Банки совершают операции по счетам на основании  расчетных документов. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях – в электронном виде. Расчетными документами являются:

• распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств. [9. С.69].

    Используются  следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

    Расчетные документы перемещаются между организациями  и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

    Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

    По  экономическому содержанию или по характеру  операций безналичные денежные расчеты делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика – на иногородние и одногородние.

1.2. Принципы организации и очередность  безналичных расчетов.

    Безналичный платежный оборот организуется согласно определенным принципам. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

    Первый  принцип - правовой режим расчетов и  платежей – обусловлен ролью платежной  системы как основного элемента любого современного общества.

    Сложность и важность расчетных взаимоотношений предполагают необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов, а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования счетов.

    Главный регулирующий орган платежной системы  – Банк России. Среди его основных задач – обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.

    Второй  принцип – осуществление расчетов преимущественно по счетам кредитных организаций. Безналичные расчеты проводятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банками и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.

    Согласно  Федеральному Закону «О банках и банковской деятельности» в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. [14. С.56].

    Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и  иных счетов в любой валюте в банках  с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

    Третий  принцип – поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие резервы (путем получения кредита или продажи активов) в целях своевременного исполнения долговых обязательств.

    Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж – реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования, переводного векселя).

    Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: при наличии недоимок по налогам и другим обязательным платежам, на основании исполнительных листов, выданных суммами, штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептное списание за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие платежи.

    Пятый принцип – принцип срочности  платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете – к платежному кризису.

    Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдение установленных положений о порядке их проведения. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков.

    Каждое  предприятие является одновременно покупателем и продавцов. Выступая покупателем, оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами и в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своей продукции, предприятие в целях увеличения своей выручки осуществляет кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.

    Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных планов расчетов.

    Седьмой принцип – принцип имущественной  ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. [14. С.57].

    Очередность списания денежных средств со счета  определена в ст.855 Гражданского кодекса РФ.

    При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для  удовлетворения всех требований, предъявленных  к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке  поступления распоряжений клиента и других документов на  списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

    При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислению в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования);
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. [1. С.260].

     Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной  очередности поступления документов.  

Глава 2. Анализ инструментов безналичных расчетов, применяемых в РФ.

2.1. Расчеты платежными поручениями  и платежными требованиями-поручениями.

    Разнообразие  применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

    Безналичные расчеты проводятся на основании  расчетных документов установленной  формы с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками и векселями, расчеты по инкассо, расчеты платежными требованиями. [9. С.77].

    Расчеты платежными поручениями – самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

    Положение о безналичных расчетах в РФ платежное  поручение определено как распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренных законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый в банковской практике обычаями делового оборота.

    Расчеты платежными поручениями используются для совершения платежей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с  поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фонда, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах и т.д. Переводы через банк платежными поручениями применяются для платежей за товары и услуги:

• срочных – сразу после отгрузки (путем прямого акцепта товара), а также частичных платежей при крупных сделках;
• досрочных и отсроченных платежей – в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

    Платежными  поручениями могут производится:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата (размещение кредитов) депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором. [5. С.54].

    В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (услуг) или для осуществления периодических платежей.

    Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. При отсутствии или  недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №  90902      « Расчетные документы, неоплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

    По  требованию плательщика банк обязан информировать его об исполнении платежного поручения не позже следующего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета. В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения.

    Недостатки  платежного поучения заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства – в простоте документооборота, возможности предварительной проверки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств. [15. С.286].

    Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к  должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

    Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.