Кредитная политика коммерческих банков

Из приведенной таблицы 1 видно, что общий объем ссудной  задолженности на 1.01.2009 г. составил 248898 тыс. тенге. В исследуемом периоде  наметилась общая тенденция к  снижению объема ссудной задолженности. Это вызвано погашением кредитов заемщиком АО «Кустанаймунайонимдери» (179 млн. тенге), списание задолженности по внутриреспубликанскому межзачету (108 млн. тенге) и директивных кредитов (19 млн. тенге).

За рассматриваемый период определить динамику кредитных вложений по секторам экономики в абсолютных цифрах не представляется возможным  в связи с инфляционными процессами, поэтому более наглядным будет  определять суммы кредитных вложений по их удельному весу.

 

Таблица 2 Структура кредитных  вложений Костанайского филиала АО «Банк Каспийский»

	Объем кредитных  вложений
	На 1.01.2006	На 1.01.2007	На 1.01.2008	На 1 квартал 2009 г.
Общий объем ссудной  задолженности	100	100	100	100
В т.ч. краткосрочные  кредиты Долгосрочные	78 22	97 3	94 6	100 -
Государственный сектор Негосударственный сектор	80 20	96 4	83 17	69 31
Машиностроение Металлургическая  промышленность Строительство Транспорт Торговля и снабжение Сельское хозяйство Прочие	9 16 8 10 15 1 21	5 8 7 7 44 1 14	4 4 22 2 28 6 22	9 - 2 3 18 8 35

Как уже отмечалось выше, снижается доля долгосрочных кредитов и увеличивается доля краткосрочных. Несмотря на то, что значительно  увеличилась доля кредитов в негосударственном  секторе, ссуды, выданные предприятиям и организациям государственного сектора экономики продолжают занимать большую часть в общем объемекредитных вложений.

При кредитовании приоритетными  отраслями экономики являются химическая промышленность, торговля и снабжение, машиностроение и сельское хозяйство.

Анализ кредитного портфеля произведенный в соответствии в  положением «О классификации активов  банка и внебанковских требований и расчете провизии по ним банками второго уровня Республики Казахстан». оформлена таблица 3.

 

Таблица 3 Классификация кредитного портфеля и формирование провизии по нему на 1.01.2008 г.

Кредиты	Основной долг	Начисленное вознаграждение	Размер резервирования (в % от суммы основного долга)	Необходимая сумма  провизии	Фактически сформированные провизии
Стандартные Субстандартные	65340 64478	0 0	0 5	0 3224	0 194
Неудовлетворительные Сомнительные с повышенным риском Безнадежные Итого	110 10116 107864 246800	0 0 0 0	20 50 100	220 5058 107864 116366	58 572 1274 2098

Из таблицы видно, что  в общем объеме кредитной задолженности  удельный вес стандартных кредитов составляет 26,5%, субстандартных – 26%, неудовлетворительных – 0,4%, сомнительных с повышенным риском – 4,1%, безнадежных – 43,7%.

Необходимая сумма провизии для покрытия убытков от кредитной  деятельности составляет 116366 тыс. тенге. На 1.01.2008 г. фактически сформированы провизии в размере 2098 тыс. тенге. Формирование провизии в полном объеме вызвало  бы увеличение убытков, которые на 1.01.2008 г. составили 72627 тыс. тенге.

Для анализа качества кредитного портфеля рассчитывают следующие показатели:

Объем кредитных вложений в общем итоге баланса:

О кв = С (4)

Вб

где О кв – объем кредитных вложений в общем итоге баланса;

С – сумма кредитов;

В б – валюта баланса.

На 1.01.2007 г.

О кв. = 246800 = 0,6

409112

На 1.01.2008 г

О кв. = 373046 = 0,3 

108339

Объем кредитов в общем  итоге баланса в 2008 году увеличился в два раза по сравнению с 2007 годом, но в данной ситуации это не является положительным моментом, т.к. увеличился и объем невозвратных кредитов, что  существенно ухудшило качество кредитного портфеля (50% кредитов портфеля – невозвратные).

Сумма доходов, полученных от проведения ссудных операций:

Д кв = П п

Д

где Д кв - доходы от кредитных вложений;

П п – получение процента;

Д – общие доходы банка  от активных операций.

Доля доходов от ссудных  операций снизилась по сравнению  с предыдущим годом, но по прежнему занимает большую часть в общем  объеме доходов от активных операций.

Финансовый анализ кредитного портфеля можно сделать с помощью  следующих показателей.

Прибыльность кредитного портфеля:

 

П кп = Д чк

С

где Д_ЧК – чистый доход от кредитов,

С – остаток ссудной  задолженности

В 2007 году кредитный портфель не был достаточно прибыльным, так  как на 1 тенге средств, вложенных  в кредиты, приходится 20 тиын полученного дохода.

На 1.01.2008 данный показатель не может быть рассчитан, т.к. убытки от кредитной деятельности составила 41588 тыс. тенге.

Прибыль от кредитов в расчете  на капитал:

П кк = Д чк (7), 

К

где К – уровень капитала в банке

Поскольку у банка в 2007 году сумма капитала небольшая, то значение коэффициента, равное 2, на первый взгляд, свидетельствует о прибыльности кредитной деятельности, но на самом  деле, на основании рассчитанного  выше показателя, можно утверждать, что кредитная деятельность в 2007 году не была достаточно прибыльной. На 1.01.2008 г. этот показатель не может быть рассчитан, т.к. банк имел отрицательное  значение капитала (161495 тыс тенге), прибыль отсутствовала, а убыток от кредитной деятельности составил 41558 тыс. тенге.

Заемщики Костанайского филиала АО «Банк Каспийский» имеющие значительную задолженность на последнюю отчетную дату представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 Перечень основных заемщиков (тыс. тенге)

Заемщики	Сумма основного  долга	Начисленные проценты	Общая задолженность
АО «Кустанайхимволокно» УФ «Частная инициатива» СУ «Мехстрой» Мчп «Ват» АО «Алтынтап» Кооператив «Онега» СУ «Химстрой» ТОО «Асия» Итого	56711 10000 637 600 600 538 470 428 69984	394492 3360 456 220 7744 1085 407357	651203 10000 3997 600 1056 758 8214 1513 677341

Значительную просроченную задолженность по кредитам имеет  АО «Кустанайхимволокно» – 56711 тыс. тенге.

На последнюю отчетную дату (1.01.2008) качество кредитного портфеля значительно ухудшилось, увеличился объем «невозвратных» ссуд (их доля в кредитном портфеле 50%).

Основными должниками банка  являются бывшие государственные предприятия, ныне акционерные общества. Из данных, приведенных выше, видно, что задолженность  этих предприятий перед АО «Банк  Каспийский» не имеет перспектив к погашению. Эти долги не могут  быть списаны, т.к. провизии на покрытие убытков от кредитной деятельности не сформированы в полном объеме. В  результате чего убытки от кредитной  деятельности составили 41558 тыс. тенге.

Выходом из сложившейся ситуации является передача задолженности по ссудам данных предприятий в Реабилитационный банк.

На основании проведенного во второй главе анализа, можно сделать  вывод о том, что банк до 2007 года работал рентабельно, но уже проглядывалась тенденция к уменьшению получаемой прибыли. На 1 января 2007 года все основные экономические нормативы, по указаниям  Нацбанка РК, выполнялись.

Так, соотношение капитала банка и его обязательств (при  нормативе 0,04) составило 0,05,что свидетельствует  о том, что обязательства перед  вкладчиками и всеми кредиторами  обеспечены капиталом банка в  ликвидной форме.

Соотношение суммы ликвидных  активов банка и обязательств банка по счетам клиентов (при нормативе 0,2) составило 0,9,что свидетельствует  о том, что у банка имеется  минимально допустимый уровень обеспечения  его обязательств, подлежащих выполнению в самые сжатые сроки, денежными  средствами, помещенными в ликвидные  активы.

Уменьшение получаемой прибыли 2006 году вызвано недополучением доходов от клиентов в сумме 206408 тыс. тенге.

Анализируя кредитную  деятельность банка, можно выявить  тенденцию к уменьшению объема ссудной  задолженности. Снижается доля долгосрочных кредитов и увеличивается доля краткосрочных, отчасти это вызвано быстрым  изменением ставок рефинансирования (приложение 1), устанавливаемых НацБанком РК, которые являются основанием при установлении платы за кредит.

Несмотря на то, что значительно  увеличилась доля кредитов в негосударственном  секторе, ссуды, выданные предприятиям и организациям государственного сектора экономики продолжают занимать большую часть в общем объеме кредитных вложений.

При кредитовании приоритетными  отраслями экономики являются химическая промышленность, торговля и снабжение, машиностроение и сельское хозяйство.

3.3 Анализ финансовых результатов  банка

Деятельность коммерческого  банка представляет собой совокупность пассивных операций посредством которых образуются банковские ресурсы, активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Баланс коммерческого  банка – это сводная итоговая таблица, в которой отображены обобщенные статьи, характеризующие пассивные  и активные операции за определенную дату. В этой таблице наглядно представлены два раздела: актив и пассив, между  которыми должно существовать равенство.

Бухгалтерский баланс – это  группировка хозяйственных средств  и источников их образования в  денежном выражении на определенную дату. В балансе коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка).

Анализ данных баланса  дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет увидеть ликвидность, надежность, рентабельность и другие стороны деятельности банка, рассчитываются на основе структурного анализа. Структурный  анализ осуществляется в виде объединения  отдельных позиций баланса в  необходимые (подходящие) группы для  последовательного сравнения. Деление  операций на пассивные, формирующие  и мобилизующие источник банковских ресурсов, и активные, размещающие  эти ресурсы, определяет содержание структурного анализа.

Основные его составляющие:

-  анализ состава и структуры активных и пассивных операций;

-  анализ состава и структура доходов и расходов.

Главная задача проведения структурного анализа – оптимизация структуры  активных и пассивных операций в  целях максимизации прибыли, обеспечения  ликвидности банка.

Наиболее широко распространена в мировой практике группировка  статей баланса на четыре группы:

-  кассовые активы (наличность, резервы в НацБанке РК, средства на корреспондентском счете), средства на счетах других коммерческих банков, ценные бумаги, сданные на инкассо-все, что составляет «первичные резервы»;

-  вложения в ценные бумаги. Часть этих активов может быть оперативно обращена в кассовую наличность с небольшим риском потерь, поэтому по существу представляет «вторичные резервы». Сюда же относят краткосрочные кредиты, сроком погашения до 30 дней, краткосрочные коммерческие векселя первоклассных заемщиков, реализуемые на денежном рынке;

-  кредиты, выданные предприятиям, организациям а также индивидуальным заемщикам, другим коммерческим банкам. По этим активам банки несут риски по своевременному погашению и превращению их в первоклассные ликвидные средства, поэтому они считаются малоликвидными;

-   капиталовложения: инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов и т.п. – неликвидные средства.

Консолидированный баланс Костанайского филиала АО “Банк Каспийский” за период с 2006-2009 г.г. представлена в таблице 5.

Таблица 5 Консолидированный  баланс банка (тыс. тенге)

	На 1.01.2006	На 1.01.2007	На 1.01.2008	1 квартал 2009 г.
1	2	3	4	5
Актив
1. Касса	75	2465	21211	2258
2. Корреспондентский  счет в НацБанке	1434	40749	186239	20716
3. Кредиты	77792	587043	373046	246800
4. Отвлеченные средства	13259	113042	107432	160
5. Оборудование и  имущество	1363	29065	59038	14396
Прочие активы	10531	213879	336425	124782
Баланс	104454	98293	1083391	409112
Пассив
7. Фонды и резервы  банка	4072	80511	80310	11053
8. Прибыль	13259	113042	78397	-
9. Обязательства  перед клиентами	30429	62020	537946	206633
10. Ресурсы приобретенные	36587	209605	58252	2008
11. Межбанковские  расчеты	18993	1200	-	20197
12. Прочие пассивы	1114	509115	328486	169229
Баланс	104454	986293	1083391	409112

В состав обязательств входят все привлеченные банком средства сторонних предприятий, организаций, граждан, которые учитываются в пассиве на соответствующих счетах, а так же 50% гарантий, выданных банком.