Анализ собоственных и привлеченных средств коммерческого банка

     В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные  служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные  фонды, нераспределенная прибыль и  другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.). Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

     Депозиты  — это денежные средства юридических  и физических лиц, привлеченные в  результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

Прочие привлеченные средства носят характер займов, так  как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Национального Банка РК). 
 

     Структура ресурсов конкретного коммерческого  банка по своему качественному и  количественному составу может  существенно отличаться от структуры  ресурсов как других коммерческих банков, так и от сложившейся в целом по региону. Это зависит от многих факторов, например таких, как период функционирования банка, величина его уставного капитала, особенности деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией, количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских ресурсов. 
 
 
 

     Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую — прочие привлеченные средства (заемные средства). Депозиты по экономическому содержанию можно разделить на такие группы: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозиты физических лиц, ценные бумаги.  

     Наибольшую  долю свободных денежных средств  на счетах имеют негосударственные  предприятия, хотя для банка более  выгодными являются текущие и  бюджетные счета, счета спецфондов, поскольку характер движения средств по ним (суммы, сроки, периодичность поступления денег и осуществление платежей) может быть заранее известен банку. Владельцы бюджетных и текущих счетов из-за своего статуса не претендуют на кредиты коммерческих банков, что позволяет последним использовать эти средства в активных операциях по своему усмотрению. Весьма привлекательными являются операции, связанные с кассовым исполнением бюджета, так как они сопряжены с аккумуляцией на банковских счетах денежных средств в крупных размерах. Однако в настоящее время возможности коммерческих банков в этом направлении ограничены из-за сужения круга обслуживания бюджетной клиентуры. 

     Депозиты  до востребования предназначены  для текущих расчетов (хранения). Инициатива открытия таких счетов исходит  от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков.

Депозиты до востребования считаются подвижным  ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность депозитов до востребования, в среднем по коммерческим банкам они выступают стабильным ресурсом. Отсюда банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

     Срочные депозиты — это денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договорами сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: по депозитам банков — от одного дня и выше, а по другим депозитам — от 30 дней и выше. В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней (по депозитам банков); 31 — 90дней; 91 — 180дней; 181 день— 1 год; 1 — 3 года; свыше 3 лет. В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Суммы срочных  депозитов должны быть неизменны  в течение оговоренного срока, хотя практикуются срочные вклады с дополнительным взносом. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты по сравнению с депозитами до востребования. Увеличение доли срочных депозитов в обшей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов. Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

     Депозиты  физических лиц — денежные средства в валюте Российской Федерации или  иностранной валюте, размещаемые  физическим лицом в целях хранения и получения дохода на условиях договора банковского вклада. Банки принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечении определенного договором срока (срочные вклады).

Депозиты физических лиц по срокам привлечения группируются следующим образом: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет — для расчетов с использованием пластиковых карт. По депозитам до востребования выплачиваются самые низкие доходы (по Сбербанку — 1% годовых, по некоторым самостоятельным коммерческим банкам процентная ставка бывает выше).

.

Одним из направлений  привлечения денежных средств коммерческими  банками является выпуск собственных  ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.

     По  сравнению с другими видами депозитов  ценные бумаги в структуре занимают последнее место. Если в зарубежных странах основной проблемой является доходность ценных бумаг, то в Казахстане проблемы больше связываются с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений. Однако сдвиги здесь все равно есть, и развитие фондового рынка позволит увеличивать долю этих ресурсов.

     В рыночных условиях получают распространение  векселя банков.

Вексель — ценная бумага, удостоверяющая безусловное  денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

     Для приобретения банковского векселя  покупатель должен перевести деньги на счет банка-эмитента (для физических лиц возможна оплата наличными).

Некоторые банки  практикуют выдачу кредита векселями. Выдав кредит векселем, у которого срок и сумма совпадают с запрашиваемым  кредитом, банк как бы получает депозит  на такой же срок и сумму. Вексельное кредитование довольно популярно у заемщиков — предприятий и организаций, связанных друг с другом по технологической, а следовательно, и по финансовой цепочке. Коммерческие банки занимают солидное положение на рынке эмитентов векселей, особенно московские банки.

Эмиссия банковских векселей относительно проста, так как их не нужно регистрировать в Банке России. Выпущенные векселя различаются по срокам погашения и номиналу, что удобно банку, а главное — клиентам. Вексельные обязательства банка удобны и тем, что могут использоваться их держателями — физическими и юридическими лицами для расчетов за товары и услуги и в качестве залога при получении кредита. Кроме того, их отмечает достаточно высокие процентная ставка и ликвидность (пока выпустивший их банк успешно работает). Векселя выпускаются как в рублях, так и в иностранной валюте.

Для привлечения  средств акционерные коммерческие банки могут выпускать такие  собственные долговые обязательства, как облигации.

Облигации —  ценные бумаги, удостоверяющие отношения  займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившим их. По облигациям выплачивается фиксированный процент.

Выпуск облигаций  регламентируется теми же нормативными документами, что и выпуск акций, в частности инструкцией ЦБ РФ от 17 сентября 1996 г. № 8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (с изменениями от 6 ноября 1996 г., 8 августа 1997 г., 20 августа 1999 г., 3 апреля 2000 г.).

Выпуск облигаций  банком для привлечения денежных средств может иметь место лишь при полной оплате всех выпущенных ранее этим банком акиий (у АО) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном капитале (у ООО). Одновременный выпуск акций и облигаций не разрешается.

Кредитная организация  может выпускать следующие облигации: именные  и  на предъявителя; обеспеченные  залогом собственного