Активные операции банкаи управление ими на примере Удмуртского отделения №8618 Сбербанка России ОАО

Комиссия полученная, в т.ч. 

комиссия за обслуживание  

ссудного счета (по кредитам физических лиц) 

64 880 218,93 

2 992 627,00 

90 690 234,77 

4 847 641,91 

118 691 353,00 

10 491 437,71  

Итого доходы 

805 337 267,61 

1 042 055 472,24 

1 581 092 618,66  

РАСХОДЫ  

6 

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам, в т.ч. 

21 621 449,67 

18 259 181,43 

20 881 070,69  

6.1 

Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков 

21 126 836,71 

16 014 251,14 

15 423 625,41  

6.2 

Проценты, уплаченные по депозитам 

494 378,14 

2 244 747,28 

5 457 445,28  

7 

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 

160 034 213,29 

225 529 409,89 

288 282 056,3  

8 

Расходы по операциям  с ценными бумагами 

13 674 575,33 

15 416 438,73 

15 598 221,29  

9 

Расходы по операциям  с иностранной валютой и другими  валютными ценностями 

134 116 015,82 

81 997 699,53 

257 185 006,83  

10 

Расходы на содержание аппарата 

155 270 651,11 

231 850 016,96 

298 464 865,53  

11 

Штрафы, пени, неустойки уплаченные 

60 354,80 

0 

39 803,95  

12 

Другие расходы 

203 434 827,78 

325 443 007,84 

470 101 975,01  

12.1 

Отчисления в  фонды и резервы 

104 203 442,72 

184 328 895,67 

283 118 635,00  

Итого расходы 

688 212 087,80 

898 495 754,38 

1 350 552 999,60  

13 

Прибыль 

117 125 179,81 

143 559 717,86 

230 539 619,06  
 
 

Анализируя представленные выше данные, можно сделать вывод, что прибыль Удмуртского банка  за последние три года неизменно  росла: в 2005 г. она выросла на 26,4 млн. рублей, или на 22,6%, а в 2006 г. - еще на 87 млн. рублей, или на 60,6%.  

Чистые процентные доходы (процентные доходы за минусом  процентных расходов) за период с 2004 по 2006 гг. равнялись следующим величинам: 2004 год - 103,3 млн.рублей, 2005 год - 292,9 млн.рублей, 2006год - 504,6 млн.рублей. То есть за 2005 год рост произошел на 183,5%, а в 2006 году еще на 72,3%. Столь впечатляющий рост вызван увеличением процентных доходов, а в их структуре - увеличением поступлений процентов за пользование кредитными ресурсами негосударственными коммерческими организациями. Эта статья в процентных доходах составляла в 2004 году 63,5%, в 2005 году - 75,3%, в 2006 году - 84,2%. 

Доходы от операций с ценными бумагами с каждым годом  снижались. Причем в 2004 году они составляли 35,1 млн.рублей благодаря процентному доходу от вложений в долговые обязательства Российской Федерации (25,2 млн. рублей). В последующие годы таких вложений произведено не было, и доходы от операций с ценными бумагами не превышали 11,5 млн. рублей. 

Доходы от операций с иностранной валютой менялись от года к году как в сторону повышения, так и в сторону понижения, но в целом выросли с 2004 года на 131,6 млн. рублей. Причем большую часть этой статьи доходов неизменно составляет доход от переоценки счетов в валюте. 

В составе прочих доходов можно выделить комиссионный доход. Он составлял в 2004 году - 8,1%, в 2005 году - 8,7%, в 2006 году - 7,5% от всей величины доходов. 

Глядя на структуру  расходов можно увидеть, что в  их составе выделяется такая статья, как проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. Доля этой статьи в 2004 году была 23,3%, в 2005 году - 25,1%, а в 2006 году - 21,3%. Как видим, процентное соотношение колеблется, однако абсолютная величина неизменно растет, что еще раз подтверждает рост с одной стороны величины вкладов, а с другой - удлинение их срока, ведь длинные вклады являются более дорогими. 

Расходы по операциям  с ценными бумагами в 2005 и 2006 годах  намного перекрывают доходы. Связано  это с необходимостью выплаты  доходов по выпущенным ценным бумагам: депозитным и сберегательным сертификатам и векселям. 

Расходы по операциям  с иностранной валютой, так же как и доходы, не имели тенденции  ни к снижению, ни к повышению. Однако, что важно, всегда оставались меньше доходов, то есть чистая прибыль от этих операций имела место постоянно. 

Постоянно растущей статьей была и остается статья расходов на содержание аппарата, а в ее составе, несомненно, заработная плата. В 2004 году данная статья составляла 22,6%, в 2005 - 25,8%, в 2006 - 22,1%. Как видно, за последние два года расходы на содержание аппарата превышали проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. В целом, очевидно, что эти две статьи в сумме составляют половину всех расходов банка. 

В прочих расходах можно выделить такую статью, как  отчисления в фонды и резервы (на возможные потери, под возможное обесценение ценных бумаг и другие). В 2004 году отчисления составляли 15,1%, в 2005 - 20,5%, в 2006 - 21,0%. Эта статья растет прежде всего благодаря росту ссудной задолженности. 

1.5.3 Анализ рентабельности и прибыли 

Рентабельность  коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективности  банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом  рентабельности. 

Общий уровень  рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах): 

Rобщ = Прибыль/Доходы  банка * 100% (1) 

Рассчитаем этот показатель для каждого исследуемого года: 

Rобщ2004 = 117 125 179,81/805 337 267,61*100% = 14,54% 

Rобщ2005 = 143 559 717,86/1 042 055 472,24*100% = 13,78% 

Rобщ2006 = 230 539 619,06/1 581 092 618,66*100% = 14,58% 

Данный показатель может быть уточнен с помощью  ряда коэффициентов, характеризующих  степень прибыльности активных и  кредитных операций. 

Основным показателем  доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала: 

К1 = Прибыль/Собственные  средства*100% (2) 

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль собственных средств. 

К12004 = 117 125 179,81/163 278 724*100% = 71,73% 

К12005 = 143 559 717,86/139 353 875*100% = 103,02% 

К12006 = 230 539 619,06/204 726 959*100% = 112,61% 

Как видим, данный показатель увеличивался из года в  год и в 2004 году составлял менее 100%, а в 2006 году - уже 112,61%. Это говорит о росте отдачи собственных средств, что является положительной тенденцией. 

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности  капитала (К3), что выражается формулой: 

Прибыль = Прибыль *Активы, т.е. К1 = К2*К3 (3) 

Капитал Активы Капитал 
 

Это означает, что  доходность банковской деятельности находится  в прямой зависимости от работоспособности  активов и в обратной от коэффициента достаточности капитала. В связи  с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом. 

В современных  условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности  капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже. 

Резервом увеличения доходности остается повышение степени  прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 рубль активов.  

Основные направления  работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя: 

Прибыль = Доходы Прибыль, т.е. К2 = К4*К5 (4) 

Активы Активы * Доходы 

Прибыльность  активов находится в прямой зависимости  от доходности активов (К4) и доли прибыли  в доходах банка (К5). С помощью  анализа динамики каждого из показателей  можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход: 

К4 = Доходы/Активы = Проц. доходы/Активы + Непроц. доходы/Активы, (5) 

т.е. К4 = Д1+Д2 

Показатель Д1 оказывает влияние на уровень  доходности отдельных операций, структуру  кредитного портфеля и долю кредитных  активов, приносящих доход в суммарных  активах. Рассчитаем эти показатели для рассматриваемого периода: 

К42004 = 7,7% + 12,6% = 20,3% 

К42005 = 10,9% + 9,6% = 20,5%  

К42006 = 9,9% + 8,8% = 18,7% 

Как видим, наилучшая  отдача активов наблюдалась в 2005 году, причем отдача от операций, приносящих процентный доход, была больше, чем  от прочих операций. В 2004 году ситуация обратная, но суммарная отдача лишь на 0,2% ниже. В 2006 году отдача активов снизилась, несмотря на абсолютное увеличение доходов. Главная причина - рост величины неработающих активов, который составил 45,6%, тогда как в 2005 году эта статья даже снизилась на 4,8%. В составе неработающих активов произошло увеличение таких статей, как имущество банка, касса, фонд обязательных резервов. 

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход: 

К5 = Прибыль/Доходы = Доходы - Расходы - Налоги = 

Доходы (6) 

= Доходы _ Налог  _ Непроцентные расходы _ Процентные  расходы , 

Доходы Доходы Доходы Доходы 

т.е. К5 = 1 - Р1 - Р2 - Р3. 

Из формулы  видно, что чем меньше доля каждого  фактора в доходах, тем больше К5. 

Наибольшее воздействие  на снижение доли прибыли в валовом  доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы. 

Рассчитаем для  каждого года показатель К5 (без учета  налогов): 

К52004 = 1 - 0,60 - 0,25 = 0,15 

К52005 = 1 - 0,61 - 0,25 = 0,14 

К52006 = 1 - 0,64 - 0,21 = 0,15 

Как видим, доля прибыли в доходах отделения от года к году практически не менялась. В 2004 и 2005 годах доля процентных и непроцентных расходов практически не менялась. В 2006 это соотношение изменилось: доля непроцентных расходов в общем доходе увеличилась до 64% (это связано с увеличением расходов по операциям с иностранной валютой и содержание аппарата, а также с увеличением отчислений в фонды и резервы), а доля процентных расходов упала до 21%. Однако общее отношение прибыли к доходам осталось на том же уровне, что и в предшествующие годы.