Примечание 1

      Классификация может проводиться и по другим критериям. Ими могут быть, например: условия, порядок и сроки уплаты процента и возвращения основного  долга; режим открываемого заемщику счета; отраслевая принадлежность ссудополучателя, форма собственности и организационно–правовая форма клиента; источники происхождения кредитных ресурсов и др.

      Примечание 2

      Известные в нашей стране американские авторы классифицируют банковские ссуды по критерию назначения следующим образом.

• Ссуды торговым и промышленным предприятиям.
• Ссуды под недвижимость.
• Ссуды частным лицам.
• Ссуды финансовым учреждениям.
• Ссуды фермерам.
• Ссуды на приобретение или хранение ценных бумаг (брокерам и дилерам по операциям с ценными бумагами).
• Прочие ссуды

      Учет  выданных ссуд ведется на открываемых клиентом ссудных счетах разного типа. Это могут быть:

• простой ссудный счет;
• специальный ссудный счет (выдача ссуд осуществляется по мере необходимости путем оплаты кредитором расчетных документов заемщика без документального оформления кредита каждый раз, а погашение ссуды происходит путем направления выручки заемщика непосредственно на данный спецсчет);
• контокоррентный счет (единый счет клиента, на котором могут отражаться как поступление выручки, так и ссуды и платежи клиента - заемщика).

      На  отдельных балансовых счетах ведется учет разносрочных ссуд, выданных одному заемщику.

      Во  всех случаях по дебету ссудного счета  отражается сумма выданной ссуды, по кредиту – ее возврат (погашение). Режим счета определяется в кредитном договоре. В соответствии с ним сумма кредита может быть либо перечислена на расчетный (корреспондентский) счет заемщика, либо выдана ему «живыми» деньгами (с учетом принятых ограничений на расчеты наличными), либо кредитор может оплачивать затраты заемщика по кредитуемой сделке, постепенно «выбирая» определенную договором сумму. 
 
 

О КОММЕРЧЕСКОМ КРЕДИТЕ.

      Коммерческий  кредит в известном смысле представляет собой антитезу банковскому кредиту. Тем не менее с ним связано  немаловажное направление деятельности банков и кредитных учреждений.

      Исторически коммерческий кредит возник раньше банковского. Он предоставлялся покупателям в  товарной форме в виде отсрочки платежа  за проданные товары и оформлялся вексельным обязательством. На современном  этапе можно выделить следующие  формы коммерческого кредита.

1. Коммерческий кредит, основанный на отсрочке платежа за проданные товары и оформляемый:
• векселем;
• открытым счетом.
2. Кредитование по контракту типа «франчайз».
3. Выписка «дружеских», «бронзовых», финансовых векселей с целью получения банковского кредита путем их учета в банке.

Коммерческий  кредит тесно связан с банковским кредитом и трансформируется в последний через учет и залог векселей, тем самым на базе коммерческого возникает косвенный банковский кредит. Аналогично и взаимный хозяйственный кредит тесно связан с банковским и трансформируется в последний через операции с векселями. Трансформация коммерческого и взаимного хозяйственного в банковский кредит представляет собой преобразование одной формы кредита в другую.

      Помимо  кредитных и учетных операций с векселями банк может производить комиссионные операции. При этом векселя предъявляются держателями в банк не с целью получения денежных средств до наступления срока платежа (как при учете векселей и ссуде под их залог), а исходя из соображений удобства получения платежа по векселю в срок и по месту его выдачи. Роль банка в данном случае сводится лишь к роли комиссионера, исполняющего поручения клиента получить платеж по векселю.

ВИДЫ  ВКЛАДОВ (ДЕПОЗИТОВ).

      Виды  вкладов в банках также многообразны, хотя при их вычленении используются меньше критериев. Наиболее широко применяемый критерий – срок вкладов. В соответствии с ним вклады классифицируются следующим образом.

До  востребования

• Вклады на общие текущие и расчетные счета
• Вклады на текущие счета с овердрафтом
• Депозитные сертификаты
• Сберегательные вклады

      Срочные

• Собственно срочные вклады
• Депозитные сертификаты
• Сберегательные сертификаты
• Сберегательные вклады

      Квазисрочные

• Средства, вложенные на длительный, но не определенный срок

      Комбинированные

• Вклады, сочетающие свойства срочных депозитов и депозитов до востребования

 

   Особняком стоят вклады, именуемые – 

   Специальные

• Средства, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и др.)
• Средства спецфондов и средства спецназначения
• Кредиторская задолженность
• Средства по расчетным операциям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговых операций)

 

      Классифицировать  вклады можно при необходимости (в зависимости от целей анализа) и по другим основаниям. 
 

КЛАССИФИКАЦИЯ ВИДОВ ССУД.

      Важным  элементом кредитной политики банка  является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

      Ссуды классифицируются по разным признакам. Развернутая классификация представлена ниже.

 

      Теперь  дадим пояснения ключевых понятий  приведенной классификации.

      Под официальными понимают кредиты, предоставленные  за счет или под гарантию правительства. Он и могут быть  долгосрочными, внешними и внутренними, целевыми и  не целевыми, материально обеспеченными или бланковыми, с плавающей или фиксированной ставкой, в любой форме предоставления и организации и технике предоставления, предполагать любую форму погашения. Обычно официальные кредиты имеют синдицированную форму организации и подчинены законодательству страны кредитора.

      Финансовый  институт, предоставляющий официальный  кредит, фактически не несет риска, ибо все его требования к заемщику или будут компенсированы собственным  правительством, или,  не включая  в собственный баланс (проходят по контрсчетам «Требования на Министерство финансов по официальным кредитам предоставленным» - по пассиву и «Расчеты с конкретным заемщиком по официальным кредитам предоставленным» - по активу).

      Неофициальные кредиты могут быть любых вышеперечисленных форм и видом и предоставляются (привлекаются) банками и кредитными учреждениями неправительственным организациям либо самими банковскими учреждениями, либо через них за счет других кредиторов.

      Особой  категорией неофициальных кредитов являются краткосрочные ссуды от частных лиц и клиентов.

      Редко встречающейся разновидностью являются смешанные кредиты, когда государственные и неправительственные организации участвуют в рефинансировании одного проекта.

      Кредиты международных организаций представляют собой кредитование  проектов, имеющих межгосударственное значение в условиях, когда национальных ресурсов недостаточно. Кредиты указанных организаций (суммы, сроки, объекты кредитования, условия привлечения и т.д.) носят ярко выраженный характер и предоставляются на условиях компромисса национальных интересов заемщика и совокупных интересов кредиторов. Обычно такие кредиты предоставляются с целью обеспечения сферы интересов государств, имеющих наибольшее влияние в соответствующих международных организациях.

      Под «живыми» кредитами (займами) понимают средства, привлекаемые для возможного расширения деятельности банка (кредитного учреждения), увеличения его доходности и (или) улучшения ликвидности. Привлечение таких ресурсов увеличивает обязательства заемщика по разделу привлеченных средств и соответственно повышает активы. Рефинансирование увеличивает баланс банка (кредитного учреждения), однако таким образом, что статье обязательств соответствует контрстатья по активу. Рефинансирование является услугой, оказываемой банком (кредитным учреждением) своему клиенту, и не связано с улучшением ликвидности или значительным ростом эффективности деятельности.

      Переоформление  долга может осуществляться путем  как реструктуризации, так и предоставления нового займа. Под реструктуризацией понимается предоставление заемщику отсрочки платежей на взаимосогласованных с кредитором условиях ввиду кризиса ликвидности или кризиса платежеспособности дебитора. Реструктуризация долга государства осуществляется на условиях, подлежащих специальному одобрению валютными властями соответствующей страны.

      Переоформление  долга в форме предоставления нового займа осуществляется по следующей схеме. Между кредитором и заемщиком подписывается новое соглашение о предоставлении заемщику кредита с условием погашения им всей суммы ранее взятых у кредитора займов. Операция носит связанный характер и может быть проведена без движения средств по корреспондентским счетам банков. Для юридической чистоты сделки стороны нередко осуществляют перевод средств на счета друг друга в заранее согласованную дату. Операция выгодна заемщику, так как он уменьшает размер своей просроченной задолженности. Выгода кредитора заключается в том, что без реального увеличения размера требований сокращается общая сумма безнадежных активов (за счет увеличения сомнительных активов).

      При заключении указанного соглашения кредитор обычно поднимает цену кредита против условий первоначального соглашения. Это делает его активы на сомнительного  заемщика более привлекательными по сравнению с другими займами, что в свою очередь ведет к росту стоимости переоформленных кредитов на вторичных рынках.

      В банковской практике часто встречаются  факты предоставления кредитов в  денежных единицах третьих стран, в  основном в долларах США. Такая практика обусловлена доминированием доллара США в качестве мирового платежного средства, а также традиционной котировкой всех стратегических товаров в американской валюте.

      Кредиты в ЭКЮ И СДР обеспечивают большую  стабильность относительно кредита  в валюте конкретной страны. Поскольку  альтернативой предоставления данного кредита может быть, как правило, предоставление среднесрочного займа в валюте третьей страны, желание кредитора снизить валютный риск приводит к достижению соглашения о займе в эквиваленте международных счетных единиц (ЭКЮ, СДР). При этом реальная валюта задолженности нередко бывает отличной от валюты соглашения.

      В случае конвертации валюты привлечения  в несколько валют речь идет о  мультивалютных кредитах. В тексте соглашения должна быть мультивалютная оговорка. Кроме того, в нем указывается норма пересчета реальной суммы кредита в зависимости от курса котировки валюты задолженности по основному долгу о номинальной суммы кредита в пересчете по курсу в заранее оговоренную дату является 5%. В случае превышения номинальной суммы кредита кредитор возмещает заемщику недополученные средства.