Формирование ресурсной базы банка

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является   коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio), который определяется следующим образом:

“Веса”  в знаменателе формулы зависят  от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в пределах от 0 до 100%

    Российская  практика кредитной системы ориентируется  на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности  капитала. Федеральным законом от 28 февраля 2009 г. № 28-ФЗ «О внесении изменения в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» внесены изменения в условия о размере уставного капитала кредитных организаций и минимального размера их собственных средств. Минимальный размер уставного капитала банка составляет 180 млн руб.

Норматив  достаточности капитала банка определяется как соотношение собственных  средств (капитала) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска:

 

где Ар - сумма активов банка, взвешенных  учетом риска

      Рц - общая величина созданного резерва  под обесценение ценных бумаг

      Рк - расшифровки, код 8987

      Рд  - величина созданного резерва на возможные потери по прочим

      активам и по расчетам с дебиторами

Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете, определяется как сумма:

- уставного  капитала банка; 

- фондов  банка;

- нераспределенной  прибыли;

увеличенная на величину:

- резерва  на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;

- полученного  (уплаченного) авансом накопленного  купонного дохода;

- переоценки  средств в иностранной валюте 

- переоценки  ценных бумаг, обращаемых на  ОРЦБ;

 уменьшенная на величину:

- допущенных  убытков;

- выкупленных  собственных акций;

- превышения  уставного капитала неакционерного  банка над его зарегистрированным значением;

- недосозданного  обязательного резерва под обесценение  вложений в ценные бумаги;

- кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов;

- превышения  затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;

- расходов  будущих периодов по начисленным,  но не уплаченным  процентам;

- дебиторской  задолженности, длительностью свыше 30 дней;

- расчет  с организациями банков по  выделенным средствам.

      Несмотря  на небольшой удельный вес, собственный  капитал банка выполняет несколько  жизненно важных функций:

Защитная  функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.

Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий, оборудования , создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели  используется также собственный капитал.

Регулирующая  функция. Связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.

                        Привлеченные  средства

                     Структура активных и пассивных  операций банков 

            схема  №1 

                        АКТИВНЫЕ         ПАССИВНЫЕ 

         кредиты      межбанковские   депозиты    

            кредиты Минфину    Минфина  

  прочие        органам субъектов РФ   от и в Банк России органов субъектов РФ           прочие

резмещен    внебюдж. фондам   от и в кред. организ-и. внебюдж. фондов       привлечен

   ные             предпр-ям, организ-ям от и в банки-нерезид.  предпр-й, организ-й       ные

                     физич. лицам       иные средства          физич. лиц   

                        нерезидентам       нерезидентов    
 
 

В общей  сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура последних зависит  как от специфики банка, так и  от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств, см. схему №1.

      В мировой банковской практике все  привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим  образом:

• депозиты
• другие привлеченные средства

Депозиты

      Основную  часть привлеченных средств коммерческого  банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты  вносят в банк или которые в  процессе осуществления банковских операций находятся определенное время  на счетах в банке. 

      Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.³ Наряду со вкладами в банках понятие “депозит” также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т. д.⁴ Наиболее емким будет следующее понятие:

депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.

Существуют  различные классификации депозитов:

• В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.
• В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.

      Депозиты  до востребования  представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. (счета “on call” в мировой практике) К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

• средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций
• средства фондов различного назначения
• средства в расчетах
• остатки средств на корреспондентских счетах других банков
• средства во вкладах до востребования физических лиц
• - сберегательные вклады

Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам относят:

• депозиты юридических лиц
• депозиты физических лиц
• срочные депозитные сертификаты
• сберегательные сертификаты

В отдельную  группировку входят вклады называемые - специальные:

  - средства зарезервированные на специальных счетах для расчетов

(аккредитивами,  лимитированными чековыми книжками  и т.д.)

  - средства спецфондов и фондов спецназначения

  - кредиторская задолженность

  - средства по расчетным операциям (средства в расчетах

  между  банками, средства для факторинговых операций)

Депозиты  классифицируют также по степени  удорожания:

• бесплатные -(средства на расчетных, текущих счетах клиентов)
• платные -(средства на депозитных счетах)
• дорогие  -(межбанковский кредит, кредит у ЦБ)
• По способу оформления депозиты делят на:
• оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц)
• оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой)
• оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя)
• Бухгалтерская классификация депозитов: ⁵

Межбанковские пассивные кредиты  и депозиты:

- кредиты  полученные от Банка России;

- кредиты  полученные от кредитных организаций;

- кредиты  полученные от банков-нерезиденнтов

- депозиты  и иные привлеченные средства банков

- депозиты  и иные привлеченные средства  банков-нерезидентов

Собственно  депозиты:

- депозиты  Минфина России

- депозиты  органов субъектов РФ

- депозиты  государственных внебюджетных фондов

- депозиты  внебюджетных фондов субъектов  РФ 

- депозиты  предприятий и орган-й, находящиеся в федеральной собственности

- депозиты  негосударственных организаций

- депозиты  физических лиц резидентов

- депозиты  юридических лиц-нерезидентов

- депозиты  физических лиц-нерезидентов

Другие  привлеченные средства

      В зарубежной банковской практике наряду с привлечением депозитов банки часто используют другие формы привлечения денежных средств. К наиболее распространенным формам недепозитных операций относят:

Евродолларовые  займы - один из способов внешних заимствований характеризующийся следующими параметрами:

- местонахождение  рынка - Европа 

- размер  рынка измеряется сотнями миллиардов  долларов

- сроки  займов в среднем 3 -5 лет, что  по российским меркам является - сверхдолгосрочным

- данные  заимствования едва ли не самые  дешевые из-за большого объема предложения на мировом рынке

- выпуск  евродолларовых облигаций не  требует обеспечения

- выпуск  облигаций в отличие от акций  не приводит к размыванию капитала.

Выпуск  ценных бумаг для резидентов - один из способов привлечения дополнительных ресурсов для коммерческих баков.

• Выпуск облигаций
• Выпуск векселей
• Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов