Активные и пассивные операции коммерческого банка

1.2. Обзор  направлений экономического анализа  активных операций 

1.Кредитные  операции – это определённые  отношения между кредитором и  заёмщиком по предоставлению суммы денежных средств. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» кредиты могут предоставляться банками хозяйственным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности. Участвующие в этих отношениях стороны называются:

Кредитодатель = Кредитор = Заимодавец; Кредитополучатель = Дебитор = Заёмщик.

Банковские  кредитные операции делятся на две  группы:

-активные, когда банк выступает в лице  кредитора, выдавая ссуды;

-пассивные,  когда банк выступает в качестве заёмщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

    Отсюда  следует, что кредитные операции имеют две формы: ссуды и депозиты. Таким образом, кредит – широкое  понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений. [15]

2.Банковские  ссуды можно классифицировать  по различным признакам, в том  числе по назначению, наличию  и характеру обеспечения, срокам, методам погашения, характеру  их происхождения и др.

    В зависимости от назначения и целей  кредитования различают ссуды, выданные: на увеличение капитала (производственных фондов предприятий); на временное пополнение недостатка денежных средств; на потребительские цели.

    В зависимости от получателя ссуды  делятся на клиентские и межбанковские. В зависимости от срока – на окольные, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Существуют и другие классификации.

3.При  выдаче ссуд большое внимание  уделяют вопросу обеспечения  их возвратности. Одной из форм  выдачи, гарантирующих возвратность  ссуд, является кредит под залог.  Залоговые операции осуществляют коммерческие, а также специализированные кредитно-финансовые институты. Залоговые операции с населением реализуют ломбарды. Помимо обеспечения кредитов под залог существуют кредиты под гарантию и поручительство.

4.Анализ  процентной ставки по кредитам имеет немаловажное значение, поэтому мы решили выделить для этой темы отдельную главу в данной курсовой работе.

5.В условиях  рыночной экономики коммерческому  банку довольно сложно рассчитывать  на качественное проведение активных  операций без осуществления инвестиционной деятельности. Более подробно анализ инвестиционной деятельности мы также рассмотрим позднее.

6.Для  уменьшения риска и увеличения  доходов коммерческие банки проводят  диверсификацию активных операций, т.е. распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений. Среди активных операций коммерческого банка выделяют операции с ценными бумагами, которые бывают следующих видов: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификат, банковская сберегательная книжка на предъявителя, акция, коносамент, приватизационные ценные бумаги и др. Среди существующих ценных бумаг выделяют фондовые (акции и облигации) и коммерческие (коммерческие векселя, чеки, залоговые свидетельства и др.).

7.Кредитные  отношения могут быть организованы  не только в рамках банковского  кредита, но и как коммерческое  кредитование. Коммерческий кредит  – это кредит, предоставляемый,  как правило, в товарной форме  поставщиком покупателю в виде  отсрочки платежа за поставленные товары. В качестве заёмщика и кредитора в этом случае выступают предприятия. Кредитные отношения между ними оформляются коммерческим векселем. В дальнейшем может произойти трансформация коммерческого кредита в банковский путём дисконтирования, т.е. учёта векселей, в результате предоставления ссуд под залог векселей. Вексель - это коммерческая ценная бумага установленной формы, содержащая безусловное абстрактное срочное денежное обязательство.

8.Развитие  внешнеэкономических отношений  непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом выступают банковские операции по обмену иностранной валюты. Как субъекты внешнего валютного рынка коммерческие банки могут, с одной стороны, покупать иностранную валюту по одному курсу и затем продавать её по другому, а с другой стороны, выступать в качестве посредников, сводя продавцов и покупателей соответствующей валюты. В первом случае банк получает прибыль в виде разницы между ценой продавца и ценой покупателя. Во втором случае банк будет иметь комиссионное вознаграждение за посреднические услуги.

9.Лизинг  – своеобразная альтернатива  банковскому кредитованию. Банки  широко практикуют осуществление лизинговых операций, иногда создавая специально для этих целей дочерние лизинговые компании. По своей сути лизинг близок к кредиту, сохраняет сущность кредитной сделки и отличается лишь тем, что ссуда носит денежный характер, а лизинг – товарный характер.

10.Факторинг  – это товарно-комиссионная операция, сочетающаяся с кредитованием  оборотного капитала клиента,  связанная с переуступкой клиентом  – поставщиком компании (банку)  неоплаченных платёжных требований (счетов – фактур) за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги и соответственно права получения платежа по ним, т.е. инкассирования дебиторской задолженности клиента.

Основой информационной базы анализа деятельности коммерческих банков является баланс банка, который даёт представление о составе средств банка и их источниках на соответствующую дату, позволяет оценить состояние собственных и привлечённых средств банка, изучить их структуру и динамику. [15]

2. ПАССИВНЫЕ  ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1. Сущность  пассивных операций коммерческих банков

      Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков. Ресурсы  коммерчески банков формируются  за счет собственных, привлеченных и  эмитированных средств. [18]

      Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

      1. первичная эмиссия ценных бумаг  коммерческого банка.

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

      3. получение кредитов от других  юридических лиц.

      4. депозитные операции.

      Пассивные операции позволяют привлекать в  банки денежные средства, уже находящиеся  в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

      С помощью первых двух форм пассивных  операций создается первая крупная  группа кредитных ресурсов – собственные  ресурсы. Следующие две формы  пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов– заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

      Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. [18]

      Значение  собственных ресурсов банка состоит  прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может  начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

      Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается  путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

      Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг. Нераспределенная прибыль– часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

      Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. [18] Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

      Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно для обеспечения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кредиты и рост темпов инфляции, с одной стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования – с другой, обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них – кредиты, полученные у др. банков; ценные бумаги, проданные по соглашению об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Эти пассивы (управляемые пассивы) дают банкам возможность восполнять депозитные потери и быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (неожиданный отток депозитов, неожиданные заявки на предоставление кредита).

1.2. Депозитные  операции

      В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:

  1. срочные  депозиты ( с их разновидностью- депозитными  сертификатами);

  2. депозиты  до востребования;

  3. сберегательные  вклады населения;

  4. ценные  бумаги.

  Группа  срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

  · депозиты со сроком до 3 месяцев;

  · депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

  · депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

  · депозиты со сроком более года;

  · депозитные сертификаты.

     Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств¸ хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; средства на счетах по доходам местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

      Вклады  до востребования, а также на текущие  счета могут быть изъяты вкладчиками  по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую  книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

      Срочные вклады– это вклады, вносимые клиентами  банка на определенный срок, по ним  уплачиваются повышенные проценты. [18] При этом процентные ставки зависят  от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити бэнк» (в настоящее время «Сити-бэнк»). Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты– это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки. [17]