Финансовая устойчивость банка

      Финансовая  устойчивость в экономическом анализе  традиционно определяется через  систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства. При этом всегда отмечается, что понятие финансовой устойчивости шире ключевых понятий финансового анализа: ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности. И более того, оценка финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку ликвидности и платежеспособности. Следовательно, признается комплексность финансовой устойчивости как характеристики качества деятельности коммерческой организации. Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка. С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.

      Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка. Однако и  здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения  капитала, что именно здесь будет  получена прибыль, равнозначная прибыли  от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в  достаточном доходе на свой капитал.

      Есть  своя позиция и у сотрудников  банка, которые заинтересованы в  непрерывности работы в данном кредитном  учреждении, а значит, и в получении  высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который  дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве. 

      Общество  делегировало полномочия по оценке устойчивости банка специалистам Центрального банка - общенационального института, призванного контролировать соблюдение интересов граждан, инвесторов и банковской системы страны. Устойчивый, надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов.

      Таким образом, категория устойчивости коммерческого  банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить  взятые на себя конкретные обязательства  и субъективный - способность внушить  уверенность в выполнении своих  обязательств.

      Анализ  и управление финансовой устойчивостью  коммерческого банка обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы. Финансовая устойчивость коммерческого  банка определяется через систему  показателей, описывающих:

- качество активов банка;

- качество ресурсной базы;

- качество банковских продуктов и услуг;

- рентабельность деятельности банка;

- управление рисками;

- качество менеджмента банка.

  Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций. Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска.

      В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно  понимать как запас или как  поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для  него характерно:

- определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

- измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

- оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).

  Портфель инвестиций коммерческого банка, прежде всего, призван выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль, причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.

  В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на три основных группы:

- преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные с обеспечением ликвидности банка ("безрисковые" активы);

- активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить ликвидность;

- "рискованные" активы, ориентированные на получение необходимой и достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.

  Под активами без или с минимальной степенью риска принято понимать наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные бумаги. Как уже отмечалось, Базельским комитетом был разработан ряд рекомендаций по оценке риска вложений по группам активов.

      Для любого коммерческого банка крайне важно определить степень необходимого сокращения объема рискованных активов  для обеспечения возможности  покрыть свои обязательства перед  вкладчиками или другими кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.

  Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.[3] 

2.3 Методика оценки  финансовой устойчивости  банка

      Один  из методов определения финансовой устойчивости коммерческого банка  осуществляется посредством анализа  его ликвидности.

  Ликвидность коммерческого банка, это возможность использования некоего актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого его превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою номинальную стоимость неизменной.

      Исходя  из этого, коммерческий банк считается  ликвидным, если сумма его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме  того, для удовлетворения практически  любых непредвиденных нужд или в  чрезвычайных обстоятельствах банк должен иметь достаточный ликвидный  резерв, способный защитить свою дееспособность и конъюнктурную устойчивость. В  мировой практике банковского дела, включая банковскую систему Российской Федерации, для оценки реального  состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков широко применяются  различные критерии оценки уровня ликвидности, основанные в большинстве своем  на общем экономическом понятии  запаса наличных денежных средств, либо ликвидных резервов. Исходя из законодательно установленных полномочий в области  денежно-кредитного регулирования, в  целях обеспечения устойчивого  функционирования банковской системы  в целом, Центральный Банк Российской Федерации установил в 2002 году, следующие  виды нормативов ликвидности коммерческих банков.

      В реальной же практике мирового банковского  дела, пока не решен вопрос о всеобъемлющей  формуле или наборе нормативов, которые  достаточно точно и стабильно определяли бы потребность коммерческих банков в ликвидных средствах. Необходимая сумма ликвидных средств, отдельно взятого коммерческого банка, как правило, зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредитные ресурсы. В свою очередь, эти колебания, зависят от состояния экономики той или иной страны, в которой постоянно происходят различного рода изменения: программно-целевые, случайные, сезонные, циклические, долговременные и другие.

      Методика  оценки финансовой устойчивости разработана  Банком России для участия банков в системе страхования вкладов - Указание № 1379-У от 16 января 2004 г. Методика предполагает расчет группы показателей  оценки капитала, активов, качества управления, доходности и ликвидности. Показатели частично дублируют обязательные экономические  нормативы, установленные инструкцией  Банка России № 110-И от 16 января 2004 г., остальные описывают структуру  активов по доле безнадежных, просроченных или недостаточно покрытых резервами  кредитов, а также содержат оценочные  показатели, доступные для расчета  только сотрудникам Банка России и реализующие только функцию  государственного контроля и надзора (например, показатель качества управления банком ПУ1 "достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России").

      В теории и практике банковского менеджмента  традиционно выделяют такие важнейшие  направления анализа, как ликвидность, платежеспособность, денежные потоки, доходность отдельных операций и  услуг, достаточность капитала. При  этом в российском контексте принято  увязывать эти направления анализа  с направлениями государственного контроля и надзора со стороны  Банка России. В рамках предлагаемой автором данной статьи концепции  эти показатели включаются в методику анализа и оценки качества активов. Анализ по выделенным автором направлениям представляет собой комплексную методику, в которой каждый блок анализа (от первого до шестого) является самостоятельной методикой анализа и управления, а в совокупности они позволяют представить полную картину деятельности банка.

      Пятый и шестой блоки методики являются результирующими, выполняются, как  правило, в заключение анализа активов, пассивов, прибыли и рентабельности, обобщая, подтверждая и уточняя  полученные выводы. Анализ сопровождается выделением ряда качественных и количественных показателей.

      Комплексная методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка реализуется  по следующим направлениям.

      Методика  анализа качества активов банка  включает несколько частных методик, а именно: анализ ликвидности, анализ платежеспособности - соответствие сроков погашения активов и обязательств банка, анализ доходности отдельных  банковских операций, расчет рисковости банковских активов для целей оценки достаточности собственного капитала, анализ диверсифицированности (или, наоборот, концентрации) портфеля активов; они являются частью разрабатываемой банком Политики - кредитной, управления активами, управления ликвидностью, деятельности банка на фондовом, валютном и других рынках и т.д.

      Методика  анализа качества собственного капитала банка основана на решении двух задач:

- анализ и оценка качества собственного капитала (поэлементный анализ состава и структуры банковского капитала; анализ формирования и изменения уставного капитала банка; оценка выполнения требований Банка России по формированию уставного капитала надлежащими активами);

- анализ достаточности собственного капитала для масштабов деятельности банка (анализ выполнения и динамики норматива достаточности капитала Банка России, коэффициентный анализ достаточности капитала).

      Достаточность капитала оценивалась в разные периоды  развития банковского дела по-разному. Сейчас в распоряжении аналитика  существует набор показателей, которые  можно объединить в систему, в  ней каждый из коэффициентов описывает  одно из направлений связи собственного капитала банка и других показателей  его деятельности.

      Методика  анализа ресурсной базы банка  включает анализ качества ресурсов (их соответствия состоянию рынка банковских услуг и политике банка в области  размещения средств) и анализ степени  их постоянного оседания на счетах банка.

      Методика  анализа качества банковских продуктов  и услуг строится на анализе и  оценке следующих показателей качества банковских услуг. Качество используемых при оказании услуги материальных элементов, в частности информации.

  Анализ качества банковских продуктов и услуг связан с разрешением ряда противоречий, возникающих в процессе оказания услуг. Эти противоречия вызваны необходимостью увязывания требований и запросов клиентов банка с возможностями их удовлетворения со стороны банка. Здесь важно, чтобы стороны однозначно оценивали качество оказываемой услуги. Для банка проблема поддержания должного качества обслуживания клиентов связана еще и с постоянно изменяющейся конъюнктурой рынка банковских услуг, когда стремление не работать себе в убыток входит в противоречие с ожиданиями клиентов, которые гораздо позднее реагируют на рыночные колебания. Анализ качества банковских услуг обеспечивает решение стратегических задач развития и упрочения положения банка путем текущего контроля достигнутых результатов. Анализ реализуется на высшем уровне управления банком, поскольку требует: