Обзор основных изменений в банковском законодательстве за ноябрь 2010 – март 2011 года

     Обзор основных изменений  в банковском законодательстве за ноябрь 2010 – март 2011 года

     Ноябрь  и декабрь, будучи последними месяцами года, обычно становятся весьма насыщенными  с точки зрения изменений в  законодательстве. Депутаты торопятся  принять законопроекты, до которых  не дошли руки раньше, а президент  в любой момент может поинтересоваться, как выполняются его поручения. Сотрудники различных министерств  и ведомств готовятся отчитаться о проделанной работе, так как  она, в общем, непыльная, и терять место не хочется.

     Методологи  Банка России спешно дорабатывают документы, которые должны вступить в силу с 1 января. Все вместе надеются на годовые  бонусы и не планируют работать в  праздники. Отсюда – нарастание плотности  потока новых и измененных нормативных  актов, достигающего своего максимума  в последнюю неделю перед Новым  годом.

     В январе наступает временное затишье, особенно у народных избранников. Однако, начиная с третьей недели, нормотворцы  постепенно возвращаются к работе. А для банковских юристов, бухгалтеров  и прочих специалистов наступает  самое подходящее время проверить, не упущено ли что-нибудь важное по части законодательства в предновогодней суете. В феврале и марте законотворческая деятельность набирает обороты. Помимо принятия новых законодательных  и нормативных актов, иногда приходится вносить изменения в уже действующие  – особенно те, что были приняты  в предновогодней спешке.

     В обзоре рассматриваются основные новшества  и изменения в законодательстве, касающиеся банков и банковской деятельности, которые появились за период с  ноября 2010 по март 2011 года включительно. 
 
 
 

     Таблица 1. Федеральные законы

     Источник: «КонсультантПлюс», «Гарант», Российская газета.  

     Пусть и небольшую, но все-таки победу одержал  здравый смысл в борьбе с пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса, регламентирующим срок сообщения банками в налоговые  органы сведений об остатках денежных средств налогоплательщика-организации  на счетах в банке, операции по которым  приостановлены. Федеральный закон  от 3 ноября 2010 года № 287-ФЗ «О внесении изменений в статьи 76 и 86 части  первой Налогового кодекса Российской Федерации», вступивший в силу с 10 декабря 2010 года, увеличил этот срок с одного дня до трех.

     При этом срок уведомления об открытии или закрытии счета и выдачи банками  справок о наличии счетов и  другой информации налоговым органам  уменьшен с пяти дней до трех – видимо, чтобы банковские служащие особо  не расслаблялись.

     Перекрестный  контроль

     Эта новость заинтересует банковских специалистов по валютному контролю. Федеральным  законом от 15.11.2010 № 294-ФЗ утвержден  перечень документов, представляемых уполномоченными банками и Внешэкономбанком (ВЭБ) по запросам таможенных и налоговых  органов. Такие запросы должны включать информацию о содержании предполагаемого  нарушения актов валютного законодательства РФ и известных соответственно таможенному  или налоговому органу сведений, достаточных  для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой  для идентификации резидента.

     В свою очередь, таможенные органы по запросам уполномоченных банков и ВЭБа передают информацию о соответствии сведений, содержащихся в таможенной декларации, сведениям о таможенном оформлении товаров. Уточнен перечень документов, которые агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать от резидентов и нерезидентов. 

     Еще на полгода

     До 1 июля 2011 года откладывается вступление в силу отдельных требований законов  «О персональных данных» и «О страховании  вкладов физических лиц в Российской Федерации». Соответствующие изменения  внесены Федеральными законами № 359-ФЗ и № 375-ФЗ.

     Дата  приведения в соответствие с требованиями законодательства действующих информационных систем персональных данных переносится уже второй раз, но особых сдвигов в практической реализации таких мероприятий пока не наблюдается. Положение усугубляется тем, что среди операторов персональных данных множество государственных и муниципальных учреждений. Государство – это вам не унтер-офицерская вдова, само себя сечь не станет.

     Рискну  предположить, что 1 июля 2011 года отсрочка будет снова продлена. Либо в закон  «О персональных данных» внесут изменения, которые смягчат требования к  операторам персональных данных и облегчат реализацию положений закона (что  менее вероятно). Третий вариант  – закон остается в действующей  редакции, но вводится мораторий на применение карательных мер к  его нарушителям.

     А вот банкам, чьи показатели доходности не соответствуют требованиям к  участию в системе страхования  вкладов, вряд ли стоит надеяться  на продление льготного режима после 1 июля 2011 года. Руководители Банка России в последнее время неоднократно предупреждали, что регулятор не собирается продлевать этот мораторий.

     «Ничейные»  дивиденды

     Федеральный закон от 28 декабря 2010 № 409-ФЗ внес поправки в порядок выплаты дивидендов (для акционерных обществ) и части  распределенной прибыли (для обществ  с ограниченной ответственностью), детально регламентировав его на законодательном уровне. Изменения  вносятся в законы «Об акционерных  обществах» и «Об обществах с  ограниченной ответственностью», а также в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

     По  словам Дмитрия Костальгина, партнера юридической компании «Taxadvisor», основные изменения, внесенные № 409-ФЗ, касаются судьбы невостребованных дивидендов. Теперь прямо устанавливается, что в случае пропуска акционером или участником общества трехлетнего срока на истребование дивидендов, последние восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества.

     В связи с указанными изменениями  в статью 251 НК РФ добавлен подпункт 3.4. Новая норма предусматривает, что восстановление невыплаченных  дивидендов в составе нераспределенной прибыли не является облагаемым доходом  по налогу на прибыль. Такие поправки были необходимы, так как возникала  проблема двойного налогообложения, ибо  пункт 18 статьи 250 НК РФ требует включать в доходы кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой  давности. Действие нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года. Предельный срок для выплаты  дивидендов не может превышать 60 дней. 
 

     Таблица 2. Постановления Правительства Российской Федерации 

     Источник: «КонсультантПлюс», «Гарант», Российская газета.  

     «Изменения  в исключениях  в отношении соглашений»

     Постановление № 968 вносит изменения в Постановление  Правительства от 30 апреля 2009 года № 386 «О случаях допустимости соглашений между кредитными и страховыми организациями». До вступления в силу Постановления  № 386 практически любые соглашения банков и страховых компаний считались  «ограничивающими конкуренцию соглашениями или согласованными действиями хозяйствующих  субъектов» или, проще говоря, сговором. Такие действия запрещены статьей 11 Федерального закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции». В новой редакции это  постановление регулирует отношения  сторон при страховании рисков заемщиков  в рамках реализации программ ипотечного кредитования. В прежней редакции документа этого не было.

     По  программам ипотечного кредитования банкам теперь предоставляется возможность  заключения договоров страхования  рисков заемщика на срок, равный сроку  кредитования, то есть больше, чем на год. Но такая льгота действует, если предусмотрено внесение страховой  премии в рассрочку с уплатой очередного взноса не реже одного раза в год. Правда, это не относится к страхованию ответственности заемщика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по возврату кредита.

     Появятся  ограничения на сроки рассмотрения банками сведений и документов, представленных страховой организацией для проверки ее соответствия требованиям. Допускается  установление обязанности кредитной  организации не заключать аналогичные  соглашения с другими страховыми организациями, если по соответствующему договору кредитная организация  выступает страховым агентом. Запрещается  заставлять страховую организацию  размещать денежные средства на депозитах  и в ценные бумаги кредитной организации, поддерживать остатки и обороты  средств по расчетным счетам в  определенном размере. Уточняются некоторые  другие моменты.

     Банкам, которые во взаимоотношениях с налоговыми органами выступают сразу в трех ипостасях (налогоплательщики, налоговые  агенты и собственно банки, открывающие  и ведущие счета налогоплательщиков), следует обратить внимание на новые  формы и форматы документов, утвержденные налоговым ведомством. 

     Таблица 3. Указы Президента Российской Федерации

     Источник: «КонсультантПлюс», «Гарант», Российская газета.  
 
 

     Таблица 4. Документы Министерства финансов Российской Федерации (Минфин РФ), Федеральной налоговой службы (ФНС РФ)