет для корреспонденции  с активными счетами при двойной  записи"

     К-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

     В банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет):

     Д-т 30102 "Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России"

     К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям"

     7. Отражение операций по получению  наличных денег с корреспондентского  счета, открытого в другой кредитной  организации:

     В банке-респонденте:

     Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"

     К-т 30110 "Корреспондентские счета  в кредитных организациях - корреспондентах"

     В банке-корреспонденте:

     Д-т 30109 "Корреспондентские счета  кредитных организаций - корреспондентов"

     К-т 20202 "Касса кредитных организаций"

     8. Отражение операций по счетам  участников расчетов в расчетных  небанковских кредитных организациях  осуществляется аналогично, вместо  счетов NN 30102, 30109, 30110 используются счета  NN 30104, 30214, 30213 соответственно.

     Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов:

     9. Отражение в бухгалтерском учете  кредитных организаций операций  по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.

     9.1. В банке - отправителе платежа:

     Д-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

     К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" или  Д-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" К-т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

     9.2. В банке - исполнителе платежа:

     Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

     К-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) или Д-т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) К-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

     10. Отражение в бухгалтерском учете  кредитных организаций операций  по счетам межфилиальных расчетов  при несовпадении даты списания  средств со счета клиента с  ДПП.

     10.1. В банке - отправителе платежа.

     10.1.1. В день списания средств со  счета клиента:

     Д-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

     К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным  расчетным операциям" -

     10.1.2. При получении подтверждения  (выписки) в день наступления  ДПП:

     Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным  расчетным операциям" -

     К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

     10.2. В банке - исполнителе платежа.

     Операции  отражаются по бухгалтерскому учету  в день наступления ДПП.

     10.2.1. Операции по платежам в адрес  клиентов филиала банка:

     Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

     К-т  счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

     10.2.2. В случае закрытия счета или  невозможности зачисления средств  на счет клиента по причине  неправильно указанного(ых) в документах  реквизита(ов) клиента - получателя  платежа:

     Д-т 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

     К-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские  счета до выяснения".

     10.2.3. Операции при совершении платежа  транзитом: