Методики прогнозирования банкротства

 

									Таблица 2.4
Сравнение динамики активов и финансовых результатов
Показатель		Годы				Темп прироста
						% к предыдущему году
		2012		2013		2012		2013
1.Средняя величина активов		47 645,0		34 549,5		110,8		-27,5
2.Выручка от продаж		71 144,0		71 825,0		55,5		1,0
3.Чистая прибыль за период		6 105,0		57,0		81,6		-99,1
								Таблица 2.5
Анализ укрупненных факторов прибыли от продаж за 2012 г.
Укрупненные факторы прибыли от продаж			В предыдущем периоде		В отчетном периоде		Изменения
							в абсолют-ных вели-чинах		в % к изменению выручки от продаж
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)			45 738,0		71 144,0		25 406,0		100,0
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			39 435,0		59 694,0		20 259,0		79,7
3. Коммерческие расходы			0,0		0,0		0,0		0,0
4. Управленческие расходы			1 315,0		2 427,0		1 112,0		4,4
5. Прибыль от продаж (п.1-п.2-п.3-п.4)			4 988,0		9 023,0		4 035,0		0,2
									Таблица 2.6
Анализ укрупненных факторов прибыли от продаж за 2013 г.
Укрупненные факторы прибыли от продаж			В предыдущем периоде		В отчетном периоде		Изменения
							в абсолют-ных вели-чинах		в % к изменению выручки от продаж
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)			71 144,00		71 825,00		681,00		100,00
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			59 694,00		73 392,00		13 698,00		2 011,45
3. Коммерческие расходы			0,00		278,00		278,00		40,82
4. Управленческие расходы			2 427,00		12 938,00		10 511,00		1 543,47
5. Прибыль от продаж (п.1-п.2-п.3-п.4)			9 023,00		-14 783,00		-23 806,00		-34,96

 В таблицах приведены  основные финансовые результаты  деятельности ООО «Ремсельхозтехника» за весь 2012-2013 г.

 В таблицах приведены  основные финансовые результаты  деятельности ООО «Ремсельхозтехника» за весь 2012-2013 г.

По данным "Отчета о прибылях и убытках" за весь анализируемый период организация получила убыток от продаж в размере 14 783 тыс. руб., что составляет 20,6% от выручки. В отличие от анализируемого, в предыдущем периоде имела место прибыль в сумме 9 023 тыс. руб.

По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 681 и 24 487 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+39,4%) опережает изменение выручки (+1%)

Прибыль от прочих операций за весь рассматриваемый период составила 14 749 тыс. руб., что на 16 088 тыс. руб. больше, чем сальдо прочих доходов-расходов за аналогичный период прошлого года.

2. Организация аналитической работы на предприятии.

 

Для эффективного управления организацией была сформирована структура, которая  соответствует целям и задачам  деятельности предприятия и максимально к ним приспособлена. 

 

 Общее руководство компанией возложено  на Генерального директора, который осуществляет руководство финансовой и хозяйственной деятельностью  организации в соответствии с  действующим законодательством, осуществляет стратегическое планирование деятельности, организует эффективное взаимодействие работы всех структурных подразделений  компании. 

Одел снабжения - организовывает обеспечение предприятия всеми требуемыми для его производственной деятельности    материальными   ресурсами   необходимого качества и их рациональное использование с целью сокращения издержек производства и получения максимальной прибыли. Разрабатывает перспективные и текущие планы и балансы    материально-технического    обеспечения    производственной программы, ремонтно-эксплуатационных    нужд    предприятия     и     его подразделений, а также создания необходимых производственных запасов на основе определения   потребности   в   материальных   ресурсах    (сырье, материалах, полуфабрикатах,    оборудовании,    комплектующих   изделиях, топливе, энергии и др.) с использованием прогрессивных норм расхода.

Бухгалтерия – реализует стандартные функции оперативного бухгалтерского учета, составления различных видов бухгалтерской отчетности, ведет налоговый учет, формирует отчетность для целей управленческого учета. Взаимодействует со всеми подразделениями касательно отражения в БУ текущей хозяйственной деятельности компании.

Отдел продаж – осуществляет клиентскую работу с заказчиками, контроль прохождения заказа, взаимодействие с заказчиком. Взаимодействует со всеми клиентскими службами касательно оформления и прохождения заказов на строительство или обслуживание. Также предоставляет информацию в Финансовые службы и Дирекцию.

Сметно-договорной отдел - разработка сметной документации, соответствующей современным требованиям рыночной экономики, нормативам Российской Федерации в области сметного ценообразования, конкурентоспособности на рынке проектных услуг; согласование в соответствующих инстанциях сметной документации по всем разделам проекта, включая внешний субподряд, на всех стадиях проектирования; определение расчетной стоимости проектов на предпроектной стадии для формирования договорной цены на выполнение проектных работ;  выполнение расчетов на стадии "Обоснование инвестиций";  разработка индивидуальных сметных норм и единичных расценок по уникальным, технически сложным объектам.

Таким образом, все указанные отделы выполняют свою часть анализа финансово-хозяйственной деятельности компании, которая является неотъемлемой частью прогнозирования банкротства предприятия. Непосредственно диагностикой банкротства предприятия и осуществлением мониторинга его основной деятельности занимается генеральный директор, который и принимает решения о дальнейших антикризисных мерах при выявлении сигналов о финансовой неустойчивости.

 

 

3. АНАЛИЗ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ПРОГНОЗИРОВАНИЮ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Анализ финансовой устойчивости ООО «Ремсельхозтехника»

Условием и гарантией выживания и развития любого предприятия, как бизнес-процесса, является его финансовая стабильность. Если предприятие финансово устойчиво, то оно в состоянии «выдержать» неожиданные изменения рыночной конъюнктуры, и не оказаться на краю банкротства. Более того, чем выше его стабильность, тем больше преимуществ перед другими предприятиями того же сектора экономики в получении кредитов и привлечении инвестиций. Финансово устойчивое предприятие своевременно рассчитывается по своим обязательствам с государством, внебюджетными фондами, персоналом, контрагентами. Финансовая устойчивость предприятия - это его надежно-гарантированная платежеспособность в обычных условиях хозяйствования и случайных изменений на рынке. Анализ показателей финансовой устойчивости и других показателей деятельности компании необходимы при диагностике банкротства, т.к. они позволяют создать полную картину динамики его состояния.

Таблица 2.2

Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Ремсельхозтехника»

Показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатели	2012	2013	Норматив	Изменение за  2012-2013
A	1	2	3	4
1.Коэффициент соотношение  привлеченных и собственных средств	3.3535571808511	6.4896563515131	<1	3.136099170662
2.Коэффициент автономии	0.22969722423733	0.13351747437624	>0,5	-0.096179749861092
3.Коэффициент маневренности собственных средств	0.90176196808511	0.73038126175415	>0,2	-0.17138070633096
4.Коэффициент эффективности  использования собственных средств	1.2772606382979	0.027184134040007	>0,4	-1.2500765042579
5.Коэффициент использования  финансовых ресурсов всего имущества	0.29338322324463	0.0036295569201269	увеличение	-0.2897536663245
5.Коэффициент финансовой зависимости	4.37946170498	11.595737375398	увеличение	-7.2143299149

 

Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2013 г. составил 0.13351747437624. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о недостаточной доле собственного капитала в общем капитале организации. В течение анализируемого периода отмечено очень сильное уменьшение коэффициента автономии – на  0.096179749861092.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на последний день анализируемого периода составил 0.027184134040007. За год наблюдалось стремительное падение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами – на -1.2500765042579. На 31 декабря 2013 г. значение коэффициента не соответствует нормативному значению.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость предприятия от внешних займов. В период с 2012-2013г. значение этого коэффициента увеличился почти в 3 раза, что показывает риск банкротства предприятия и дефицита денежных средств при его реализации. 

                                                                            Таблица 2.3

Анализ финансовой устойчивости по величине

излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	2012	2013	2012	2013
1	2	3	4	5
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	5 425	5 357	+5 425	-453
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	5 425	5 371	+5 425	-439
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	5 425	20 371	+5 425	+14 561

 

Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами на 31 декабря 2013 г. положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое. При этом нужно обратить внимание, что два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.

3.2. Анализ ликвидности ООО «Ремсельхозтехника»

Оценку ликвидности предприятия выполняют с помощью системы финансовых коэффициентов, которые позволяют сопоставить стоимость текущих активов, имеющих различную степень ликвидности, с суммой текущих обязательств

Таблица 2.4

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Норм. соотношение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Излишек/  недостаток  платеж. средств  тыс. руб.,  (гр.2 - гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
А1.Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	29 215	+9 раз	≥	П1.Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	47 727	+136,6	-18 512
А2.Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	33 360	+49,3	≥	П2.Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)	15 399	–	+17 961
А3.Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)	5 922	–	≥	П3.Долгосрочные обязательства	14	–	+5 908
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	602	+1,9	≤	П4.Постоянные пассивы (собственный капитал)	5 959	-0,9	-5 357