Организация деятельности коммерческого банка

    Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной  организации, ВСП.

    После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный  кассовый документ передается кассовому  работнику.

    Кассовый  работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

    Наличные  деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.

    Наличные  деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог  наблюдать за действиями  указанного работника.

    После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

    При приеме наличных денег от организации  квитанция 0402001 с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, ордер 0402001 передается бухгалтерскому работнику. 

    В подтверждении приема наличных денег  от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского  вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы.

    При несоответствии фактической суммы  наличных денег и суммы, указанной  в объявлении на взнос наличными 0402001, организации предлагается заново составить объявление на взнос наличными 0402001 на фактически вносимую сумму наличных денег.

    При этом кассовый работник перечеркивает  первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001, на обороте  перечеркнутой квитанции 0402001 указывает  фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного объявления на взнос наличными 0402001.

    В случае расхождения суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, с  суммой, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник предлагает довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

    Перечеркнутые объявления 0402001 и ордер 0402001, первый экземпляр приходного кассового  ордера 0402008 уничтожаются.

    Если  наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается.

    Приходный кассовый документ, по которому не были внесены наличные деньги клиентом в  кассу, перечеркнутые объявление 0402001, ордер 0402001 и первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются любым способом, исключающим возможность  их восстановления.

    Принятые  в кассу наличные деньги могут  передаваться кассовым работником заведующему  кассой в течении рабочего дня  с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124.

      Объявление 0402001, первые экземпляры  приходных кассовых ордеров 0402008 сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует сумме, указанной в принятых кассовых документах. 

    3.3 Порядок выдачи наличных денег клиентам

    Заведующий  кассой выдает кассовому работнику  необходимую для осуществления  расходных и разменных операций в операционное время кредитной  организации сумму наличных денег  с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124.

    В случае осуществления кассовых операций непосредственно заведующим кассой, кассовым работником ВСП записи об осуществленных ими операциях в книгах 0402124 не производятся.

    Организации наличные деньги выдаются по денежному  чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

    Выдача  наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому  ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.

    Бухгалтерским работником для предъявления в кассу  выдается организации контрольная  марка от денежного чека, физическому лицу – отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

    Кассовый  работник, получив  расходный кассовый документ, выполняет  следующие действия:

    - проверяет наличие подписей бухгалтерских  работников, проверивших и оформивших  расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;

    - сверяет соответствие сумм наличных  денег, проставленных в расходном  кассовом документе, цифрами и  подписью;

    - проверяет наличие на расходном  кассовом документе данных предъявленного  клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством РФ (далее – документ, удостоверяющий личность);

    - подготавливает сумму наличных  денег, подлежащую выдаче, и уточняет  у клиента сумму получаемых  наличных денег; 

    - сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);

    - передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания;

    - пересчитывает подготовленную к  выдаче сумму наличных денег  под наблюдением клиента таким  образом, чтобы клиент мог видеть  количество пересчитываемых банкнот  Банка России, может Банка России  и их номиналы, сверяет его подпись в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом документе и подписывает его.

    В подтверждении выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями  бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

    Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.

    Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и не полными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличие необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России – полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России – поштучным пересчетом.  В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.

    Кредитная организация, ВСП не несут обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны  полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под  наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.

    Прием организацией сумок с предварительно подготовленными наличными деньгами осуществляется по надписям на ярлыках  к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок  и пломб, наличия необходимых  реквизитов на пломбах и ярлыках  к сумкам с наличными деньгами.

    Клиент  может в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых  осуществляется прием, выдача наличных денег, или помещение для пересчета  наличных денег клиентами пересчитать  полистно, поштучно получаемые наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. При полистном, поштучном пересчете наличных денег клиентом верхняя и нижняя накладки от пачек банкнот, бандероли от корешков, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка) от пачек банкнот, ярлыки от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, пломба (обвязка с пломбой от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами) сохраняются до окончания пересчета всей пачки банкнот, мешка с монетой или сумки с наличными деньгами. На выявленные в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнот (ах)/монеты (ах) в пачках/мешках 0402145 (далее – акт 0402145) из сумок с наличными деньгами – в одном экземпляре акт пересчета.

    Излишняя  сумма наличных денег изымается  у клиента, недостающая сумма наличных денег выдается клиенту. Акт 0402145, акт пересчета передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой.

    Размен  наличных денег осуществляется кассовым работником на основании составленного  клиентом заявления о размене  наличных денег в произвольной форме в одном экземпляре. В заявлении о размене наличных денег указываются наименование организации или фамилия, инициалы физического лица. Дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, количество, и номинал банкнот, монет Банка России, подлежащих размену, и проставляется подпись клиента.

    При осуществлении операции по размену  наличных денег в кредитной организации, ВСП кассовый работник, получив от клиента наличные деньги и проверив их платежеспособность, осуществляет размен банкнот Банка России на банкноты Банка России другого номинала или монету Банка России, пересчитывает подготовленную сумму наличных денег в порядке, подписывает заявление о размене наличных денег и выдает наличные деньги клиенту.

    Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и других выплат работниками кредитной организации, ВСП, определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, в случае если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно.

    Выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009.

    Для осуществления кассовых операций в  послеоперационное время кредитной  организации, в выходные дни, нерабочие  праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому  работнику по расходному кассовому  ордеру 0402009. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 4. Организация и учет кредитных операций 

    4.1 Цели и задачи кредитной политики банка