Формы безналичных расчетов: общая характеристика

Государственное общеобразовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

«Российская таможенная академия»

 

 

Санкт-Петербургский  имени В.Б. Бобкова филиал

Российской  таможенной академии

Кафедра административного и таможенного права

 

 

РЕФЕРАТ

По дисциплине «Финансовое право»

На тему «Формы безналичных расчетов: общая характеристика»

 

Выполнила: студентка 5-го курса

заочной формы обучения юридического факультета

 

 

Проверил: _____________________

 

Оценка ____________________________

Подпись ___________________________

«__» ____________________2010 г.   

 

 

Санкт-Петербург

2010

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

  Введение ………………………………………………………………………... 3

  1.     Понятие формы безналичных расчетов ………………………………… 5

  2.     Формы безналичных расчетов …………………………………………… 7

  2.1.  Формы безналичных расчетов и условия их применения ……………... 7

  2.2.  Расчеты  платежными поручениями  …………………………………… 11

  2.3.  Расчеты по аккредитиву ………………………………………………… 15

  2.4. Расчеты  чеками …………………………………………………………... 21

  2.5.  Расчеты  по инкассо ……………………………………………………... 24

   2.5.1. Расчеты платежными требованиями ………………………………… 28

   2.5.2. Расчеты инкассовыми поручениями ………………………………… 35

Заключение  …………………………………………………………………….. 40

Список используемых источников …………………………………………… 42

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Экономика любого государства - это разветвленная  сеть сложных  отношений, входящих  в  нее  субъектов,  взаимодействующих  между  собой,  а так же взаимодействующие с внешними агентами из других стран.  Главной  основой  во взаимоотношениях между субъектами являются платежи  и  расчеты,  в  процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

Кругооборот товаров  и денег совершается на базе платежной  системы. Платежная система страны - это обязательный элемент  рыночной  экономики, канал обмена.

Банковская  система одна из важнейших структур рыночной  экономики.  Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного   хозяйства,   их деятельность  связана с  потребностями  воспроизводства.  Они  находятся  в центре экономической науки, обслуживают интересы производителей,  связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и  население.

Банковская  система  РФ,  состоит из Банка России  и кредитных организаций.  Также в нее включены филиалы и представительства иностранных банков. Основными целями деятельности Банка России  являются обеспечение устойчивости рубля и защита курса  по  отношению  к  иностранным валютам, укрепление и развитие банковской системы РФ,  а  также  обеспечение бесперебойного и эффективного функционирования системы расчетов.

Любая экономическая  система (банковская, платежная, финансовая) находится во   взаимосвязи   и   взаимозависимости   с   другой   системой,    поэтому несовершенство одной из них накладывает отрицательный отпечаток  на  другие. Тем не менее, каждая из них самостоятельна и должна автономно решать  задачи по преодолению собственных  проблем  и  находить  приемы  смягчения  внешних обязательств.

Сегодня в каждой стране имеется электронная межбанковская  система крупных денежных переводов (брутто-расчеты), но  большая  часть  розничных  операций обслуживается  традиционно  клиринговыми  палатами  (нетто-расчеты). 

Так, сложились  самостоятельные платежные  системы  по  операциям  с  ценными бумагами, по валютным операциям, системы международных расчетов,  системы  с использованием пластиковых карт.

С ростом международных  расчетов возникает  необходимость  в  связи  между автоматизированными платежными системами отдельных стран,  т.е.  формируется глобальная  платежная  система.  Для  того,  чтобы  соответствовать  высоким международным стандартам, Банк России постоянно реформирует свою систему расчетов.

Платежная  система страны является жизненно важной составной частью финансовой системы. Все  элементы  платежной  системы  взаимосвязаны.   Безналичные   расчеты организуются на основе  определенных  принципов,  которые  служат  основными ориентирами  при  разработке  порядка  расчетов,   их   технологического   и документального оформления.

Учитывая особенности  ситуации, тема реферата является актуальной. Целью ее является рассмотрение форм безналичного расчета, а так же условий их применения.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ПОНЯТИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

Безналичные расчеты  проводятся на основании расчетных  документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают оновные формы безналичных расчетов.

Хотелось бы отметить сразу, что понятие "форма безналичных расчетов" существует только в российском гражданском праве, в зарубежном - "инструмент расчетов". Устоявшейся точкой зрения является мнение, что формы расчетов - это совокупность норм, определяющих внешние признаки и реквизиты расчетных документов, порядок и приемы их заполнения, операционной обработки, движения по установленной схеме документооборота, способы пересылки, регистрации, учета и т. п.

Часто в форму  расчетов включают способ платежа с  соответствующим индивидуализированным документооборотом . В целом, отграничение одной формы от другой производится авторами по совокупности регламентирующих юридических норм.

Форма расчетов (инструмент) - опосредующая расчет и  связанная с ним совокупность обязательственно-правовых отношений, возникающих в процессе исполнения (совершения) платежа в рамках требований, установленных Гражданским кодексом и документами (инструкциями, правилами) Центрального Банка РФ, обусловливающая начало и процедуру перевода денежных средств. Форма расчетов служит выражению требования кредитора (получателя) по получению или поручение должника (плательщика) на уплату денежных средств с использованием той или иной правовой формы.

Перечень форм безналичных расчетов содержится в  нормах ГК РФ, регламентирующих общие положения о расчетах (глава 46). Так, согласно п. 1 ст. 862 ГК РФ, допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При этом расчеты  платежными требованиями-поручениями  и платежными требованиями, используемыми  как инкассовые поручения, - это разновидности  расчетов по инкассо, выделенные по видам  инкассируемых документов.

Из числа "иных форм" безналичных расчетов, применяемых  сегодня в Российской Федерации, без сомнения можно назвать банковский перевод, применяемый главным образом  в сфере международных расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.     ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

         2.1.     Формы безналичных  расчетов и условия их применения

 

Формы безналичных  расчетов  определены  Гражданским  Кодексом  Российской Федерации. Настоящая часть положения распространяется на следующие формы безналичных расчетов:

    - расчеты  платежными поручениями;

    - расчеты  по аккредитиву;

    - расчеты  чеками;

    - расчеты  по инкассо.

Формы безналичных  расчетов применяются  клиентами  кредитных  организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Самостоятельно  клиенты  банков  выбирают  формы  безналичных  расчетов  и предусматривают в договорах, которые заключают с контрагентами.

В  рамках  форм  безналичных  расчетов  в  качестве  участников  расчетов рассматриваются плательщики  и  получатели  средств  (взыскатели),  а  также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

В договорные отношения  клиентов банки не вмешиваются. Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем  средств,  кроме  возникших  по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без  участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных  документов. Расчетный документ  представляет  собой  оформленное  в  виде  документа  на бумажном носителе  или,  в  установленных  случаях  электронного  расчетного документа:

    - распоряжение  плательщика  (банка  или   клиента)  о  списании  денежных

      средств со своего счета и  их перечисление на счет получателя  средств;

    - распоряжение  получателя  средств  (взыскателя)  на  списание  денежных

      средств  со  счета  плательщика   и  перечисление  на  счет,  указанный

      получателем средств (взыскателем).

При  осуществлении  безналичных  расчетов  используются следующие расчетные документы:

  а) платежные  поручения;

  б) аккредитивы;

  в) чеки;

  г) платежные  требования;

  д) инкассовые  поручения.

Бланки  расчетных  документов  изготавливаются   в   типографии   или   с использованием электронно-вычислительных машин.

Расчетные  документы  должны  содержать  следующие  реквизиты  (с  учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

  а) наименование  расчетного документа и код  формы по ОКУД ОК 011-93;

  б) номер  расчетного документа, число,  месяц и год его выписки;

  в) вид  платежа;

  г) наименование плательщика, номер  его  счета,  идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

  д) наименование  и  местонахождение  банка   плательщика,  его  банковский

идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

  е) наименование получателя средств, номер  его  счета,  идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

  ж)  наименование  и  местонахождение  банка   получателя,  его  банковский

идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

  з) назначение платежа.

Налог, подлежащий уплате, выделяется  в  расчетном документе одной строкой (в противном случае должно быть указание на то,  что налог не уплачивается);

  и) сумму  платежа, обозначенную подписью  и цифрами;

  к) очередность  платежа;

  л) вид  операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений  (шифров) документов;

  м) подписи  (подпись)  уполномоченных  лиц  (лица)  и  оттиск  печати  (в

установленных случаях).

При приеме банком  расчетных  документов  осуществляется  их  проверка  в соответствии    с    требованиями,    установленными    правилами    ведения бухгалтерского учета и Положением № 2-П. Расчетные документы, оформленные  с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Исправление, помарки, подчистки и использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.  Расчетные  документы  действительны  к предъявлению в обслуживающий банк в  течение  десяти  календарных  дней,  не считая  дня  их  выписки.  Расчетные  документы  предъявляются  в   банк   в количестве экземпляров, необходимом для всех  участников  расчета  и  должны быть  идентичны.

Безналичные денежные  расчеты  осуществляются  при  соблюдении  следующих условий:

   - плательщик  имеет право отказаться от  оплаты  предъявленного  документа  полностью  или  частично  в  случаях,  предусмотренных   законом   или договором;

   - без  согласия плательщика или его  поручения списание средств со  счетов,

     как  правило, не допускается;

   -  платежи   осуществляются  из  собственных   средств  плательщика,  а  в

     отдельных  случаях –  за  счет  кредита   банка  и  прочих  привлеченных

     средств;

   - на счет  получателя средства зачисляются   лишь  после  их  списания  со

     счета  плательщика;

   - выполнение  правил документооборота, разработанных   Центральным  Банком Российской  Федерации  и  определяющих  движение  денег   и   денежных документов;

   - общий  срок безналичных расчетов не  должен превышать двух  операционных  дней в пределах субъекта Российской  федерации;