Анализ формирования собственного капитала коммерческогобанка

3) Капитал, внесенный  сверх номинала- инвестиции сверх номинальной стоимости простых и привилегированных акций, которые образуются за счет разницы между курсами продажи акций и их номиналом

4) Дополнительный капитал, внесенный акционерами - средства, вносимые акционерами банка сверх оплаченного уставного капитала.

5) Резервы, созданные за счет прибыли после налогообложения,   на   будущие   и/или   непредвиденные события (капитальные резервы). Цель создания данных резервов - сохранение части нераспределенной прибыли, которая  будет считаться  недоступной для выплаты дивидендов   Размер данного резерва должен составлять не менее 10% от оплаченного уставного капитала банка.

6) Нераспределенная   прибыль  (убытки)   прошлых лет - остаток чистой прибыли (убытков) после налогообложения прошлых лет за вычетом  объявленных дивидендов  и  распределения на другие капитальные счета. 
Если величина отрицательная (убытки), то она минусуется при подсчете итога.

7) Убытки текущего года.

8) Резервы по переоценке ценных бумаг.

Структура капитала второго уровня:

1. Прибыль, полученная в текущем году.
2. Общие резервы, приемлемые для включения, на покрытие возможных потерь и убытков (общий размер РПГТУ):
3. Нереализованные доходы (минус расходы) по     результатам  переоценки     основных средств.
4. Резервы (плюс или минус) по пересчету иностранной валюты при консолидации - нереализованные доходы (убытки), возникающие в результате изменения валютного курса при пересчете отчетности иностранных дочерних (финансовых учреждений банка.
5. Гибридные инструменты капитала - инструменты, обладающие признаками как капитала, так и долга.

6. Срочный субординированный долг - инструменты денежного финансового рынка с минимальным первоначальным сроком погашения 5 лет.

На величину собственного капитала оказывают влияние следующие  факторы:

1) Период работы кредитной  организации. Первоначально собственные  средства банка представлены  лишь его уставным капиталом.  В процессе деятельности банка  собственные средства возрастают  на величину полученных доходов,  сформированных резервов на возможные  потери, нераспределенной прибыли.  По завершении очередного финансового  года формируются из чистой  прибыли фонды банка, увеличивающие  собственные средства. Полученные  по итогам отчетного года убытки  уменьшают собственные средства. Уменьшаются они и в результате  прочей иммобилизации собственных  ресурсов банка;

2) использование прибыли.  В соответствии с учетной политикой  банка полученная прибыль может  формироваться ежеквартально или  по истечении года, но в обязательном  порядке в соответствии с решением  собрания участников банка. 

3) наличие и величина  фондов банка. Чистая прибыль,  остающаяся в распоряжении банка  после уплаты налогов, распределяется  на собрании участников банка  на фонды. В зависимости от  того, какие фонды и в каких  размерах сформированы, будет зависеть  величина собственных средств.  Некоторые фонды полностью или  частично не включаются в расчет  собственных средств, например, фонды,  идущие на текущее потребление  (фонд материального поощрения  и другие). Чем больше капитализированных  фондов банка, тем больше величина  собственных средств. Однако фонды  в ходе осуществления банковской деятельности могут уменьшаться, что сказывается на соответствующем уменьшении собственных средств банка. 4) объем и качество активных операций банка. Чем больше высокодоходных активных операций проводится банком, тем больше величина полученных им доходов и прибыли. Однако любая активная операция банка сопряжена с высоким риском, а следовательно, влечет за собой потенциальные потери доходов, прибыли и возникновение убытков. Поэтому данный фактор двояко влияет на величину собственных средств. И чтобы избежать потерь, снижения собственных средств, банк должен с особой тщательностью относиться к отбору потенциальных клиентов;

5) клиентская база. Клиенты  - лицо каждого банка, они определяют  масштабы деятельности, банковскую  специализацию и степень риска  проводимых операций. Клиентская  база в банке формируется постепенно. В ходе совместной работы происходит  отбор клиентов наиболее привлекательных  для банка с точки зрения  надежности, финансовой, стабильности, отраслевой или территориальной  специализации, доходности и других  критериев. 

Собственный капитал банка  состоят из фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный капитал  образуется при создании банка, другие фонды - в процессе деятельности последнего.

Наибольший удельный вес  в собственном капитале банка  приходится на уставный капитал. Размер уставного капитала, формы его  образования и изменения определяются Уставом банка. Уставный капитал  банка в соответствии с Законом  «О банках и банковской деятельности»  составляется из величины вкладов участников, он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов банка.

Национальный банк Кыргызской Республики устанавливает норматив минимального размера уставного  капитала вновь регистрируемого  банка, предельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал, а  также перечень видов имущества  в неденежной форме, вносимого в  оплату уставного капитала. Национальный банк Кыргызской Республики не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала, за исключением случаев, установленных законами Кыргызской Республики.

Порядок формирования уставного  фонда зависит от правовой формы  организации банка. Акционерные  банки создают уставный капитал  путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций. Паевые, банки формируют свой уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников.

Увеличение уставного  капитала может происходить либо путем размещения дополнительных акций  или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств  резервного и других фондов или нераспределенной прибыли.

Порядок образования и  величина резервного фонда также  определены Уставом банка. Его предназначение прежде всего покрытие таких рисков банка, по которым не формируются  специальные резервы. Источником образования  резервного фонда служат отчисления от прибыли.

Важным компонентом собственного капитала банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его  деятельности, который образуется как  сумма превышения доходов банка  над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и  прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные  фонды.

2.  Методика анализа собственного капитала банка

 Исследуя структуру собственного капитала, следует учитывать, что  банки, чья деятельность на рынке осуществляется недавно, имеют в своей структуре превалирующую долю средств из уставного фонда. Кроме банков данной категории, значительный удельный вес уставного капитала имеют банки, чья деятельность не приносит таких объемов прибыли, которые бы позволяли оставлять ее на развитие самого банка.  
   Та группа банков, где значительный вес занимают резервный капитал, эмиссионный доход и прибыль, относятся к банкам устойчивого развития, имеющим грамотно разработанный стратегический план развития, где акцент ставится на собственные источники роста. 
     Анализируя собственный капитал банка, можно сказать, что во всех периодах капитал увеличивается за счет переоценки имущества. Однако данная статья может иметь большие погрешности в сторону завышения стоимости имущества.  
     В целом можно отметить, что наилучшей является структура собственного капитала, где доля основного капитала находится в пределах от 65%, при этом прибыль в его структуре занимает - 35-40%.  
     Данный показатель важен тем, что позволяет определить вес собственного капитала в пассивах банка и является обязательным дополнительным коэффициентом для получения объективной оценки значения собственного капитала для банка.