Денежное обращение: сущность, наличное и безналичное обращение

* По данным  платежного баланса за 2007-2009 гг. 

      За  анализируемый период значение коэффициента общей оборачиваемости активов, отражающего эффективность использования всех ресурсов предприятия, уменьшился за первый год на 0,36 (с 0,45 до 0,09), а за второй год увеличился на 0,09 (с 0,09 до 0,18), что указывает на ускорение во второй год кругооборота средств предприятия. На каждый рубль активов реализовано продукции за 2007-2009 гг. соответственно на 0,45, 0,09 и 0,18 руб.

      Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, отражающий число оборотов запасов и затрат предприятия, уменьшился за первый год на 9,96 (с 13,3 до 3,32), а за второй год на 0,14 (с 3,32 до 3,18). Это означает, что на каждый рубль запасов и затрат предприятия реализовано продукции за 2006-2008 гг. соответственно на 13,3, 3,32 руб. и на 3,18 руб. Средний срок оборота запасов и затрат в 2007 г. требуется 27 дней, в 2008 г. – 110 дней, в 2009 г. – 115 дней. Динамика данного показателя выросла на 88 дней.

      Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности  показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.  Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия за 2007-2008 гг. уменьшился на 4,6 (с 5,55 до 0,94), а за 2008-2009 г. увеличился на 0,79 (с 0,94 до 1,73). Средний срок оборота дебиторской задолженности характеризует срок ее погашения. За 2007-2008 гг. уменьшение данного коэффициента составило 320 дней (с 66 дней до 386 дней), а за 2008-2009 гг. уменьшился  на 175 день (с 386 дней до 211 дней).

      Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Значение данного коэффициента за анализируемый период вначале сократилось на 6,09 (с 7,02 до 0,93), а затем выросло на 0,57 (с 0,93 до 1,51). На каждый рубль кредиторской задолженности реализовано продукции на начало периода на 7,02 рубля, на конец периода – на 1,51 руб. Срок оборота кредиторской задолженности за первый год увеличился на 339 дней (с 52 дней до 391 дня, во второй год уменьшился на 149 дней (с 391 дня до 242 дней). Этот коэффициент указывает срок возврата долгов предприятия.

      Оборачиваемость собственных средств показывает скорость их оборота, что для акционерных  обществ означает активность средств, которыми рискуют акционеры. Значение данного коэффициента за первый год снизилось на 0,39 (с 0,49 до 0,1), во второй год возросло на 0,1 (с 0,1 до 0,2). Таким образом, на начало периода на рубль собственных средств  реализовано продукции на 0,49 рублей, на конец года – на 0,2 рубля.

     Оценка  эффективности производственно хозяйственной деятельности предприятия производится с помощью показателей рентабельности, которые представлены в таблице 3.11.

Таблица 3.11

Оценка  прибыльности (рентабельности) ООО «РА Профиль» за 2007-2009 гг.

* По данным  платежного баланса за 2007-2009 гг. 

      Прибыль, получаемая на 1 рубль товарной продукции, за 2007-2008 гг. снизилась на 0,02 (с 0,34 до 0,32) и за 2008-2009 гг. на 0,02 (с 0,32 до 0,3).

      Эффективность использования всего имущества  за 2007-2008 гг. снизилась на 0,11 (с 1,13 до 0,02), за 2008-2009 гг. выросла на 0,02 (с 0,02 до 0,04).

      В свою очередь эффективность использования  текущих активов снизилась за 2007-2008 гг. на 1 (с 1,15 до 0,15), за 2008-2009 гг. выросла на 0,09 (с 0,15 до 0,24). Эффективность использования основных фондов за 2007-2008 гг. на 0,23 (с 0,27 до 0,04), за 2008-2009 гг. выросла на 0,03 (с 0,04 до 0,07). При этом эффективность использования всего внеоборотных активов за 2007-2008 гг. снизилась на 0,13 (с 0,15 до 0,02), за 2008-2009 гг. выросла на 0,02 (с 0,02 до 0,04).

      Прибыль, получаемая на 1 рубль собственных  средств, за 2007-2008 гг. на 0,12 (с 0,14 до 0,02), за 2008-2009 гг. выросла на 0,02 (с 0,02 до 0,04). Динамика всех вышеперечисленных показателей наметила рост только в 2008-2009, но в 2007-2008 гг. имела тенденцию снижения.

      Можно сделать вывод о том, что:

• в 2007-2008 гг. в (на 69%) деятельность предприятия осуществлялась за счет заемных источников и направлены они были на прирост внеоборотных активов, а в 2008-2009 гг. в основном (на 71%) деятельность предприятия осуществлялась также за счет заемных источников, но направлены они были на прирост оборотных средств (то есть в текущие активы);
• баланс ООО «РА Профиль»  отличается от абсолютно ликвидного по 1 группе, имеет место следующее состояние: А1≤П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4. Можно сделать вывод, что у предприятия недостаточно денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
• для предприятия характерно за  анализируемый  период переход к неустойчивому финансовому состоянию, при котором имеет место нарушение платежеспособности. В данной ситуации денежные средства и дебиторская задолженность предприятия покрывают только его кредиторскую задолженность. Необходимо оптимизировать структуру пассивов  предприятия, снизить уровень запасов и затрат в общей стоимости имущества предприятия;
• коэффициент устойчивого роста и показатели рентабельности предприятия имеют низкие значения.

      В целом прослежена динамика денежного обращения на основе бухгалтерского баланса ООО «РА Профиль» за 2007-2009 гг. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      На  основе исследования, можно сделать  следующие выводы:

      1. Оборот наличных денег основан на принципах, что субъекты хозяйствования всех форм собственности обязаны хранить свои денежные средства на открытых счетах в учреждениях банков; наличные деньги, необходимые для выплаты заработной платы или осуществления других платежей, субъекты хозяйствования получают из касс банков; субъекты хозяйствования могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов и использовать часть выручки на собственные нужды в пределах норм, установленных учреждениями банков, а все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка касс должны быть сданы в банки.

      2. Государство должно постоянно изучать действие этих факторов и воздействовать на них в направлении уменьшения наличных денег в сфере обращения. Уменьшение массы денег в обращении достигается посредством ускорения их движения через кассы банков, что позволяет обслужить больший денежный оборот с меньшей суммой наличных денег.

      Это в свою очередь позволяет сэкономить на издержках обращения, связанных с изготовлением и хранением наличных денег, а также укрепляет их покупательную способность, поскольку в этом случае за каждой единицей стоит относительно большая масса товарно-материальных ценностей и платных услуг.

      3. Наличные, и безналичные формы расчетов просто необходимы для нормального функционирования экономики. Но, несмотря на всю важность наличного денежного обращения и его неотделимость от безналичного, можно смело говорить о том, что будущее принадлежит именно безналичным расчетам. Уже сейчас они очень актуальны для экономики, и платежный оборот современной России в подавляющей своей массе производится безналичное, хотя российская система расчетов еще очень далека от совершенства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Азоев, Г.Л. Анализ деятельности конкурентов [Текст] / Г.Л. Азоев. – М.: ГАУ, 2006. – 76 с.
2. Борисов, Е. Экономическая теория в вопросах и ответах [Текст] / Е. Борисов. – М.: Проспект, 2009. – 351 с.
3. Волков, О.И. Экономика предприятия [Текст] / О.И. Волков. - М.: ИНФРА, 2001. – 340 с.
4. Ибрагимов, Р. Можно ли управлять стоимостью компании, капитализируя денежный поток? [Текст] / Р. Ибрагимов // Рынок ценных бумаг. – 2002. N16(223). С. 69-73.
5. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 424 с.
6. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент [Текст] / В.В. Ковалев. - М., «Финансы и статистика», 2001. - 768 с.
7. Коупленд, Т. Стоимость компании: оценка и управление [Текст] / Т. Коупленд, Т. Коллер, Дж. Мурин. - М.: Олимп-Бизнес, 1999. - 578 с.
8. Ложкин, О.Б. Финансовый анализ эффективности и устойчивости бизнес-процесса [Текст] / О.Б. Ложкин. - М., 2005. – 384 с.
9. Маркова, Г.В. Формирование  и использование амортизационного фонда предприятия [Текст] / Г.В. Маркова. // «Экономика». -  2002. - №12. - С. 18.
10. Мордашев, С. Рычаги управления стоимостью компании [Текст] / С. Мордашев // Рынок ценных бумаг. - 2001. -N 15(198). - С. 51-55.
11. Низовкина, Н.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Н.Г.Низовкина - Новосибирск: Изд-во  НГТУ, 2001. – 373 с.
12. Осколков, М.Л. Экономика предприятий [Текст] / М.Л. Осколков. –Тюмень: СИБИРЬ, 2000. – 193 с.
13. Осколков, М.Л. Основы научных исследований. Методика подготовки дипломных проектов по экономическим  специальностям [Текст] / М.Л. Осколков. – Тюмень: ИПК ТГА, 2006. 460 с.
14. Пичужина, И.В.Экономика организаций [Текст] / И.В.Пичужина.- М.: Юрайт-Издат, 2003. – 312 с.
15. Сафронова, Н.А. Экономика предприятия [Текст] / Н.А.Сафронова. – М.: Экономистъ, 2003. – 281 с.
16. В.М. Семенов Экономика предприятия [Текст] / Семенов В.М., Баев И.А., Терехова С.А. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. -
17. Стародубцева, В.К. Экономика предприятия [Текст] / В.К.Стародубцева, Л.В.Решедько, О.А.Кислицина. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2004. – 308 с.
18. Савицкая, Г.В. Анализ производственно-финансовой деятельности предприятий [Текст] / Г.В. Савицкая.- М.: ИНФРА, 2003. - 368 с.
19. Сергеев, И.В. Экономика предприятия [Текст] / И.В. Сергеев. - М. Финансы и статистика, 2004. - 304с.
20. Смекалов, П.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий [Текст] / П.В. Смекалов, Г.А. Ораевская. - М.: Финансы и статистика. 2001. – 304 с.
21. Совенко, Н.М. Экономика: организация и планирование производства [Текст] / Н.М. Совенко. – М.: Колос, 1999. – 348 с.
22. Стратегическое планирование [Текст] / под ред. Э.Л. Уткина. – М.: ЭКМОС, 2002. – 238 с.
23. Шохина, С.О. Финансовое право для экономических специальностей: учебник [Текст] / С.О. Шохина и др. – М.: КНОРУС, 2008. – 285 с.