Депозитные операции в кредитных организациях

       Определим документы необходимые для открытия депозита для физических лиц – резидентов:

1. документ, удостоверяющий личность (копия, заверенная сотрудником банка);
2. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе при наличии (копия, заверенная сотрудником банка);
3. письмо по выгодоприобретателям, анкету- клиента (выгодоприобретателя), копии документов, необходимых для идентификации выгодоприобретателя;
4. депозитный договор (договор банковского вклада);
5. заявление клиента о расторжении договора (в случае необходимости);
6. анкета клиента;
7. карточка с образцами подписей и оттиска печати;
8. доверенность (в случае необходимости), копии документов, необходимых для идентификации доверенного лица (копия паспорта, миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, ИНН (если имеется), Анкета доверенного лица);
9. заявление на перевод денежных средств (в случае безналичного зачисления средств);
10. акт приема-передачи карты (в случае наличия);
11. завещание (по желанию клиента);
12. cвидетельство о регистрации Индивидуального Предпринимателя, для предпринимателей (ЕГРП) или приказ о назначениии.

2. Открытие  и ведение депозитных счетов

     При осуществлении депозитных операций банк принимает денежные средства клиентов на соответствующие балансовые счета, которые определены планом счетов бухгалтерского учета. Депозитный счет - это счет, который банки открывают юридическим или физическим лицам для размещения свободных средств на депозиты с начислением процентов за депозиты.

     В договоре об открытии депозитного счета  оговариваются: вид вклада (срочный  или «до востребования»), сумма, которая вносится или перечисляется на вкладной счет, размер платы; срок хранения; ответственность сторон; условия расторжения договора; другие условия по согласованию сторон. В случае заключения с банком договора сберегательного вклада «до востребования» по желанию клиента на этом счете могут осуществляться безналичные расчеты.

     После окончания срока хранения денежных средств на основании договора срочного вклада средства с депозитного счета возвращаются вкладчику, перечисляются на его расчетный счет в соответствии с условиями договора или договор считается продленным на условиях вклада "до востребования".

     Для коммерческого банка вклады "до востребования" являются нестабильными, что ограничивает возможность и сферу их использования. В связи с этим процентная ставка по вкладам до востребования всегда ниже ставки по срочным депозитам. Банк может потребовать от владельцев такого счета поддержания на нем заранее оговоренного остатка денежных средств.

     Если  вклады до востребования носят, в  основном, краткосрочный характер, то срочные вклады вносятся на более долгий срок. Соответственно вкладчик получает более высокий процент, чем по вкладам до востребования. В связи со стабильностью срочных вкладов банк имеет возможность распоряжаться средствами вкладчика продолжительное время и, соответственно, увеличивать объемы своих кредитных операций. Коммерческие банки могут применять так называемые гибридные депозитные счета, которые объединяют свойства вкладов до востребования и срочных вкладов. Такие счета условно состоят из двух частей: приходно-расходной (до востребования) и срочную-накопительной (срочной).

     Согласно  Порядку начисления, учета, выплаты  и удержание процентов и отражения  их на счетах бухгалтерского учета  в учреждениях банка проценты по депозитным счетам начисляются за календарное число дней. Начисление процентов по депозитным вкладам  производится со дня внесения денег  на счет или со дня поступления  перечислений на корреспондентский  счет банка.

     Коммерческие  банки постоянно стремятся внедрять новые виды депозитных счетов и использовать прогрессивные технологии их обслуживания. Современные схемы банковской работы с депозитными счетами построенные на принципах максимальной оперативности и эффективности для клиентов. Общие правила открытия и ведения депозитных счетов могут быть индивидуализированы отношении каждого отдельного клиента с учетом конкретной финансовой ситуации, которая сложилась у него и в банке.

     Депозитные  счета открываются как в национальной, так и в иностранной валютах. Коммерческие банки работают также с так называемыми дилинговыми депозитными счетами. В этой схеме клиент размещает на депозитном счете средства в национальной валюте – российских рублях. Банк ежедневно предоставляет клиенту котировки основных валют (это, как правило, доллар США, евро). Клиент, используя котировки, по собственному желанию меняет валюту счета и размещает эквивалент вклада на определенный срок. Дополнительный доход при этом может быть получен за счет различных процентных ставок и курсовых разниц.

     Привлечение свободных валютных средств на счета  в учреждения банков является чрезвычайно актуальным и важным для активизации инвестиционных процессов в экономике России.

     Депозитные (вкладные) счета в иностранной  валюте открываются физическим и юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) уполномоченными банками.

3. Начисление  процентов по вкладам

     Определяющим  фактором при установлении размера  процентное ставки по срочным вкладам  является срок, на который размещен средства: чем длиннее срок, тем выше уровень процента. Существенным фактором является и частота выплаты дохода: чем реже осуществляются выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

     Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы  исчисления и выплаты процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и расчет производят исходя из предусмотренной договором процентной ставки.

     Другим  видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетной периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем рад четном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.

     Для начисления процентов по вкладам (депозитам) применяются следующие формулы процентов:

1. формула простых процентов;
2. формула сложных процентов.

     Порядок начисления процентов по вышеперечисленным  формулам осуществляется с использованием фиксированной или плавающей ставки.

     Фиксированная ставка, это когда установленная  по вкладу банка процентная ставка, закреплена в депозитном договоре и остается неизменной весь срок вложения средств, т.е. фиксируется. Такая ставка может измениться только в момент автоматической пролонгации договора на новый срок или при досрочном расторжении договорных отношений и выплате процентов за фактический срок вложения по ставке «до востребования», что оговаривается условиями.

     Плавающая ставка, это когда первоначально  установленная по договору процентная ставка может меняться в течение  всего срока вложения. Условия  и порядок изменения ставок оговариваются  в депозитном договоре. Процентные ставки могут изменяться: в связи  с изменениями ставки рефинансирования, с изменением курса валюты, с переходом  суммы вклада в другую категорию, и другими факторами.

     Для начисления процентов с применением  формул, используются следующие параметры вложения средств на депозитный счет:

• сумму вклада (депозита),
• процентную ставку по выбранному вкладу (депозиту),
• цикличность начисления процентов (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально и т.д.),
• срок размещения вклада (депозита),
• иногда требуется и вид используемой процентной ставки - фиксированной или плавающей.

     Ниже  рассматриваются названные выше стандартные формулы процентов, которые применяются для расчета процентов по вкладам (депозитам):

1. Формула простых процентов.

     Формула простых процентов применяется, если начисляемые на вклад проценты причисляются к вкладу только в конце срока депозита или вообще не причисляются, а переводятся на отдельный счет, т.е. расчет простых процентов не предусматривает капитализации процентов.

       Когда сумма вклада и срок размещения значительные, а банком применяется формула простых процентов, это приводит к занижению суммы процентного дохода вкладчика. Формула простых процентов по вкладам (2) приводится ниже.

     

,где                                       (2) 

     S — сумма денежных средств,  причитающихся к возврату вкладчику  по окончании срока депозита. Она состоит из первоначальной  суммы размещенных денежных средств, плюс начисленные проценты.

     I – годовая процентная ставка

     t – количество дней начисления  процентов по привлеченному вкладу

     K – количество дней в календарном  году (365 или 366)

     P – первоначальная сумма привлеченных  в депозит денежных средств

     Sp – сумма процентов (доходов).

      Расчет суммы простых процентов производится по следующей формуле(3). 

,где                                                                            (3) 

     Sp – сумма процентов (доходов).

     I – годовая процентная ставка

     t – количество дней начисления  процентов по привлеченному вкладу

     K – количество дней в календарном  году (365 или 366)

     P – сумма привлеченных в депозит  денежных средств.

     Примеры расчета простых процентов и суммы банковского депозита с простыми процентами:

2. Формула сложных процентов.

     Формула сложных процентов применяется, если начисление процентов по вкладу, осуществляется через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально), а начисленные проценты причисляются к вкладу, т. е. расчет сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты).

     Большинство банков, предлагают вклады с поквартальной  капитализацией (Сбербанк России, ВТБ и т. д.), т.е. с начислением сложных процентов. А некоторые банки по вкладам предлагают капитализацию по окончанию срока вложения, т.е. когда вклад пролонгируется на следующий срок, что, относится к рекламному трюку, который подталкивает вкладчика не забирать начисляемые проценты, но само начисление процентов фактически осуществляется по формуле простых процентов. И когда сумма вклада и срок размещения значительные, такая «капитализация» не приводит к увеличению суммы процентного дохода вкладчика, ведь начисления процентов на полученные в предыдущих периодах процентные доходы нет.

     Формула сложных процентов(4) приводится ниже.

     

,где                                                                        (4)