Сущность договора страхования в Республике Казахстан

lign="justify">    Налоговый учет страховых премий ведется в  соответствии с требованиями Налогового кодекса. Рассмотрим моменты налогообложения  страховых премий и страховых  выплат.

    В соответствии с п. 1 ст. 99 Налогового кодекса Республики Казахстан страховые премии, подлежащие уплате (уплаченные) страхователем по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования, подлежат вычету по классам страхования в пределах, установленных уполномоченным органом по регулированию и надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов РК.

    Согласно  положениям Инструкции по установлению пределов вычетов по страховым премиям, подлежащим уплате (уплаченным) страхователем  по договорам страхования, утвержденной постановлением Правления Национального банка РК от 31.01.2003 г. № 27, страхователь имеет право на вычет страховых премий, подлежащих уплате (уплаченных), в размере 100% по договорам страхования имущества, используемого для получения совокупного годового дохода, но не более 5% от балансовой стоимости страхуемого имущества, указанного в договоре страхования, по классу страхование автомобильного транспорта.

    Страхователь  имеет право на вычет страховых  премий, подлежащих уплате (уплаченных), в размере 100% по договорам страхования имущества, используемого для получения совокупного годового дохода, но в совокупности не более 1% от балансовой стоимости (стоимости) страхуемого имущества, указанного в договоре страхования, по всем следующим классам страхования:

1. страхование железнодорожного транспорта;
2. страхование воздушного транспорта;
3. страхование водного транспорта;
4. страхование грузов;

    Балансовая  стоимость – это первоначальная или текущая стоимость основных средств за вычетом суммы накопленной амортизации, по которой актив отражается в учете и отчетности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

        2.2 Проблемы признания договора страхования недействительным.

    Договор страхования заключается на определенный срок и заканчивает свое действие с его истечением. Договор может быть прекращен и досрочно. Во-первых, договор страхования прекращается досрочно в случае исполнения страховщиком своих обязательств по нему в полном объеме, т. е. осуществления страховой выплаты в размере страховой суммы. Во-вторых, договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала, и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам, иным, чем страховой случай. Такими обстоятельствами, например, могут быть гибель застрахованного имущества по причинам, иным, чем страховой случай; прекращение деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанный с этой деятельностью, и т. д. В этих случаях страховщик возвращает страхователю уплаченные им страховые взносы за вычетом той их части, которая пропорциональна времени, в течение которого действовал договор страхования. В-третьих, договор прекращается досрочно в случае ликвидации страховщика в установленном законом порядке. В частности, это относится к случаям, когда страховая организация признается банкротом. В случае принятия арбитражным судом решения о признании страховщика банкротом все заключенные им договоры страхования прекращаются, за исключением случаев, когда его имущественный комплекс продается другой страховой организации. В-четвертых, действие договора может быть прекращено в случае невыполнения одной из его сторон своих обязанностей (например, неуплаты страхователем очередных страховых взносов в установленные сроки). Наконец, страхователь или выгодоприобретатель вправе отказаться от договора страхования в любое время. Однако в этом случае уплаченная страховщику страховая премия не возвращается. Помимо установленных законодательством общих оснований для признания сделок недействительными, страховым законодательством установлены специальные основания признания недействительным страхового договора.

    Такими  основаниями, в частности, являются:

1. заключение договора личного страхования, выгодоприобретателем по которому является лицо иное, чем застрахованный, без согласия на то застрахованного лица. Такой договор признается недействительным по иску застрахованного, а в случае его смерти - по иску наследников;

 

2. заключение  договора страхования имущества, выгодоприобретателем по которому является лицо, не имеющее интереса в сохранении застрахованного имущества;

 

3. заключение  договора страхования предпринимательского риска, в котором застрахован  риск лица, иного, чем страхователь;

 

4. сообщение страхователем страховщику при заключении договора заведомо ложных сведений об обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения степени риска по договору;

 

5. заключение  договоров страхования имущества  или предпринимательского риска  на страховую сумму, превышающую страховую стоимость, если такое превышение является следствием обмана со стороны страхователя;

 

6. заключение  договора после страхового случая;

 

7. заключение  договора страховщиком, не имеющим  лицензии на право заключать договоры по данному виду страхования;

 

8. несоблюдение  письменной формы договора.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

              
 
 

              Заключение

          Таким образом, законодательство о страховании складывается из норм Гражданского кодекса, специально посвященных страхованию, ряда законов, посвященных страхованию или его отдельным видам, указов Президента Республики Казахстан, приказов и инструкций, издаваемых органами по надзору за страховой деятельностью. Правда, ныне действующий Гражданский кодекс не предоставляет органам по надзору за страховой деятельностью прав по изданию приказов и инструкций, регламентирующих страхование. Однако такие правила содержатся в Законе о страховании и, в принципе, Гражданский кодекс не противоречат.

    Помимо  указанных нормативных актов  отношения по страхованию регламентируются правилами об отдельных видах страхования, подавляющее большинство которых было издано до начала 90-х годов Министерством финансов СССР. В настоящее время подобные правила должны быть признаны необязательными для страхователей. Эти правила могут использоваться для регламентации отношений между участниками страхования, но только по обоюдному согласию. Не случайно с момента принятия Закона о страховании подобные правила издаются в качестве примерных.

    Что касается договоров страхования, то по договору страхования одна сторона (страхователь) вносит другой стороне (страховщику) обусловленную договором плату (страховую премию), а страховщик обязуется при наступлении предусмотренного договором события (страхового случая) выплатить страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, страховое возмещение или страховую сумму. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  использованных источников

1. Нормативные источники

    1. Конституция Республики Казахстан от 30 августа 1995. Алматы: Баспа.1995 г.

    2. Гражданский кодекс Республики  Казахстан от 27 декабря 1994 г. (общая часть), от 1 июля 1999 г. (особенная часть) по состоянию на 1 января 2010 г.

    3. Закон Республики Казахстан «О  страховой деятельности» от 18 декабря  2000 г.

    4. Закон Республики Казахстан «Об обязательном  страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств» от 1 июля 2003г.

2. Основная литература

          1. Осипов Е.Б. Совершенствование банковского законодательства. - Алматы: Изд-во Министерства печати и массовой информации Республики Казахстан, 1995 г. – 102 С. - 5,42 п.л.

          2. Осипов Е.Б. Юридическая база и легитимность банковских операций // Юридическая газета. - 1995. - №20-24). - 29 июня. - С.4. - 0,3 п.л.

          3. Осипов Е.Б. Гражданско-правовое регулирование банковской гарантии. - Рукопись задепонирована в КазгосИНТИ 12.10.95 г. №6401-Ка95. - 35С. - Алматы 1995. - Выпуск 4. - 1,25 п.л.

          4. Осипов Е.Б. Доверительные операции и доверительное управление // Юридическая газета. - 1995.- №24(28). - 19 июля. - С.5. - 0,3 п.л.

         5. Осипов Е.Б. Соотношение залога и страхования // Вестник Министерства юстиции. - 1996.- №6. - С.41-44. - 0,3 п.л.

         6. Осипов Е.Б. Банковская гарантия в соответствии с Унифицированными правилами по договорным гарантиям /.' Юридическая газета. - 1995. - №32(36). – 2 сентября. – С.3. - 0,3 п.л

         7. Осипов Е.Б. Особенности привлечения иностранных инвестиций в сферу банковский деятельности и страхования // Юридическая газета. - 1995.- №33-36(37-40). - 4 декабря. - С.5. - 0,3 п.л.

    8. Осипов Е.Б. Проблемы законодательной  базы банковской деятельности // Юридическая газета. - 1 996.- №9(61). - 23 февраля.- С.4, - 0,3 п..л.

    9. Осипов Е.Б. Залог и его виды  по законодательству Республики  Казахстан // Известия Министерства  наук -Академии наук Республики Казахстан. - 1996. -№1.-С.62-66.-0,Зп.л.

    10. Осипов Е.Б. Понятие банка и  банковской деятельности в Республике  Казахстан. - В кн.: Актуальные вопросы  коммерческого законодательства  в Республике Казахстан и практика  его применения. - Том 2, - Алматы: Изд-во "АдилетПресс", 1996. - С.150-169. - 1,3 п.л.

    11. Осипов Е.Б. Классификация ипотеки  // Вестник Министерства юстиции. - 1996.-№ 12.- С. ]9-23. - 0,3 п.л.

    12. Осипов Е.Б. О вексельном законодательстве // Рынок ценных бумаг Казахстана. Информационно-аналитический журнал, 1996. - № 5-6. - С.61-63. -0,3 п.л.

    13. Осипов Е.Б, Некоторые аспекты  залоговых правоотношений. - В кн.: Актуальные вопросы коммерческого  законодательства в Республике  Казахстан и практика его применения. - Том 3. - Алматы: Изд-во "АдилетПресс", 1996. - С.75-107.- 1,5 л.л.

    14. Осипов Е.Б. Предел доверия  (доверительные операции банков) //' Юридическая газета. - 1996. - №96. - 13 декабря. - С.4. - 0,3 п.л.

    15. Осипов Е.Б. Тенге в тисках  гражданского и банковского законодательства // Юридическая газета. - 1997 - № 2. - 17 января С.3. - 0,3 п.л.

    16 Осипов Е.Б. Банковские сделки: теория и реальность // Юридическая  газета. - 1997. -№8(171). - 19 февраля. - С.3. - 0,3 п.л.

    17. Сулейменов М.К., Осипов Е.Б. Залоговое  право. - Алматы: Изд-во "АдилетПресс", 1997. - 89С. - 4 п.л. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложение  1

    ДОГОВОР Nо. _____

    страхования предпринимательского риска

    гражданина-предпринимателя

    г. ________________ "___"________ 20___ г.

    _______________________________________, лицензия Nо. ________,

    (наименование  страховой организации) 

    выданная ______________________________, именуем__ в дальнейшем

    (наименование  органа)

    "Страховщик", в лице __________________________________________,

    (должность,  ф.и.о.)

    действующего  на основании ___________________, с одной стороны, и

    (Устава, положения)

    _____________________________, в лице ________________________,

    (ф.и.о.  гражданина-предпринимателя) (ф.и.о.)

    действующего  на основании ____________, именуем___ в дальнейшем "Страхователь", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

    1. Предмет договора 

    1.1. Согласно настоящему договору  Страховщик обязуется при наступлении  обусловленного в договоре страхового  случая выплатить 

    Страхователю  определенное в договоре страховое возмещение в пределах страховой суммы, которая составляет _________________, а Страхователь обязуется уплатить страховую премию в размере _________________ в порядке и в сроки, предусмотренные договором.

    1.2. Объектом страхования являются  имущественные интересы, связанные с наступлением у Страхователя убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами

    Страхователя  или изменения условий этой деятельности по не зависящим от Страхователя обстоятельствам.

    1.3. Виды деятельности, осуществляемые  Страхователем: ___________

    _____________________________________________________________

    _____________________________________________________________

    _____________________________________________________________

    1.4. Предполагаемый размер возможных  убытков Страхователя при наступлении  страхового случая (страховая стоимость)  составляет: