Банковская система России

Политика банка  должна заключаться в том, чтобы  стремиться достичь равновесия (оптимального соотношения) между риском и доходом  банка. Равновесие в ближайшей перспективе (или так называемое краткосрочное равновесие) представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность и, наоборот, чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно риск. Равновесие в отдаленной перспективе (или долгосрочное равновесие) предполагает, что чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база, и наоборот, чем ниже ликвидность, тем менее устойчив банк с точки зрения капитальной платежеспособности. 

Доходность и  ликвидность банков не достигаются автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. Руководство банка — акционеры (пайщики) — заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.п. Однако подобные действия серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит. Неспособность же банка удовлетворить обоснованные и законные потребности клиентов приведет к немедленной потере банком выгодных контрактов, ослаблению его конкурентных позиций и в конечном счете к возможному краху банка как жизнеспособного субъекта рыночных отношений. Таким образом, подобные операции коммерческих банков могут поставить под сомнение платежеспособность, ликвидность и устойчивость банковской системы в целом. 

Основным методом  управления ликвидностью и платежеспособностью  российских коммерческих банков (с  позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических  нормативов Банка России. В настоящее  время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Банк России устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков: 

•          минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный  размер собственных средств (капитала) для действующих банков; 

•          нормативы достаточности капитала; 

•          нормативы ликвидности; 

•          максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных  заемщиков; 

•          максимальный размер крупных кредитных рисков; 

•          максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); 

•          максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых  кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам; 

•          максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения; 

•          нормативы использования собственных  средств кредитных организаций  для приобретения долей (акций) других юридических лиц. 

Анализ ликвидности  и управление ею в коммерческом банке проводится одновременно с анализом доходности его деятельности. 

Анализ результативности банковской деятельности начинается с  анализа доходов и расходов, а  заканчивается исследованием прибыли. 

Прибыль — это  главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности проводится с целью выяснения финансовой устойчивости банка. В целом речь идет о качественной стороне дела, а не о массе той прибыли, которая получена банком. Данные о прибыли, которые используются для оценки работы банка,— это итоговые показатели, но вопрос заключается в том, за счет каких факторов она получена и как используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность банка определяется размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов, более чем спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его привлекательности для акционеров еще не свидетельствует о высокоэффективной деятельности кредитной организации. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе — далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка. Анализ финансовой деятельности банка проводится одновременно с анализом ликвидности баланса банка и на основе полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом. 

Особое значение в обеспечении устойчивости банка имеет использование современных приемов менеджмента и маркетинга. 

Под банковским менеджментом понимают управление деятельностью  банка по различным направлениям, в том числе управление депозитными, ссудными, расчетно-кассовыми операциями, ликвидностью, доходностью банка, рисками в его деятельности, персоналом. Основополагающими моментами в менеджменте являются правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов для ее достижения. Для каждого банка прежде всего должны быть ясны его цели. Цели коммерческого банка определяются с позиции его доходности, рентабельности, ликвидности, структуры баланса, направлений деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи. 

Наряду со стратегической ориентацией банка, определяющей успех  банковской деятельности, можно выделить качество и квалификацию менеджмента, его маркетинговую активность. Западные банки смогли сделать качественный скачок в развитии прежде всего благодаря прекрасно налаженному менеджменту и маркетингу. 

Под маркетингом  понимают вид деятельности по удовлетворению общественных потребностей посредством обмена . Маркетинг — это рыночная стратегия по созданию, продвижению и сбыту продуктов/услуг. Банковский маркетинг представляет собой определенный набор технических приемов, целью применения которых является удовлетворение потребностей клиентов доходным для банка образом. Основной мотив банковского маркетинга — удовлетворение потребностей клиентов путем дифференциации услуг при заинтересованности работников в результатах своего труда для достижения рентабельности банка. 

В настоящее  время маркетинг в банковской сфере — это: 

•          выявление существующих и потенциальных  рынков для предоставления услуг; 

•          выбор сфер наиболее выгодного предложения  банковских услуг и определение  соответствующих потребностей клиентов; 

•          установление кратко- и долгосрочных целей развития существующих и создания новых видов услуг; 

•          предложение услуг таким образом, чтобы заинтересовать клиентов при  условии постоянного контроля за качеством выполнения услуг и  получения прибыли от их оказания. 

Зарубежный опыт свидетельствует, что маркетингу в  целом придается все большее  значение по мере усиления конкуренции  между коммерческими банками  и между банками и другими  финансово-кредитными институтами. В  некоторых странах с этой Целью  даже были созданы исследовательские учреждения, специализирующиеся на изучении проблем рекламы и маркетинга (например, Институт маркетинга в Великобритании). 

В нашей стране вопросы банковского менеджмента  и маркетинга стали волновать  банкиров относительно недавно. Подтверждением является, например, тот факт, что лишь в последней российской инструкции по проведению аудиторской проверки предусматривается обязательная оценка аудиторами состояния менеджмента в банке. 

I Финансовое  состояние банка — это комплексное  понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. 

Внутренний аудит  предполагает оценку, контроль и анализ основных направлений деятельности банка с точки зрения самого банка, его представлений об эффективности работы, целесообразности проведения тех или иных банковских операций и оказания услуг, их доходности и пр. 

Внешний аудит  проводится центральным банком, другими  коммерческими банками, налоговым  органом, аудиторскими фирмами и  прочими организациями, а также клиентами (реальными и потенциальными) коммерческого банка. 

Весьма важен  для банка не только внутренний анализ его деятельности, но и сравнение  своих результатов работы с результатами работы других банков. В условиях рыночной экономики важно проследить также тенденции развития банковской системы на национальном уровне. Сегодня в России налицо дефицит аналитической информации о работе коммерческих банков. Поэтому важен рейтинг банков как основа для изучения их деятельности. 

В международной практике используются разные методики составления банковских рейтингов. Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг, проводят центральные банки или государственные органы надзора за работой банков. 

В США рейтинг  надежности всех американских банков ведет Федеральная резервная система, выполняющая функции центрального банка страны. В Германии эту работу выполняет Министерство финансов, используя нерейтинговые методики. В нашей стране Банк России также проводит работу по оценке надежности и стабильности всех коммерческих банков. Но особое внимание при этом уделяется, конечно, выявлению банков, находящихся в нижней части рейтинговой таблицы, т.е. ненадежных, имеющих недостатки в финансовой деятельности. 

Отметим, что  правительственные органы во многих странах мира в отличие от специализированных рейтинговых агентств не публикуют результаты своих исследований, чтобы не повлиять на отношение к этим банкам со стороны акционеров и клиентов (реальных и потенциальных). 

Рейтинг банков — это система оценки их деятельности, основанная на финансовых показателях работы и данных баланса банка. Осуществление рейтинга банка в целом состоит в выведении свободной оценки по всем направлениям, которые подверглись анализу. 

Рейтинговая оценка может быть проведена специальным рейтинговым агентством на основании соглашения с банком. Она призвана защитить интересы банка и его клиентов. По банковскому рейтингу можно судить о финансовом положении кредитного института, его месте и роли в банковской системе. 

Единой универсальной методики анализа устойчивости, надежности банка не существует (не только в России, но и за рубежом), поскольку банки различаются по функциональному признаку, набору выполняемых операций и услуг, составу клиентов, территориальному признаку, проводимой политике на финансовых рынках и т.д. 

В мировой банковской практике существуют два основных подхода  к оценке деятельности коммерческих банков: 

1)         на основе анализа системы  показателей конкретного банка  и их сравнения с аналогичными  показателями первоклассных банков; 

2)         на базе рейтинговой оценки, производимой  надзорными органами. 

В России пока сложно полноценно использовать эти подходы  в анализе. В первую очередь потому, что в нашей стране практически  нет экспертных служб, которые профессионально могли бы в масштабах государства заниматься сбором, обобщением, систематизацией и публикацией материалов, отражающих деятельность коммерческих банков, как это делается в экономически развитых странах. Более того, ряд показателей, применяемых в международной практике, не адаптирован для российских банков. Поэому необходимо завершить работу по переходу на международные стандарты в области учета и отчетности банков России, а также оптимизировать принципы их работы. 

В США для  оценки надежности, стабильности работы коммерческих банков используют рейтинговую систему CAMEL, в которой важнейшими показателями, характеризующими деятельность коммерческого банка, являются: достаточность капитала (С); качество активов (А); уровень менеджмента (М); доходность (Е); ликвидность (L.). 

Принцип составления  рейтинга состоит в том, что при  расчете названных показателей  значение каждого из них отмечается на графике по оси абсцисс. По оси  ординат показателю анализируемого банка соответствует точка, отражающая положение данного банка в обшей совокупности банков США (в процентах — так называемый процентиль). Итак, процентиль характеризует место банка по отношению к группе сопоставимых банков.