Денежное обращение: сущность, наличное и безналичное обращение

      Для обеспечения платежей держатель  карточки может не вносить предварительно средства, а получить в банке-эмитенте кредит. Подобная схема реализуется при оплате посредством кредитной карточки. В этом случае лимит связан с величиной предоставленного кредита, в рамках которого держатель карточки может расходовать средства. Кредит может быть как однократным, так и возобновляемым. Возобновление кредита в зависимости от договора с держателем карточки происходит после погашения либо всей суммы задолженности, либо некоторой ее части.

      Как кредитная, так и дебетовая карточки могут быть также корпоративными. Корпоративные карточки предоставляются компанией своим сотрудникам для оплаты командировочных или других служебных расходов. Корпоративные карточки компании связаны с каким-либо одним ее счетом. Карточки могут иметь разделенный и неразделенный лимиты. В первом случае каждому из держателей корпоративных карт устанавливается индивидуальный лимит. Второй вариант больше подходит небольшим компаниям и не предполагает разграничение лимита. Корпоративные карточки позволяют компании детально отслеживать служебные расходы сотрудников.

      Семейные карточки в определенном смысле аналогичны корпоративным - право произведения платежей в рамках установленного лимита предоставляется членам семьи держателя карточки. При этом дополнительным пользователям предоставляются отдельные персонализированные карточки.⁹ 

2.3. Кредитные карты и Internet

      Транзакции  по кредитным картам достигают сейчас 90% от общего объема транзакций, совершаемых в Internet. Использование кредитных карт для совершения сделок через Internet облегчается тем обстоятельством, что держатели карт уже привыкли к "безкарточным" транзакциям по телефону или по почте.

      Безусловно, электронная коммерция потенциально содержит лазейки для краж и злоупотреблений, как, впрочем, и другие, более традиционные виды торговли. Следует, однако, отметить, что использование кредитных карт в киберпространстве является с многих точек зрения гораздо более безопасным, чем в обыденном мире. Например, копирки от слипов могут быть легко похищены из мусорного ящика в ресторане или магазине. В любом случае данные о номерах кредитных карточек сделавших приобретения покупателей какое-то время находятся в магазине, что дает беспринципным сотрудникам возможность воспользоваться ими в мошеннических целях. Прослушивание телефонной линии для получения номеров кредитных карточек с технической точки зрения также представляется гораздо более легкой задачей, чем перехват и декодировка транзакции в Internet.

      Тем не менее, покупатели хотят большей  безопасности. Поставщикам необходимо убедиться в платежеспособности заказчика, прежде чем осуществлять отгрузку товара по заявке. Поэтому  автоматизация расчетов по пластиковым  картам через Internet на основе единых стандартов для продавцов, банков и процессинговых компаний является единственным способом для продвижения в жизнь электронной коммерции. И введение подобных стандартов уже не за горами. 

2.4. Стандарты электронных расчетов

      Аббревиатура SET расшифровывается как Secure Electronic Transactions - безопасные (или защищенные) электронные транзакции. Стандарт SET, совместно разработанный компаниями Visa и MasterCard, обещает увеличить объем продаж по кредитным карточкам через Internet. Совокупное количество потенциальных покупателей - держателей карточек Visa и MasterCard по всему миру - превышает 700 миллионов человек. Обеспечение безопасности электронных транзакций для такого пула покупателей могло бы привести к заметным изменениям, выражающимся в уменьшении себестоимости транзакции для банков и процессинговых компаний. К этому следует добавить, что и American Express объявила о намерении приступить к внедрению стандарта SET.¹⁰

      Для того чтобы совершить транзакцию в соответствии со стандартом SET, обе участвующие в сделке стороны - покупатель и торгующая организация (поставщик) - должны иметь счета в банке (или другой финансовой организации), использующем стандарт SET, а также располагать совместимым с SET программным обеспечением. В таком качестве могут, например, выступать Web-браузер для покупателя и Web-сервер для продавца - оба, очевидно, с поддержкой SET.

      Платежи без кодирования: система First Virtual. Учитывая проблемы, возникающие в связи с необходимостью пересылки номеров кредитных карточек через Internet: необходимость кодирования и обеспечения гарантий от расшифровки третьими лицами, можно сформулировать альтернативный подход. Он состоит в полном отказе от пересылки информации, относящейся к кредитным карточкам, через Internet. Компания First Virtual (США) разработала систему, используя которую, покупатель никогда не вводит номер своей кредитной карточки. В дополнение к платежной системе First Virtual поддерживает собственную систему электронной почты, называемой InfoHaus. Это связано с тем, что основными видами товаров в First Virtual являются программное обеспечение и информация, на поддержку которых и ориентирована система электронной почты.

      Digital Cash, использующая цифровые или  электронные наличные (деньги) - наиболее  радикальная форма электронной коммерции. Видимо, поэтому ее распространение осуществляется достаточно медленно. Рассмотренные выше системы традиционны в принципиальном плане - обычные денежные транзакции реализованы в них в электронном Internet-варианте. В то же время электронные наличные - новый тип денег. Они потенциально могут привести к радикальным изменениям в денежном обращении и его регулировании.

      Банкоматы - банковские автоматы для выдачи и  инкассирования наличных денег при  операциях с пластиковыми карточками. Кроме этого, банкомат позволяет держателю карточки получать информацию о текущем состоянии счета (в том числе и выписку на бумаге), а также, в принципе, проводить операции по перечислению средств с одного счета на другой. Очевидно, банкомат снабжен устройством для чтения карты, а для интерактивного взаимодействия с держателем карточки - также дисплеем и клавиатурой. Банкомат оснащен персональной ЭВМ, которая обеспечивает управление банкоматом и контроль его состояния. Последнее весьма важно, поскольку банкомат является хранилищем наличных денег. На сегодняшний день большинство моделей рассчитано на работу в on-line режиме с карточками с магнитной полосой, однако, появились и устройства, способные работать со смарт-картами и в off-line режиме. Для обеспечения коммуникационных функций банкоматы оснащаются платами X.25, а, в некоторых случаях, - модемами.

      Денежные купюры в банкомате размещаются в кассетах, которые, в свою очередь, находятся в специальном сейфе. Число кассет определяет количество номиналов купюр, выдаваемых банкоматом. Размеры кассет регулируются, что дает возможность заряжать банкомат практически любыми купюрами.

      Банкоматы - стационарные устройства солидных габаритов  и веса. Примерные размеры: высота - 1.5 - 1.8 м, ширина и глубина - около 1 м, вес - около тонны. Более того, с целью пресечения возможных хищений их монтируют капитально. Банкоматы могут размещаться как в помещениях, так и непосредственно на улице и работать круглосуточно. 
 

3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

      3.1. Анализ основных средств ООО «РА Профиль» 

      Денежное  обращение как наличное, так и  безналичное, встречается во многих сферах экономики. Рассмотрим денежное обращение на примере конкретного  предприятия ООО «РА Профиль».

      Компания  ООО «РА Профиль» создана в 2000 году с целью предоставления услуг в области маркетинга и рекламы на территории г. Волгограда и Южного региона.

      Таблица 3.1

      Анализ  технического состояния основных средств  ООО «РА Профиль»

      за 2007-2009 гг.*

* По данным  платежного баланса за 2007-2009 гг. 

      За  анализируемый период величина основных средств, как можно сделать вывод из табл. 3.1, увеличилась к 2008 г. на 308 тыс. руб. (с 47530 тыс. руб. до 47838 тыс. руб.), а к 2009 г. по отношению к 2007 г. на 10430 тыс. руб. (с 47530 тыс. руб. до 57960 тыс. руб.).

      Стоимость прироста основных средств увеличилась  к 2008 г. на 308 тыс. руб., а к 2009 г. по отношению к 2007 г. на 10112 тыс. руб.

      Коэффициент прироста основных средств в 2008 г. составил 0,006, а в 2009 г. – 0,212, показатель имеет тенденцию роста.

      Среднесписочная численность ППП увеличивалась с каждым годом. К 2008 г. на 4 чел. (с 209 чел. До 213 чел.), а к 2009 г. по отношению к 2007 г. на 6 чел. (с 213 чел. до 215 чел.).

      Техническая вооруженность основных средств увеличилась к 2008 г. по отношению к 2007 г. на 668 тыс. руб. (с 227 тыс. руб. до 896 тыс. руб.), а к 2009 г. по отношению к 2007 г. на 757 тыс. руб. (с 227 тыс. руб. до 984 тыс. руб.) , показатель имеет тенденцию роста.

      Динамику  изменения показателей  технического состояния основных средств ООО «РА Профиль» за 2007-2009 гг. представим на рис. 3.1.

      

      Рис. 3.1. Динамика изменения коэффициента прироста основных средств ООО «РА Профиль» за 2006-2008 гг. 

      За  анализируемый период (табл. 3.2) величина основных средств, как можно сделать вывод из табл. 2.12, увеличилась к 2008 г. на 308 тыс. руб. (с 47530 тыс. руб. до 47838 тыс. руб.), а к 2009 г. по отношению к 2006 г. на 10430 тыс. руб. (с 47530 тыс. руб. до 57960 тыс. руб.).

      Среднесписочная численность ППП увеличивалась с каждым годом. К 2008 г. на 4 чел. (с 209 чел. До 213 чел.), а к 2009 г. по отношению к 2007 г. на 6 чел. (с 213 чел. до 215 чел.).  

      Таблица 3.2

      Анализ  эффективности использования основных средств 

      ООО «РА Профиль» за 2007-2009 гг.*

* По данным  платежного баланса за 2007-2009 гг. 

      Фондоотдача уменьшилась к 2008 г. на 0,86 (с 0,95 до 0,09), а к 2009 г. по отношению к 2007 г. на 0,77 (с 0,95 до 0,18).

      Фондовооруженность  уменьшилась к 2008 г. на 3 (с 227 до 225), а к 2009 г. по отношению к 2007 г. увеличилась на 42 (с 225 до 270).

      Фондоемкость  увеличилась к 2008 г. на 9,6 (с 1 до 10,6), а к 2009 г. по отношению к 2007 г. на 4,5 (с 1 до 5,5).

      Фондорентабельность уменьшилась к 2008 г. на 0,31 (с 0,34 до 0,03), а к 2009 г. по отношению к 2007 г. на 0,28 (с 0,34 до 0,06).

      Динамику  изменения показателей эффективности использования основных средств ООО «РА Профиль» за 2007-2009 гг. представим на рис. 3.2.

      

      Рис. 3.2. Динамика изменения показателей эффективности использования основных средств ООО «РА Профиль» за 2007-2009 гг. 

      3.2. Анализ оборотных средств ООО «РА Профиль» 

      Таблица 3.3

      Анализ  эффективности использования оборотных средств

      ООО «РА Профиль» за 2007-2009 гг.*