Организация банковского кредитования

     Гарантом ссуд мелким предприятиям  может выступать государство,  например, в лице фонда поддержки  малого бизнеса или какой-то  другой специализированной организации. Гарантом может быть и другой банк. Большинство банковских гарантий не предъявляется к оплате, т.к. банк выдает их только первоклассным заемщикам, имеющим безупречную финансовую репутацию и надежное обеспечение. При оформлении гарантии банк заключает с клиентом соглашение по обеспечению гарантийного обязательства, которое содержит условия выставления гарантии и ее обеспечение.

  Для учета обеспечения по предоставленным  кредитам в Плане счетов банка  предназначен внебалансовый счет 913 «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств». Счета II порядка говорят о характере обеспечения. Например, счет 91303(А) «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей», счет 91305(А) «Гарантии, поручительства, полученные банком», счет 91307(А) «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг» и пр. По всем перечисленным счетам открываются лицевые счета по заемщикам и гарантам, а внутри них – по срокам погашения кредита.

  В качестве обеспечения может быть применено страхование имущества (переданного в залог или являющегося объектом кредитования). По страховому полису, перезаключаемому ежегодно в период действия кредитного договора, выгодоприобретателем выступает банк. Именно он в случае наступления страхового случая имеет первоочередное право на получение денежной суммы в целях погашения долга кредитозаемщика и (или) процентов по нему.

2.2.4 Организация  контроля за использованием кредитных  ресурсов

     На следующем этапе кредитования, получив все необходимые документы, банк открывает ссудный счет клиенту, в котором закодирована информация о сроке кредита, форме собственности клиента. С этого счета средства направляются на расчетный счет клиента согласно объектам кредитования и кредитного договора. Клиент предоставляет платежное поручение³ для оплаты объектов кредитования.

   При проверке на месте кредитный работник проверяет целевой характер кредита, согласовывая при этом данные первичного учета клиента с договорами, платежными поручениями, о чем составляется акт в письменной форме.

   Кредитный работник в период действия кредитного договора контролирует все документы. Они по сделке оформляются в кредитное досье по разделам, где документы располагаются по описи. Информация, поступающая после выдачи кредита так же подшивается в кредитное досье в хронологическом порядке (по датам и разделам). Ведется компьютерный вариант кредитного досье.

  Кроме того, копии кредитного договора и  договора залога (поручительства, гарантии) оформляются в 3 экземплярах, брошюруются  и направляются на хранение в хранилище  кассы банка.

  Руководитель  кредитного подразделения должен ежеквартально проверять состояние кредитного досье. При выявлении значительного ухудшения в финансовом состоянии заемщика кредитный работник выносит этот вопрос на ФКК.

  С целью поддержания стабильности доходной базы, уплата процентов клиентом происходит ежемесячно после их начисления (с 20 числа по последнее число месяца).

   

2.2.5 Способы  погашения ссудной задолженности

   По  истечении срока действия ссуды  банк обязан в последний день действия кредитного договора определиться с  гашением ссуды. Если ссуда возвращена в срок, то дело заканчивается ко всеобщему удовлетворению. Между тем в хозяйственной практике с возвратностью ссуд дело обстоит не совсем благополучно. Основная причина такого положения – общее кризисное состояние экономики, убыточность многих предприятий реального сектора экономики. Не имея прибыли, такие предприятия, естественно, не в состоянии вернуть имеющиеся долги (основную сумму долга или проценты по ней) и все становиться сложнее. В этом случае она может быть пролонгирована, т.е. срок ее гашения может быть перенесен. Если ссуда все же не возвращается и после пролонгации, то (при отсутствии достаточного обеспечения) банк вынужден будет списать задолженность, т.е. понести прямые убытки. Для покрытия потенциальных убытков банк должен иметь кредитный резерв (РВПС). Это не просто частное дело самого банка. За образованием резерва следит ЦБ РФ (Инструкция 62а).

   Несколько лучше складывается для банка  ситуация тогда, когда на счете клиента  есть некоторый остаток. Банк может  погасить ссуду за счет этих средств. Поэтому обычно фирмам предъявляется требование о наличии компенсационного остатка.

   Если  имеется залог, то через суд может  быть осуществлена его продажа. Вырученные средства служат для погашения задолженности.

   При индивидуальном подходе банк может действовать по следующей схеме.

1. Если клиент является первоклассным заемщиком (своевременно погашает ссуды и уплачивает проценты), то вероятнее всего банк будет согласен пролонгировать действие ссуды. Согласно Инструкции 62а, пролонгация допускается 1 раз без изменения условий договора. Однако банк может предложить клиенту при этом уплачивать повышенный процент или увеличить сумму залога. Документация по пролонгации готовится в полном объеме с мотивированным изложением причин непогашения ссуды. Пролонгация осуществляется, как правило, на срок меньший, чем был выдан кредит. Банк с целью поддержания ликвидности и высокого качества кредитного портфеля может настаивать на погашении кредита, с последующей выдачей его вновь в соответствии с потребностями клиента (пролонгация до 5 дней не влияет на качество кредитного портфеля).
2.   Если сопровождение (контроль) кредита свидетельствует, что клиент имел возможность погасить ссуду, но предпочел потратить свои средства на другие свои нужды, то целесообразно будет вынести ссудную задолженность или ее часть на счет просроченных ссуд с уплатой процентной ставки в 1,5 раза превышающей ставку по договору (не более 6 дней). На 6 день просрочки задолженности по ссуде группа риска ухудшается, качество кредитного портфеля банка снижается, возникает необходимость перевода клиента в худшую группу риска (III – IV). Принимая такое решение банк должен быть уверен, что клиент погасит ссуду в течении 5 дней, а повышенный процент буде лишь санкцией за нарушение условий договора. Если же гашение не происходит, банк обязан начать неизбежное начисление РВПС в соответствии с группами и составление мероприятий по работе с длительными активами (ссуды, не погашенные в срок). Они включают в себя методику гашения кредита в денежном выражении различными путями:

• договор новации – это изменение первоначальных условий по виду платежа (ценными бумагами, дебиторской задолженностью, товарной продукцией);

• «отступное» – меняется должник по кредитному договору («договор цессии»). Эта методика чаще всего используется, когда кредитуется структурное подразделение крупного клиента
• арбитражное разбирательство – судебный процесс для взыскания долга принудительным путем (чаще всего при банкротстве предприятия или его ликвидации).

   Если  товарная масса, имеющаяся у клиента, отсутствует или достаточно мала, то решение Арбитражного суда и распоряжение ФКК дает основание для списания долга. Он распределяется равными частями на срок не более 5 лет при условии 100%-ного РВПС.

   Итак, банковское кредитование – это сложная многоэтапная работа не только по общению с клиентом, но и внутри самого банка. Выдача кредита сопряжена с рисками, что обуславливает такой тщательный подход к каждому клиенту банка. Так как риск, связанный с кредитной деятельностью банка, - это неполучение либо недополучение прибыли (она является показателем работы банка и его устойчивости), связанной с операциями, то данный подход в организации банковского кредитования является вынужденной мерой.

3. Формы и классификация банковских кредитов

 

   В процессе кредитования коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам:

1. по основным группам заемщиков:

 

2. по назначению или направлению кредита:

3. по срочности кредитования:

• краткосрочные (наиболее используемый срок кредита от 1 до 3-6 мес.) – обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала и его образованием, содействуют образованию оборотных фондов заемщика, повышают его платежеспособность и укрепляют финансовое состояние;

• среднесрочные (от 6 мес. до 1 года)               ссуды, участвующие в расширенном
• долгосрочные (свыше 1года до 5 лет)             воспроизводстве основных фондов
• онкольный кредит (от англ. money of call–ссуда до востребования), который пога-шается по первому требованию. Выдается банком брокерам, дилерам и клиентам для сверхкраткосрочных нужд и используется, как правило, при биржевых спекуляциях.

4. по размерам: крупные, средние, мелкие;

5. по обеспечению:

• необеспеченные (бланковые)

• обеспеченные (по характеру обеспечения: залоговые; гарантированные; застрахованные)

6. по способу выдачи банковских ссуд:

• ссуды компенсационные. Кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных в затраты либо в ТМЦ.
• платежные ссуды. Банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

7. по методам погашения:

• в рассрочку (частями, долями)
• единовременно, на определенную дату

8. от платности использования. За основу деления берется размер процентной ставки, установленной за пользование ссудой:

   В процессе кредитования используются различные  формы кредита. Рассмотрим наиболее используемые.

   Ссуды частным лицам подразделяются на 2 основные категории:

1. потребительский кредит, который используется на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования;
2. личные займы без специально определенной цели, которые выдаются под собственноручную подпись (иногда требуется залог или поручительство).

   Потребительский кредит позволяет приобретать товары и услуги до того, как покупатель в состоянии их оплатить. Потребительский кредит призван увеличивать процесс потребления. Беря ссуду на необходимую сумму и возвращая ее в рассрочку в виде ежемесячных платежей, люди избегают необходимости накапливать средства прежде чем сделать покупку. Этот механизм стимулирования спроса оказывается выго-ден сразу многим. Банки зарабатывают на процентах по ссуде. Производители могут реализовать больший объем своей продукции, чем если бы они ждали, пока покупатель накопит необходимую сумму. Поддержание высоких объемов производства содействует сокращению безработицы, что важно для трудящихся. Государство же при этом снимает с себя бремя содержания части людей, неимеющих работу.

   Иногда  кредитование осуществляется не в прямой, а в косвенной форме. Банки вместо того, чтобы выдавать деньги потребителям, скупают их долговые обязательства у продавцов и т.п. Получается, что покупателя кредитует продавец, а того, в свою очередь, банк (т.к. продавцу нужны будут деньги до наступления срока платежа для покупки новой партии товара). Скупаемые обязательства - дилерские финансовые контракты.

   Традиционно для получения личных займов не требуется обеспечение, но предостав-ляются они только клиентам, имеющим текущий счет в данном банке. Предоставляя кредит, банк проводит анализ состояния текущего счета клиента за ряд лет. Большинство банков, предоставляя кредит, используют схемы, включающие страхование жизни. В случае смерти заемщика в течение срока, на который получен заем, задолженность погашается платежами по страховке.

   Итак, потребительский кредит может быть выдан в двух формах: денежной (через  банк) и товарной (в магазине). По срокам бывает кратко-, средне- и долгосрочным. При оформлении кредита необходимыми документами являются: заявление, паспорт, справка о зарплате (2НДФЛ), налоговая декларация.  При этом оформляется кредитный договор (договор займа), а при необходимости, договор залога и договор поручительства. Кредит может быть выдан лицам в возрасте от 18 до 70 лет. Процентная ставка по данному виду кредита обычно равна ставке рефинансирования (в данный момент - 13%). Составляется график гашения кредита. Гашение может быть осуществлено единовременно либо час-тями ежегодно, ежеквартально, ежемесячно. При просрочке уплаты ссуды или процентов по ней банк начисляет клиенту пеню, а ссуду относит на счет просроченных. В случае неуплаты потребительского кредита имущество по нему изымается кредиторами. Кредитный риск по данному виду ссуд относится к 1 группе. Преимущество в выдаче данного кредита принадлежит Сберегательным банкам РФ.

   Учет  этих кредитов ведется на балансе  банка на счете I порядка 455 (А) «Потреби-тельские кредиты, предоставленные физическим лицам». Счета II порядка классифици-руются по срокам предоставления кредитов с 02 по 09. Выделен счет 45515 (П) по РВПС. Рассмотрим схему движения кредита с позиции бухучета: