Организация безналичных расчетов на основе банковских карт

     Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки и принимаются  от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

     В целях гарантии платежа поставщик  может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение  акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается.

     2. Аккредитивная форма расчетов. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

     Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

     В соответствии с «Положением о безналичных расчетах»¹ в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные. В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

     Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

     3. Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодержатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

     Чеки  используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях,  предусмотренных законами РФ. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек удобен для расчетов в случаях:

     -когда  плательщик не хочет совершать  платеж до получения товара, а  поставщик — передавать товар  до получения гарантии платежа;

     -когда  продавец заранее не известен.

     Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка.

     Чек должен быть предъявлен к оплате в  учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

     В России «Положение о безналичных расчетах» конкретизировало порядок расчетов чеками и одновременно несколько ограничило возможности их использования. Последнее выразилось тем, что:

     -чекодержатель  не может передать чеки поставщику  путем индоссамента;

     -требуется  обязательно предварительное депонирование  чекодержателем средств на отдельном  счете.

     4. Расчеты платежными требованиями-поручениями представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета. Оно выписывается поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляется в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта.  Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

     5. Инкассо – это операция по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. На инкассо принимаются чеки, векселя, ценные бумаги и т.д.

      1.2. Принципы организации безналичных расчетов 

        Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов основополагающие начала их проведения.

     Первый  принцип – правовой режим осуществления  расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов президента, постановлений правительства), а так же нормативных актов тех государственных органов, которым получено выполнять функцию регулирования расчетов.

     Главный регулирующий орган платежной системы  – Банк России. Среди трех его  основных задач значится обеспечение  эффективного и бесперебойно функционирования системы расчетов. На Банк России возложены установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

     В связи с массовостью расчетных  операций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к  оформлению расчетных документов  согласно утвержденным стандартам. Расчетные  документы действительны в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

     Второй  принцип организации  расчетов – осуществление  их преимущественно  по счетам кредитных  организаций. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка таких расчетов. Безналичные расчеты проводятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.

     Согласно  ФЗ «О банках и банковской деятельности»² в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществлении платежей, а так же порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

     Банки и другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой  открывают корреспондентские счета – друг у друга, в обязательном порядке – в учреждениях Банка России.

     Третий  принцип – поддержание  ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное  осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.д.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

     Четвертый принцип – наличие  акцепта (согласия) плательщика  на платеж. Реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателем средств (платежного требования, переводного векселя).

     Вместе  с тем, законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основе исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания: за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

     Принцип срочности платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ³.

     Значение  этого принципа заключается в  том, что непрерывно расходуемые  средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису. Именно по этому, при списании средств с корреспондентских счетов кредитных организаций необходимым условием является указание в реквизитах расчетных документов срока и очередности платежа.

     Важнейший принцип организации  безналичных расчетов – контроль всех участников за правильностью  совершения расчетов,   соблюдение установленных положений о порядке их проведения.

     Имеются определенные особенности проведения контроля со стороны предприятий  и банков. Каждое предприятии является одновременно покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов и других ресурсов для осуществления своей деятельности), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своей продукции, предприятие в целях увеличения своей выручки проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.

     Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенностью необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко принимают на себя весь контроль за проведение расчетов. Специфический характер носит контроль  банков за проведением расчетов между банками.

     С изложенным принципом взаимного  контроля участников расчетов тесно  связан принцип их имущественной ответственности за несоблюдение договорных отношений. Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

     Взаимные  претензии между плательщиком и  получателем средств рассматриваются  обеими сторонами без участия  банковских учреждений. Спорные вопросы  решаются в суде, третейском суде и  арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнение расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Последний ведет переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

     Наибольшее  количество претензий и исков, предъявляемых в связи с неисполнением обязательств по договорам, связано с ненадлежащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товар. Недостаточная ответственность недобросовестных получателей продукции стала одной из причин массового характера несвоевременных платежей.

   Подытоживая изложение двух последних взаимосвязанных  между собой принципов организации  безналичных расчетов, следует отметить, что пока еще не налажена целостная  система контроля за сферой расчетов со стороны органов, призванных его осуществлять: коммерческих банков и БЦ РФ, Минфина РФ, Министерства РФ по налогам и сборам, Федеральной службы налоговой полиции РФ, прокуратуры, арбитражных, третейских судов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы.

    Глава 2. Пластиковые карты как инструмент безналичных расчетов

1. История развития пластиковых платежных средств в России