Финансовая устойчивость банка

 универсализация коммерческого банка позволяет  диверсифицировать структуру привлечения/размещения денежных ресурсов и не зависеть от одного, пусть крупного, клиента. Но расширение объема и диапазона предоставляемых  услуг может привести к чрезмерному  усложнению организации и управления банком и как результат — к потере чувствительности банка к потребностям рыночной среды, к ослаблению его устойчивости и конкурентоспособности.

      4. Организационно-структурная устойчивость  коммерческого банка. Организационная  структура банка и ее управление  должны соответствовать как цели  банка, так и конкретному ассортименту  банковских продуктов и услуг,  выполняемых функций, реализуя  и выполняя которые коммерческий  банк обеспечивает достижение  своей стратегии или выполнение  возложенной на себя миссии. Важнейшим  параметром организационно-структурной  устойчивости коммерческого банка  является организационно-технологическая  дифференциация отдельных видов банковской деятельности на основе функционально-технологической документации, регламентирующей его деятельность как в рамках организационной структуры, так и выполняемых им специфических банковских функций.

      5. Финансовая устойчивость коммерческого  банка. К данному виду устойчивости можно отнести интегральные финансово-экономические показатели состояния деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих финансовой устойчивости банка: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, норму прибыли на собственный капитал банка, достаточность ликвидности, мультипликативную эффективность собственного капитала и создание банком добавленной стоимости, а также параметры деятельности, связанные с обеспечением информационно-аналитической и технологической поддержки управления финансовыми операциями банка.[2]

        Деятельность коммерческого  банка проходит на фоне постоянно  изменяющейся общеэкономической, а  также социально-политической ситуации, изменений состояния финансового  рынка, которые в разной мере оказывают влияние на общеэкономическую устойчивость кредитной организации. В связи с этим основное внимание коммерческого банка должно быть сосредоточено на организационно-экономических мероприятиях (реинжиниринг бизнес-процессов банка), комплексной оценке финансово-экономической политики банка (управление денежными потоками и традиционными банковскими рисками), на совершенствовании информационно-аналитического обеспечения и банковских финансовых технологий (информационно-аналитическое и функционально-технологическое обеспечение). Процесс трансформации денежных средств в системе финансового менеджмента коммерческого банка проходит через управление финансовыми операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому выделим  пять блоков устойчивости с 12 подблоками, являющимися функциями по управлению каждого из видов устойчивости:

Финансовая  устойчивость банка 

1.        Программирование банка на основе  финансово-экономических нормативов  деятельности банка (внешних и   внутренних), программирование и  стратегия деятельности банка

2.        Мониторинг и анализ деятельности  банка, идентификация традиционных  банковских рисков на основе  балансовых обобщений

3.        Текущая оценка экономических  выгод, операционно-стоимостный  анализ банка и трансфертное  ценообразование

Организационная устойчивость банка 

4.        Планирование деятельности банка:  маркетинговая стратегия и бизнес-планирование  подразделений банка

5.        Организационное построение банка  (линейная, дивизионная, матричная  структура; ориентация на услугу  или клиента)

6.        Управление человеческим капиталом:  мотивация, материальное стимулирование, раскрытие инновационного потенциала

Функциональная  устойчивость банка 

7.        Специализация банка

8.        Универсализация банка

Коммерческая  устойчивость банка 

9.        Продуктовая политика банка и  функционально-технологическая поддержка  продуктового ряда банка

10.     Финансовый  менеджмент клиентуры банка и  его развитие в инновационное  направление деятельности банка   на основе потребностей клиентов (рынка) или управление изменениями  (реинжиниринг процессов  обслуживания  клиентов) 

Капитальная устойчивость банка   

11.     Кредитно-инвестиционная  политика банка

12.     Эмиссионно-учредительская  и фондовая политика банка[2] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Теоретические аспекты  анализа финансовой устойчивости коммерческого  банка

2.1 Капитал банка,  как основа финансовой  устойчивости

      Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной  деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

      Уставный  капитал создает экономическую  основу существования и является обязательным условием образования  банка как юридического лица. Его  величина регламентируется законодательными актами центральных банков.

      Резервный капитал создается из чистой прибыли  и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка  и обеспечения стабильности его  функционирования. Этот фонд создается  всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Вторая группа фондов формируется как  результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс  использования чистой прибыли на определенные цели. Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный  капитал», состоит из:

- средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

- прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;

- стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка.

      Четвертая группа фондов создается с целью  покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким  образом, устойчивости банков путем  поглощения убытков за счет накопленных  резервов. К ним относятся: резервы  на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.[4]

      Таким образом, под собственным капиталом  банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и  находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования.

      Капитал банка включает уставный, резервный  капитал, другие фонды, не имеющие срока  использования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в  распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных  рисков и выполняет ряд различных  функций в деятельности банка.

      Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть  финансовых ресурсов любого капиталистического предприятия, организовано ли оно в  форме акционерного общества, товарищества на паях или частного предприятия. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу предприятия.

      Функция, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфики  по сравнению с другими областями  предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55%.

        Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов  для банка. Он незаменим на  начальных этапах деятельности  банка, когда учредители осуществляют  ряд первоочередных расходов, без  которых банк просто не может  начать свою деятельность.[1]

      Другая  важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Капитал играет роль своеобразной «подушки», амортизатора, который позволят банку продолжать операции в случае возникновения  крупных непредвиденных потерь или  экстраординарных расходов. Хотя у  банка для финансирования такого рода затрат есть различные резервные  фонды, при неблагоприятных обстоятельствах  потери могут возраст и настолько, что для погашения убытков  придется использовать часть акционерного капитала. При этом речь идет именно об акционерном капитале, поскольку  средства, полученные от реализации банком на денежном рынке облигаций, не могут  быть обращены на погашение убытков  от текущей деятельности, они сами являются свидетельством долга. Исключение составляют случаи банкротства, когда  происходит ликвидация банка и продажа  его имущества с торгов.

        Термин «достаточность капитала»  отражает общую оценку надежности  банка, степень его подверженности  риску. 

      Для оценки достаточности величины банковского  капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который  широко применяется и сегодня, - отношение  капитала к сумме депозитов. В  США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

      Федеральная корпорация по страхованию депозитов  ввела в 30 – 40 - х гг. другой показатель достаточности капитала - коэффициент  капитал/активы, исходя из того, что  именно состав и качество банковского  портфеля активов были, в том числе  главной причиной банковских крахов. В период II-ой мировой войны начал  применяться новый показатель - отношение  капитала к рискованным активам.

      В последние годы начали применять  более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами  начали дифференцироваться в зависимости  от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая  часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.

      Главным обобщенным показателем достаточности  капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов, который равен отношению капитал банка к сумме активов, взвешенных по степени риска.[5]

      При расчете коэффициента рискованных  активов банка применяются два  показателя капитала:

- базовый капитал или «капитал первого уровня»;

- дополнительный капитал или «капитал второго уровня».

      Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев  прямо оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно с Уставом банка. По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления. Обязательным является наличие резервного фонда.

2.2 Сущность и факторы  финансовой устойчивости

      Важнейшей стороной деятельности коммерческого  банка является воздействие на устойчивость банковской системы в целом. Это  предмет государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью  банков во всем мире.  Понятие устойчивости, в данном случае подразумевается  устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным  понятием - надежностью. Оба эти понятия  восходят к технической их интерпретации  как в узком (предметном) смысле, так и в широком, системном.

      В экономической теории устойчивость обычно рассматривается как одно из понятий экономического равновесия. Г.Г. Фетисов в своей книге "Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые  системы ее оценки" (1999 г.) в отношении  экономической системы пишет  следующее: "Одним из важнейших  требований к такой комплексной  системе является обеспечение ее надежности, или состояния  устойчивого  равновесия в условиях воздействия  внутренних и внешних  факторов".

      В экономическом анализе и менеджменте  устойчивость организации - одна из характеристик, позволяющих оценить и прогнозировать ее платежеспособность. В маркетинге устойчивость означает сохранение объема продаж и занимаемого сектора  рынка. Применительно к международным  рынкам капитала под устойчивостью  понимают состояние микро- или макроравновесия, близкое к стагнации.