Правовые особенности лизинга

Таким образом, как мы видим в лизинге заинтересованы все участники сделки: производитель получает новые каналы сбыта, пользователь имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и потребителем, получая за это прибыль. В выигрыше остается и государство - возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест.

Лизинг как своеобразная форма арендных отношений (финансовая аренда) - перспективный финансовый инструмент в деятельности предпринимательских структур. Для многих российских предпринимателей проблема перехода на выпуск конкурентоспособной на мировом рынке продукции может быть решена именно через лизинг.

 

 

1.3.Формы и виды лизинга

В западных странах и в РК рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции.

При выделении видов лизинга исходят, прежде всего, из признаков их классификации, которые характеризуют:

1. Количество участников сделки;

2. Тип имущества;

3. Сектор рынка;

4. Форма лизинговых платежей;

5. По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг

6. Срок использования  имущества и связанные с ним условия амортизации.

1. В зависимости от  состава участников (субъектов) сделки  различаются следующие виды лизинга:

- лизинг с участием  трех сторон. Такого рода сделка  схожа с классической лизинговой  операцией, т.к. в ней участвуют  поставщик, лизингодатель и лизингополучатель;

- лизинг с участием  множества сторон или раздельный  лизинг. Этот вид лизинга распространен  как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, комплектное оборудование предприятий, буровые платформы и т.п. Такой лизинг можно еще назвать групповым или акционерным лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств из ряда банков. В зарубежной практике такой лизинг считается наиболее сложным. Ему присуще многоканальное финансирование. Отличительной чертой этого вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества [5, с 13].

Во многих литературных источниках говорится о прямом лизинге, при котором собственник имущества самостоятельно, без посредника, сдает объект в пользование арендатору (двухсторонняя сделка). Но сделка такого рода скорее ближе к простым арендным отношениям, действующим по схеме «арендодатель - арендатор». По сути, эту сделку нельзя назвать лизинговой, т.к. в ней не участвует третье лицо - лизинговая компания. По действующим в настоящее время российским правилам лизинговая компания обязательно должна быть участником лизинговой операции.

2. По типу имущества  различают:

- лизинг движимого имущества: рабочие машины, оборудование для  различных отраслей, промышленности и т.п.

- лизинг недвижимого имущества: производственные здания и сооружения

3. В зависимости от  сектора рынка, где производятся лизинговые операции,

выделяют:

- внутренний лизинг, при  котором все участники сделки представляют одну страну;

- внешний (международный) лизинг, при котором лизингодатель и  лизингополучатель находятся в разных странах.

В свою очередь международный лизинг может быть экспортным и импортным. В международной сделке лизингополучатель участвует в импортном лизинге, а лизингодатель, соответственно, в экспортном. Для России характерен импортный лизинг.

4. В зависимости от  форм лизинговых платежей различают:

- лизинг с денежным  платежом, при котором выплаты производятся в денежной форме;

- лизинг с компенсационным  платежом (или так называемый  компенсационный лизинг), при котором  лизингополучатель рассчитывается  с лизингодателем товарами, как  правило, произведенными на арендуемом  имуществе или путем оказанных встречных услуг;

- лизинг со смешанным  платежом, при котором часть платежа  поступает в денежной форме, а  другая в виде товаров или услуг.

5. По объему обслуживания  передаваемого имущества лизинг  подразделяется на чистый и полный.

«Чистый» лизинг - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель, поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи.

«Полный» лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, а также его ремонт лизингодателем. Полный лизинг, по стоимости, считается одним из самых дорогих, т.к. у лизингодателя увеличиваются расходы на техническое обслуживание, обеспечение квалифицированным персоналом и др. частичный ( с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества. Например, Ростовский вертолетный завод сдает в лизинг изготовленные им вертолеты, в сопровождении экипажа.

В основном на отечественном лизинговом рынке применяется «чистый» лизинг.

6. По сроку использования  имущества и связанным с ним  условиями амортизации различают:

- лизинг с полной окупаемостью  и соответственно с полной  амортизацией имущества, когда срок  договора равняется нормативному  сроку службы имущества и происходит  полная выплата лизингодателю  стоимости лизингового имущества;

- лизинг с неполной  окупаемостью и соответственно  неполной амортизацией имущества, при которой срок договора  меньше нормативного срока службы  имущества и в течение его  действия окупается только часть  стоимости лизингового имущества.

Существуют также такой вид лизинга, как сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга [6, с 277].

Разнообразие форм и видов лизинговых сделок поможет дальнейшему развитию лизинга на нашем отечественном рынке.

 

 

2. Договор лизинга

По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность, согласованный с лизингополучателем, предмет лизинга у продавца и передать его лизингополучателю во временное владение и пользование для предпринимательских целей за плату. Договор лизинга должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора лизинга влечет его недействительность [7].

Договор лизинга должен содержать следующие существенные условия:

• предмет договора;
• наименование продавца предмета лизинга, с указанием, кем был осуществлен выбор продавца;
• условия и срок передачи предмета лизинга лизингополучателю;
• размер и периодичность лизинговых платежей;
• стоимость предмета лизинга;
• срок действия договора;
• условия перехода предмета лизинга в собственность лизингополучателя, если такой переход предусмотрен договором;
• описание предмета лизинга;
• порядок содержания и ремонта предмета лизинга;
• порядок осуществления лизингодателем контроля за исполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга;
• ответственность сторон.

При отсутствии этих условий договор лизинга считается незаключенным[7].

• Действие договора лизинга:

1. Договор лизинга заключается  на срок, определенный сторонами, за исключением случаев, установленных  законодательством Республики Казахстан.

При этом срок договора лизинга не может быть менее срока амортизации всей или существенной части стоимости предмета лизинга.

2. Договор лизинга вступает  в силу и становится обязательным  для сторон с момента подписания  договора, если иное не предусмотрено  законодательством или договором  лизинга.

3. Договор лизинга прекращает  свое действие с момента исполнения  сторонами всех своих обязательств.

Если возникает необходимость в изменении и расторжении договора лизинга то законодательством РК предусмотрены следующие условия:

По требованию лизингодателя договор лизинга может быть расторгнут, а предмет лизинга возвращен лизингодателю за счет лизингополучателя в случаях:

а) если лизингополучатель существенно ухудшает предмет лизинга;

б) если лизингополучатель пользуется предметом лизинга с нарушением условий договора лизинга или назначения предмета лизинга, несмотря на письменное предупреждение лизингодателя о прекращении таких действий;

в) если лизингополучатель два и более раза подряд по истечении установленного договором срока платежа не вносит плату по договору лизинга.

По требованию лизингополучателя договор лизинга может быть расторгнут, а предмет лизинга возвращен лизингодателю за его счет, в следующих случаях:

а) если лизингодатель не предоставляет предмет лизинга или создает препятствия пользованию предметом лизинга в соответствии с условиями договора;

б) если переданный предмет лизинга имеет недостатки, препятствующие его использованию, которые не были оговорены в договоре лизинга.

• Стороны договора лизинга:

Классический договор финансовой аренды связывает трех лиц: продавца (изготовителя) имущества, его приобретателя (арендодателя) и арендатора. Однако участники финансовой аренды связаны между собой не одним, а, как правило, двумя договорами. Арендодатель заключает с продавцом выбранного арендатором имущества договор купли-продажи, а с арендатором - договор финансовой аренды. Оба договора взаимосвязаны: как правило, арендатор, а не арендодатель, осуществляет выбор продавца и согласовывает все условия договора купли-продажи. Арендатор договаривается о предмете договора купли-продажи, его цене, месте и сроках поставки.

В лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами лизинга строятся по следующей схеме: потенциальный (будущий) лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных и определенных видов имущества (оборудования, техники и т.п.) , самостоятельно на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силу недостаточности собственных средств и ограниченного доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества лизингополучатель обращается к потенциальному (будущему) лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии его в сделке. Это участие лизингодателя выражается в следующем:

- лизинговая компания  проверяет соответствие цены, которую  согласовал лизингополучатель, текущему  рыночному уровню;

- лизингодатель покупает  необходимое лизингополучателю  имущество у поставщика или  производителя на основе договора  купли-продажи в собственность  лизинговой компании;

- передает купленное имущество  лизингополучателю во временное  пользование на оговоренных в  договоре лизинга условиях.

К прямым участникам лизинговой сделки, то есть к субъектам лизинга, определение которых дается во “Временном положении” , относятся:

а) лизинговые фирмы и компании - лизингодатели.

Лизингодатель - юридическое лицо, которое осуществляет лизинговую деятельность, то есть передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. Лизинговые компании - это коммерческие организации, создаваемые в форме акционерного общества или других организационно-правовых формах, выполняющие в соответствии с учредительными документами и лицензиями функции лизингодателей;

б) производственные предприятия - лизингополучатели.

Лизингополучатель - юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающие имущество в пользование по договору лизинга;

в) поставщики объектов сделки - оборудования, техники, другого имущества, то есть продавцы.

Продавец лизингового имущества - предприятие - изготовитель машин и оборудования или другое юридическое лицо, или гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.