Международные расчеты: основные формы, правовые особенности системы для их проведения

• доверитель — клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;
• банк-ремитент — банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
• инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;
• представляющий банк — банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;
• плательщик — лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением.

   Расчеты в форме инкассо строятся следующим  образом (см. схему). После заключения контракта (1), в котором стороны  оговаривают, через какие банки  будут производиться расчеты, экспортер  отгружает товар (2) в соответствии с условиями заключенного контракта. Получив от транспортной организации  транспортные документы (3), экспортер  подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а  также, возможно, и финансовый документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4).

Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку (5), которым является, как правило, банк страны-импортера.  

Правовые  особенности совершения 
сделок с применением инкассо

 «…Любые документы, отсылаемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции» (ст.2 Правил) [12].

     Российское  законодательство непоследовательно  в определении инкассо и документов, на основании которых осуществляются расчеты по инкассо.

Статья 874. ГК РФ гласит:

«1. При  расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента  осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа  и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения другой банк (исполняющий банк).

Порядок осуществления расчетов по инкассо  регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота... [2].

Законодатель  не упоминает о документах (финансовых или коммерческих), необходимых для  осуществления расчетов по инкассо, а отсылает нас к другим нормативным  актам, регулирующим данный вид безналичных  расчетов.

     Подзаконные нормативные акты также не вносят ясности в этот вопрос. «В соответствии со ст.283 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве инкассовое поручение применяется только при  списании денежных средств со счета  плательщика в безакцептном порядке на основании исполнительных и приравненных к ним документов» [1].

     Операции по инкассо, действия банка по поручению клиента, направленные на получение платежа и (или) акцепта платежа, согласно российскому законодательству осуществляются с помощью инкассовых поручений, платежных требований-поручений, платежных требований.

     Наиболее  удобный вид расчетов по инкассо, как для поставщика, так и для  покупателя — документарное инкассо.

     Поэтому при заключении договора на предоставление товаров, услуг и т.д. стороны должны оговорить не только форму безналичных  расчетов, но и ограничения, которые  существуют для этой формы в национальном законодательстве страны плательщика.

Недостатки  инкассовой формы  расчетов

     К сожалению, такая форма безналичных  расчетов, как инкассо редко применяется  на территории нашей страны, не говоря уже о применении в расчетах с  иностранными партнерами. Игнорирование  явных преимуществ расчетов по инкассо  происходит, на мой взгляд, вследствие запутанности и несовершенства российского законодательства, регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культурой российских предпринимателей в сфере как международного, так и российского законодательства.

1.3. Аккредитив

Понятие аккредитива

     Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических  контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика  и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (п. 1 ст. 867 ГК). Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.

       Расчеты аккредитивами осуществляются  в соответствии со схемой, приведенной на рис. 3.

     Экспортер и импортер заключают между собой  контракт (1), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар  будут производиться в форме  документарного аккредитива. В контракте  должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В  контракте также указывается  банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок  уплаты банковской комиссии и др. Условия  платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении  импортера банку об открытии аккредитива.

     После заключения контракта экспортер  подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив  извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются  условия платежа, содержащиеся в  контракте (3). После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как  правило, банку, обслуживающему экспортера (4) — авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).

Рис. 3. Схема расчетов аккредитивами

     Экспортер проверяет соответствие условий  аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива  и требовании их изменения. Если экспортер  принимает условия открытого  в его пользу аккредитива, он отгружает  товар в установленные контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации  транспортные документы (7), экспортер  представляет их вместе с другими  документами, предусмотренными условиями  аккредитива, в свой банк (8).

     Банк  проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту  документов, правильность их составления  и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру (9) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

     Получив документы, банк-эмитент тщательно  проверяет их, а затем переводит  сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму платежа  дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера.

Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.  

Разновидности аккредитивов.

     В международной практике используются самые разнообразные виды аккредитивов —переводные (трансферабельные), резервные, возобновляемые (револьверные), «досрочно открываемые», аккредитивы с «красной оговоркой», компенсационные аккредитивы и аккредитивы преимущественного действия и т.д.

     Все более широкое применение в международной  практике находит трансферабельный (переводной) аккредитив. Он позволяет осуществлять с него платежи не только в пользу бенефициара, но и третьих лиц —вторых бенефициаров. Перевод аккредитива в пользу третьих лиц производится по просьбе бенефициара полностью или частично. Трансферабельный аккредитив, как правило, используется в том случае, если бенефициар не является поставщиком товара или поставка осуществляется через посредника.

Схема расчетов трансферабельными аккредитивами представлена на рис. 4.

Рис. 4. Схема расчетов трансферабельным аккредитивом

На рис. 4. обозначены следующие этапы расчетов:

• 1 —заявление покупателя об открытии аккредитива;
• 2 —извещение банка продавца об открытии аккредитива;
• 3 — авизование продавца об открытии аккредитива;
• 4 —распоряжение бенефициара о переводе аккредитива в пользу поставщика;
• 5 —авизование второго бенефициара об открытии второго аккредитива;
• 6 —отгрузка товара в адрес покупателя;
• 7 —представление в банк документов, предусмотренных условиями аккредитива;
• 8 —платеж с аккредитива в пользу поставщика;
• 9 —отправка документов от имени бенефициара банку-эмитенту.

   Если  условиями аккредитива не предусмотрена  возможность его перевода, а бенефициар по аккредитиву не является поставщиком  товара, в расчетах может быть использован  компенсационный аккредитив. Он открывается  бенефициаром по основному, базисному  аккредитиву как встречный аккредитив в пользу производителя товара или  субпоставщика. Базисный и компенсационный  аккредитивы самостоятельны и в  правовом отношении не связаны между  собой. Как происходят расчеты компенсационным  аккредитивом, представлено на схеме, приведенной на рис. 5.

Рис. 5. Схема расчетов компенсационным  аккредитивом

     После открытия основного аккредитива (1) банк-эмитент извещает об этом банк продавца (2). Этот банк, выступая как  авизующий и, как правило, подтверждающий банк, извещает продавца об открытии аккредитива (3). Продавец обращается в банк с заявлением об открытии на основе базисного аккредитива встречного аккредитива в пользу производителя товара или субпоставщика (4). Второй банк-эмитент открывает аккредитив и извещает об этом банк, обслуживающий производителя товаров (5), а банк извещает поставщика (6). Поставщик отгружает товар покупателю (7) и представляет в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива.

     При открытии компенсационного аккредитива  необходимо соответствие условий компенсационного аккредитива условиям, предусмотренным базисным аккредитивом. Это касается, прежде всего, условий поставки товара и требований, предъявляемых к представляемым документам. Если условия базисного и компенсационного аккредитивов совпадают и для получения платежа по аккредитиву необходимо представить одни и те же документы, то после замены тратт документы, представленные поставщиком по компенсационному аккредитиву, могут быть использованы для платежа по базисному аккредитиву. При несовпадении условий базисного и компенсационного аккредитивов продавцу необходимо дополнить комплект документов, полученных от поставщика при реализации компенсационного аккредитива.

     Для обеспечения платежа по аккредитиву  может открываться аккредитив с  валютным покрытием. При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предоставляет  в распоряжение иностранного банка, исполняющего аккредитив, валютные средства в сумме открываемого аккредитива  на срок его действия с условием использования этих средств для выплат по аккредитиву. Валютные средства могут передаваться путем кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке; путем предоставления исполняющему банку права дебетовать счет банка-эмитента, открытый в этом банка, на сумму аккредитива; путем открытия банком-эмитентом депозита в исполняющем банке.

     Предоставление  валютного покрытия при открытии аккредитива ведет к замораживанию  средств банка-эмитента на срок его  действия. Поэтому в международной практике в основном используются непокрытые аккредитивы, не требующие отвлечения средств банка-эмитента в момент открытия аккредитива.