Анализ формирования собственного капитала коммерческогобанка

2) Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как, впрочем, и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, осуществляются такие расходы, как приобретение земли, здания и других активов. Собственный капитал могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственного капитала определяет в конечном счете масштабы деятельности банка.

3) Регулирующая функция собственного капитала состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственного капитала. НБКР  устанавливает, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии; во-вторых, норматив достаточности капитала; в-третьих, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, установленной НБКР.

В рыночной экономике ресурсы  коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым  активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым ресурсную базу, а  с другой – размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности  и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у  него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного  состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный  характер, практически лишены возможности  осуществлять долгосрочные кредитные  вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает  коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры  и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Собственный капитал банка  представляет собой особую форму  банковских ресурсов. Он, в отличие  от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко  выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стрежнем, на который опирается вся  деятельность коммерческого банка  с первого дня его существования.

Незначительный уровень  капитала в условиях высокой инфляции может послужить одной из причин невозможности отвечать по своим  обязательствам перед кредиторами и привести к банкротству банков. Учитывая, что банки, и особенно маломощные (по размеру уставного капитала), подвергаются разного рода рискам, а также по мере развития и расширения сферы их деятельности, Национальный банк периодически принимает решения об увеличении минимального размера уставного капитала коммерческих банков. Необходимость в увеличении минимального размера уставного капитала и, следовательно, его доли в общем объеме банковских ресурсов была вызвана также наличием в активах многих банков большего объема ссуд с повышенным риском и необходимостью соответствовать требованиям международных стандартов достаточности капитала.

4) Капитал поддерживает  доверие клиентов к банку, а  также убеждает в его финансовой  устойчивости и финансовых возможностях;

6) Капитал является основой  для структурного развития кредитно-финансовых  учреждений, разработки и внедрения  новых услуг, программ, оборудования. То есть увеличение банковского  капитала, особенно в части дополнительного  капитала, приводит, в конечном счете,  к усилению позиций конкретного  банка на действующем рынке;

Собственный капитал служит регулятором общего развития банков в долгосрочной перспективе. Регулирование  финансового состояния капитала является важным инструментом по предотвращению различных банковских рисков

Собственный капитал включает:

1) фонды банка:

• уставный капитал;
• резервный фонд;
• фонды специального назначения;
• прочие фонды;

2) страховые резервы на  возможные потери:

• по ссудам;
• на обесценение ценных бумаг;
• по прочим активным операциям;

3) доходы, прибыль; 

4) собственные средства  для финансирования капитальных  вложений (амортизационные фонды);

5) иммобилизация:

• использование прибыли;
• капитализированные собственные средства;
• вложения в ценные бумаги;
• участие в деятельности других организаций;
• дебиторская задолженность;
• расходы и убытки.

Собственные средства коммерческого банка состоят из нескольких элементов, объединенных в классе 4 - «Капитал».

В соответствии с утвержденной правлением Национального банка КР Инструкцией по определению стандарта адекватности капитала (№19/3 от 12.08. 1998 г) для целей расчета экономических нормативов его определения банковский капитал делится на капитал первого уровня и капитал второго уровня.

Структура капитала первого уровня:

1.   Средства  от реализации простых акций  банка, которые должны соответствовать требованиям законодательства и инструкциям НБ КР (уставный капитал):

- акции не должны иметь срока погашения;

- если не было объявленных решений о выплате дивидендов по таким акциям, то при отсутствии возможности их*выплаты за отчетный год дивиденды позднее (например, в следующем году) не выплачиваются;

- банк может прекратить и/или отсрочить выплату дивидендов по таким акциям;

- банк может использовать невыплаченные дивиденды по таким акциям для покрытия убытков на текущей основе, т е.до начала процесса ликвидации банка

2) Средства от реализации привилегированных акций.