Анализ формирования собственного капитала коммерческогобанка

Где, ЧКПУ - чистый капитал первого уровня, ЧКВУ - чистый капитал второго уровня,

В - вычеты из капитала банка.

При расчетах из капитала первого уровня вычитаются нематериальные активы (НМА). Полученное значение является чистым капиталом первого уровня (ЧКПУ), т.е.

ЧКПУ = КПУ-НМА.

В отношении чистого  капитала второго уровня целесообразно, чтобы:

• его размер не превышал размера капитала 
  первого уровня,
• общие резервы не превышали значение, рав 
  ное 1,25% от суммы взвешенных по риску ба 
  лансовых активов  и  забалансовых  (т.е.  не 
  числящихся на балансе банка) обязательств;
• размер срочного субординированного долга 
  не превышал 50% размера капитала первого 
  уровня.

Полученное значение, с учетом ограничений, будет чистым капиталом второго уровня.

До расчета  нормативов по определению стандарта адекватности капитала из суммы капитала первого уровня и капитала второго уровня вычитаются инвестиции (В) в виде акций или долевого участия в дочерних организациях банка и других банках и финансовых учреждениях.

Таким образом, изучение перечисленных компонентов дает возможность определить и в дальнейшем анализировать полученное значение, которое является чистым суммарным капиталом.

Степень риска  активов коммерческого банка  для расчета показателя адекватности капитала определяется в соответствии с правилами, описанными в теме 8 «Анализ кредитных операций коммерческого банка».

Таким образом, выполнив все перечисленные требования и  подсчеты, можно определить фактическое значение коэффициента адекватности суммарного капитала (КАСК или К 2.1). По величине данного коэффициента можно судить о соответствии рискованных активных операций банка его капиталу, т. е. способности банка при определенном суммарном капитале противостоять потерям, присущим активным операциям.

Используя данные, рассчитанные согласно вышеуказанным правилам, можно определить размер коэффициентов адекватности капитала первого уровня и левеража (К 2.2, К 2 3).

Коэффициент адекватности капитала первого уровня (КАКПУ или К 22) определяется по формуле:          КАКПУ = ЧКПУ / Ч РА х 100%

Значение коэффициента адекватности капитала первого уровня должно быть не менее 6%.

Коэффициент адекватности капитала первого уровня определяется путем  его сопоставления с тем же объемом рисковых активов, который используется при определении адекватности суммарного капитала (К 2 1) Чтобы увеличить капитал первого уровня, необходимо найти способы увеличить каждый его элемент.

Коэффициент левеража К 23 показывает отношение чистого суммарного капитала к суммарным активам (СА) банка и рассчитывается по формуле

К23 = ЧСК/САх100%

Значение К 23 необходимо поддерживать на уровне не менее 8%.

Благодаря введению этих коэффициентов НБ КР стимулирует наращивание активов коммерческих банков пропорционально росту их капитала Анализ фактического значения коэффициентов показывает, в какой мере можно продолжать наращивать активные операции, в том числе рисковые, не увеличивая собственный капитал (что может иметь место, когда его фактическое значение намного выше нормативного) Или, наоборот, в банке создалась ситуация, когда требуется немедленно сократить активные операции и/или увеличить собственный капитал (в случае, если фактическое значение коэффициентов равно нормативному или допущено его нарушение)

Рассчитаем показатели капитала первого и второго уровней, чистого суммарного капитала, используя данные анализируемого банка за период с 2008 по 2010 год.

Таблица 6. Расчет показателей капитала (тыс. сомов)

Полученное фактическое  значение коэффициентов адекватности капитала значительно превышает установленное НБКР, т е банк обладает запасом прочности с точки зрения достаточности его капитала и, следовательно, он надежен. Однако такое положение указывает на неиспользованные возможности банка в части расширения активных операций и получения дополнительного дохода

Приведенные выше коэффициенты адекватности капитала характеризуют  только относительную степень риска, связанного с различными видами банковских активов, и поэтому отражают минимальные требования к размеру капитала, который должен поддерживать коммерческий банк. При анализе адекватности капитала требуется учитывать такие факторы, как качество управления банком, характеристики риска банковских активов темпы роста активов банка, ликвидность и соблюдение других экономических нормативов, размер и стабильность доходов, темпы роста доходов, политика распределения дивидендов, общие экономические условия Все они могут оказывать как положительное, так и отрицательное воздействие на результаты деятельности банка даже при условии соблюдения им установленных коэффициентов адекватности капитала

В процессе анализа фактических  показателей адекватности капитала банков выявляются реально существующие факторы, повлиявшие на его достаточность и тенденции Используя результаты анализа, можно определить позитивные и негативные причины, вызывающие изменение размера адекватности, найти возможность усовершенствовать способ определения оптимального размера капитала банков По теме, посвященной анализу собственных средств коммерческого банка, можно сделать следующие выводы