в) на сумму принятого обеспечения  – Дт 913      Кт 99999

   Гашение кредита проводится записью проводок в обратном порядке.

   Большинство банков выдает ссуды на основе простых векселей (Приложения И, К) при этом может быть заключено соглашение о купле-продаже векселя (Приложение Л). Заемщик именуется в этом случае векселедателем. Он принимает безусловное пись-менное обязательство перед банком выплатить определенную сумму денег в совершенно определенный момент времени в будущем, или в момент, который определяется креди-тором (векселедержателем) в случае бессрочной ссуды. Подавляющая часть кредитов пре -доставляется на срок. На векселе должна быть подпись заемщика и часто (если клиент для банка новый или сумма больше определенного минимума) – подписи сопоручителей.

   Выдача  кредита практикуется в 2 формах: прямой и дисконтированной. В случае прямой ссуды заемщик получает заявленную ссуду и возвращает ее с соответствующими процентами. В случае дисконтированной ссуды, процент вычитается сразу, и заемщик получает сумму меньшую, чем номинальный размер займа. Но и возвращать ему необходимо только номинальную величину ссуды.

   Таким образом, формы кредита тесно  связаны с его структурой и в определенной степени отражают сущность кредитных отношений. Предоставляя заем предпочтение отдается типам кредитов, на которые банк нацелен. Одновременно определяются типы, которых банк избегает, например, в связи с повышенным риском. Особое значение при этом придается анализу прошлого опыта. Например, банк может избегать предостав-ления кредитов

1. под спекулятивные операции с недвижимостью (внезапное изменение ценовых тенденций на этом рынке может привести к банкротству многих фирм),
2. отраслям с циклическим характером производства (наступление экономического спада может заставить предприятия отрасли резко сократить объем производства и остаться без прибыли),
3. под разработку и производство новой, недостаточно изученной продукции (фирма может переоценить возможности ее сбыта в будущем).

      Вместе  с тем данный банк может отдавать предпочтение компаниям, занятым в  базовых отраслях промышленности, транспорте, розничной торговле, развитии программ жилищного и коммерческого строительства. При определении типов кредитов банк обращает внимание и на географический фактор (местонахождение), на конкуренцию со стороны других банков и небанковских финансовых структур. Для того, чтобы получить максимальную выгоду от своих операций, банк должен качественно управлять своими активами и пассивами, понимать, сколько и каких можно выдать кредитов.

   Заключение

 

1. В  ходе проведенного исследования  было установлено, что кредитная  система – это, прежде всего,  совокупность кредитных отношений,  форм и методов кредитования. Кроме того, это совокупность банков, других кредитно-финансовых институтов, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющие их в ссуду.  Кредитная система – понятие более широкое и емкое по сравнению с банковской системой, поскольку последняя включает лишь совокупность действующих в стране банков. Кредитная же система, помимо банков, являющихся, естественно, ее ведущим звеном, включает все виды кредитов со своими формами отношений и методами кредитования.

   В настоящее время в России структура кредитной системы складывается из следующих двух уровней:

   1). Центральный банк РФ;

   2). коммерческие  банки и другие кредитно-финансовые  учреждения, осуществля-

        ющие отдельные банковские операции.

   Таким образом, кредитная система включает Банк России, банки, филиалы и представительства иностранных банков, небанковские кредитные организации, союзы и ассоциации кредитных организаций, банковские группы и холдинги с их формами и методами кредитования.

2. Также  в ходе исследования была рассмотрена  законодательная база, на основе которой осуществляется деятельность на рынке кредитных ресурсов. Она помимо общегосударственных законов, норм и правил, включает в себя внутренние документы банка, разработанные им самим для формирования наиболее выгодной кредитной политики.

3. Были  проанализированы основные цели, задачи, методы и инструменты  банковского кредитования, сложившиеся  в ходе эволюции банковской  системы России, а также под  влиянием зарубежной практики.

4. Были  подробно рассмотрены основные  формы кредита, наиболее часто встречающиеся в Кировской области, а также новый банковский продукт – кредитная карточка, которая пока используется в небольших объемах, но имеет далекое будущее.

5. Были  раскрыты особенности бухгалтерского  учета операций по кредитованию  на основе принятого в мировой практике Плана счетов коммерческой организации.

      На  основании анализа, можно сделать  вывод, что в экономической ситуации, которая сложилась к настоящему времени в России, наметился целый  ряд положительных тенденций (расширился перечень сделок, совершаемых на кредитном рынке за счет появления новых банковских продуктов; расширился состав участников сделок). Идет непрерывное развитие банковской системы, что оказывает влияние и на рынок кредитных ресурсов.

   Необходимо  обратить внимание, что совершенствование банковской системы невозможно без развития технической базы и внедрения достижений научно-технического прогресса (новых программных продуктов).

   Также необходимо добиваться гармоничного сочетания  прямого регулирования со стороны  Банка России и саморегулирования участников банковской системы. Это облегчило бы процесс развития банков. Следовательно, положительно отразилось бы, в конечном итоге, на экономике страны. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования невозможно без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы:

 

1. Гражданский Кодекс РФ;
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №     от
3. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) коммерческими организациями денежных средств и их возврат» №54П от 05.10.98г.
4. Положение «О внесении изменений в Положение №54П «О порядке выдачи ссуд» №144П от 27.07.01г.
5. Положение Банка России «О порядке начисления процентов» № 39П от 02.07.98г. с изм. и доп.
6. Положение Банка России «О безналичных расчетах коммерческими организациями в РФ» №5П от 25.11.97г. с изм. и доп.
7. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» №14П от 05.01.98г. с изм. и доп.
8. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Правила №61) от 18.06.98г. с изм. и доп.
9. Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» №62а от 30.05.97г. с изм. и доп.
10. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник/Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. М.: Проспект, 2003г.
11. Киселев В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). М.: Финстатинформ, 2002г.
12. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: - Банки и биржи – ЮНИТИ, 1999г.
13. Мехряков В.Д. Развитие кредитных учреждений в России. М.: ДеКА, 1996г.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение  А

 

Заявка  – ходатайство (кредитная заявка) 
 

Приложение  Б

 

Список  документов,

предоставляемых Заемщиком для  получения кредита 

1. Заявление в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса Заемщика, телефонов руководителей и фамилии и должности представителя Заемщика, которому в соответствии с доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита).

 

2. Документы, подтверждающие правоспособность Заемщика (для заемщиков-клиентов АК СБ допускается снятие ксерокопий документов, находящихся в юридическом деле клиента):

• нотариально удостоверенную копию Устава (Положения), зарегистрированного в установленном  законодательством порядке;

• нотариально заверенную копию учредительного договора (если законодательством предусмотрено его составление);
• карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати, заверенную нотариально;
• свидетельство о регистрации или нотариально заверенную его копию;
• разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования (только для предпринимателей);
• разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензию).

 

3. Справки из ГНИ и отделения  Пенсионного фонда  о намерении открыть ссудный счет (после принятия Банком решения о предоставлении кредита).

 

4. Финансовые  документы:

• годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметками ГНИ о принятии, включающий:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках Ф2;
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (формы №№3,4,5), пояснительную записку;
• специализированные формы, установленные министерствами и ведомствами РФ;
• формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином (для бюджетных организаций);
• аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам обязательного по законодательству РФ аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (для ОАО, банков, страховых организаций, товарных и фондовых бирж, инвестиционных институтов, внебюджетных фондов, благотворительных и иных фондов, экономических субъектов, имеющих в уставном капитале долю иностранного инвестора, и других, при наличии у них объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) за год, превышающего в 500 тысяч раз минимальный размер оплаты труда, либо суммы активов баланса, превышающей на конец отчетного года в 200 тысяч раз минимальный размер оплаты труда);
• бухгалтерский отчет за последний квартал с отметкой ГНИ о принятии, включающий:
• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках Ф2;
• формы отчетной информации об использовании бюджетных средств (для организаций, получающих бюджетные ассигнования);
• бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последний отчетный месяц;
• суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления;
• расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и должников для возникновения задолженности;
• расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов,  суммы задолженности, даты получения кредита,