Правовое регулирование лизинга

 

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………….…..…..3

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ……...…..5

1. Понятие, виды и субъекты лизинга……………………………….….….5

2. Права и обязанности сторон по договору  лизинга………………….…8

ГЛАВА 2. ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЛИЗИНГА…….13

   1. Законодательство о лизинге в РФ……………………………………...…13

     2. Законодательство о лизинге в зарубежных странах……………..….…19

Заключение……………………………………………………………………..…24

Приложение 1……………………………………………………………………..27

Список использованной литературы……………………………………….…28

                                                        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для хозяйства нашей страны методов обновления материально-технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких методов является лизинг.

До начала 60-х годов лизинг в зарубежных странах в основном затрагивал розничные компании, которые часто арендовали свои помещения. В течение последних трех десятилетий популярность лизинга резко возросла; вместо того, чтобы занимать деньги для покупки компьютера, автомобиля, судна или спутника, компания может взять его в лизинг.

Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.

В настоящее время большинство российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог ценных бумаг (операция РЕПО), под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет.1 Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона - гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка в СНГ, обусловлена, прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.). Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг,  который  объединяет  элементы  внешнеторговых,  кредитных  и инвестиционных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                       

 

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ

1. Понятие, виды и субъекты лизинга.

 

По своему экономическому содержанию лизинг является формой кредитования без передачи права собственности на товар арендатору. Лизинг можно рассматривать как альтернативу традиционному банковскому кредитованию.

Лизинг (от англ. to lease – арендовать) – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.

В договоре, определяющем взаимоотношения сторон финансовой аренды, обязательно указываются сроки, условия внесения арендной платы и обязательства арендатора. Условием договора лизинга является установление базисного периода, в течение которого стороны не имеют права прерывать действие договора аренды. По окончании срока действия договора возможны: покупка оборудования арендатором по остаточной стоимости; пролонгация срока путем заключения нового соглашения; возврат материальных ценностей арендодателю (лизинговой компании).

Субъектами лизинговых отношений являются: лизингодатель, лизингополучатель, продавец. В искомом качестве выступают физические или юридические лица, а именно:

• лизингодатель – лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных денежных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю. Предмет лизинга передается во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

• лизингополучатель – лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга;

• продавец – лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга.

В период действия договора право собственности на лизинговое имущество принадлежит лизингодателю, а право на пользование – лизингополучателю.

В качестве предмета лизинга могут выступать любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.2 В частности, предметами лизинга являются предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства.

В теоретическом плане лизинг можно классифицировать по различным основаниям.

По резидентскому признаку лизинг бывает: внутренний – когда все участники лизинговых отношений являются российскими резидентами; внешний (международный) имеет место в случае, если субъекты лизинговых отношений не являются российскими резидентами.

По срокам действия договора лизинга различают: краткосрочный – лизинг, осуществляемый в течение 1,5 лет; среднесрочный – срок действия от 1,5 до 3 лет; долгосрочный – действующий от 3 лет и более.

По методу финансирования лизинг бывает: срочный – аренда имущества носит разовый характер; возобновляемый – договор лизинга не прекращает своего действия после окончания первоначальных сроков контракта.

По характеру отношений между субъектами лизинговых отношений выделяют: финансовый лизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг.

Финансовый лизинг – по окончании действия договора лизинга лизингополучатель может выкупить предмет лизинга по остаточной стоимости или продлить действие договора (заключить новый договор). Как правило, договор финансового лизинга составляется на длительный срок от 5 до 10 лет, в течение которого амортизируется вся или почти вся стоимость имущества. Все риски и обязательства, связанные с имуществом, несет лизингополучатель. (Согласно ст. 669 ГК РФ такая ответственность наступает в момент передачи ему арендованного имущества, если иные условия не оговорены в договоре.)

Возвратный лизинг – разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга и лизингополучатель совмещены в одном лице. Сущность возвратного лизинга состоит в следующем. Владелец имущества продает его лизинговой компании, а затем берет это имущество в пользование, заключая при этом договор лизинга. Таким образом, в отношениях участвуют только два субъекта – это владелец имущества (первоначально выступает в роли продавца предмета лизинга, а затем становится лизингополучателем) и лизинговая компания (лизингодатель).

Оперативный лизинг означает передачу в аренду многоразового имущества на короткий и средний срок, в течение которого не происходит полной амортизации имущества. По окончании срока имущество может быть вновь арендовано или возвращено лизингодателю. Суть оперативного лизинга состоит в частичной оплате стоимости имущества по каждому отдельному договору. Одно и то же имущество может сдаваться в аренду несколько раз.

На практике получила распространение лизинговая операция левередж, предусматривающая привлечение лизинговой компанией дополнительных средств со стороны для осуществления своей деятельности.

В связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу возникают отношения особого вида поднайма этого предмета – сублизинга. При этом лизингодатель должен дать согласие на эту операцию в письменной форме.

Сублизинг – вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

Наряду с внутренним сублизингом имеет место международный сублизинг, отличающийся тем, что перемещение предмета лизинга через таможенную границу РФ производится только на срок действия договора сублизинга.

2. Права и обязанности сторон по договору лизинга.

 

Арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, однако наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей. Согласно ст. 668 Гражданского кодекса РФ: "если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество,  являющееся  предметом  этого  договора,  передается  продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего. В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков". Размер убытков исчисляется по общим правилам, установленным ст. 15 Гражданского кодекса РФ, которая гласит: "... под убытками понимаются расходы, которое лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского обороты, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода)"3. При этом арендодатель отвечает за упущения продавца как за свои собственные.

Особенностью договора финансовой аренды является возможность предъявления арендатором требований о качестве и комплектности имущества, составляющего предмет договора лизинга, сроках его поставки, иных требований, вытекающих из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, непосредственно продавцу имущества (ст. 670 Гражданского кодекса РФ). При этом в случае ненадлежащего исполнения условий договора купли-продажи арендатор наделяется правами и несет обязанности, как если бы он был покупателем в договоре купли-продажи соответствующего имущества: отказаться от всего переданного имущества; потребовать заменить имущество, не соответствующее условиям договора купли-продажи, имуществом, предусмотренным договором; потребовать недостающее количество имущества и т.п. - за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество.

Однако арендатор, согласно ст.  670 Гражданского кодекса РФ, не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя в случае нарушения продавцом своих обязательств (например, поставка имущества ненадлежащего качества). Ставить вопрос о расторжении договора купли-продажи могут лишь его стороны: продавец и арендодатель.

Поскольку в большинстве случаев ответственность за выбор продавца лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором лизинга, арендодатель не отвечает перед арендатором за невыполнение продавцом его обязанностей по договору купли-продажи, за исключением тех случаев, когда выбор продавца в соответствии с условиями договора финансовой аренды осуществлял арендодатель. В случае выбора продавца арендодателем последний несет перед арендатором солидарную ответственность с продавцом за исполнение условий договора купли-продажи (ч. 2 ст. 670 Гражданского кодекса РФ).

Особенность договора финансовой аренды проявляется и в том, что в обязанности арендодателя в договоре купли-продажи с продавцом имущества входит указание на приобретение имущества с целью сдачи его в аренду конкретному арендатору (ст. 667 Гражданского кодекса РФ). Такое указание, наряду с другими условиями договора купли-продажи и финансовой аренды, придает ясность отношениям по финансовой аренде, что важно для правильного применения норм Гражданского кодекса. Отсутствие указания о цели приобретения имущества не влияет на действительность договора, но может быть основанием для требования возмещения убытков.

По общему правилу риск случайной гибели или случайной порчи имущества несет его собственник, поскольку иное не предусмотрено законом или договором. В договоре финансовой аренды собственником арендуемого имущества остается арендодатель. Однако риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества несет арендатор с момента передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды4 (ст. 669 Гражданского кодекса РФ).