Денежное обращение

Глава 2. РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ПОРЯДОК ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ,

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ, ОТЗЫВА И ВОЗВРАТА 

    2.1. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. 

    2.2. Расчетный документ представляет  собой оформленное в виде документа  на бумажном носителе или, в  установленных случаях, электронного  платежного документа:

    - распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

    - распоряжение получателя средств  (взыскателя) на списание денежных  средств со счета плательщика  и перечисление на счет, указанный  получателем средств (взыскателем). 

    2.3. При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в пункте 1.2 настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы: 

    а) платежные поручения;

    б) аккредитивы; 

    в) чеки; 

    г) платежные требования; 

    д) инкассовые поручения. 

    2.4. Расчетные документы на бумажном  носителе оформляются на бланках  документов, включенных в Общероссийский  классификатор управленческой документации.  

    2.5. Бланки расчетных документов  изготавливаются в типографии  или с использованием электронно-вычислительных машин. 

    2.6. Допускается использование копий  бланков расчетных документов, полученных  на множительной технике, при  условии, если копирование производится  без искажений. 

    2.7. Размеры полей бланков расчетных  документов указаны в приложениях 2, 6, 10, 14 к настоящему Положению. Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков расчетных документов на листе формата А4. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. 

    2.8. Расчетные документы на бумажном  носителе заполняются с применением  пишущих или электронно-вычислительных  машин шрифтом черного цвета,  за исключением чеков, которые  заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими. 

    2.9. Поля, отведенные для проставления  значений каждого из реквизитов  в расчетных документах, обозначены  номерами в приложениях 3, 7, 11, 15 к настоящему Положению. 

    При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

    Подписи, печати и штампы должны проставляться  в предназначенных для них  полях бланков расчетных документов.  

    2.10. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов): 

    а) наименование расчетного документа  и код формы по ОКУД ОК 011-93;

    б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

    в) вид платежа; 

    г) наименование плательщика, номер его  счета, идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН) или код  иностранной организации (КИО);

(в ред. Указания  ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1964-У)

(см. текст  в предыдущей редакции)

    д) наименование и местонахождение  банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;  

    е) наименование получателя средств, номер  его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

    ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

    з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе  отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

    и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; 

    к) очередность платежа;

    л) вид операции в соответствии с  правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

    м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).  

    2.11. Исправления, помарки и подчистки,  а также использование корректирующей  жидкости в расчетных документах  не допускаются. 

    2.12. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. 

    2.13. Расчетные документы предъявляются  в банк в количестве экземпляров,  необходимом для всех участников  расчетов. Все экземпляры расчетного  документа должны быть заполнены  идентично.

    Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин. 

    2.14. Расчетные документы принимаются  банками к исполнению при наличии  на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. 

    В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России. 

    2.15. Расчетные документы принимаются  банками к исполнению независимо  от их суммы.  
 
 

Глава 3. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ  

    3.1. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. 

    3.2. Платежными поручениями могут  производиться: 

    а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

    б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

    в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; 

    г) перечисления денежных средств в  других целях, предусмотренных законодательством  или договором. 

    3.3. В соответствии с условиями  основного договора платежные  поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. 

    3.4. Платежное поручение составляется  на бланке формы 0401060 (приложение 1 к настоящему Положению). 

    3.5. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. 

    После проверки правильности заполнения и  оформления платежных поручений  на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных  поручений в поле "Поступ. в  банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

(абзац введен  Указанием ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У)   

    3.6. При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете  плательщика, а также если договором  банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

    3.8. При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

(п. 3.8 введен  Указанием ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У) 

    3.9. Банк обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении  платежного поручения не позже  следующего рабочего дня после  обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.   
 

Глава 4. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ 

(в ред.  Указания ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1442-У)

(см. текст  в предыдущей редакции) 

    4.1. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. 

    4.2. Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов: 

    покрытые (депонированные) и  непокрытые (гарантированные);

    отзывные  и безотзывные (могут  быть подтвержденными). 

    При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. 

    При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.