Задачи и информационное обеспечение анализа

       

       2) коэффициент использования парка  установленного оборудования

       

       Разность  между количеством наличного (К_нал) и установленного оборудования (К_уст), умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования ( ), — это потенциальный резерв роста производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования:

       

       Для характеристики степени  экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

       1) календарный фонд  времени — максимально возможное время работы оборудования:

        ,

       где Д_кал - количество календарных дней в отчетном периоде:

       2) режимный фонд  времен:

        ,

       где Д_раб - количество рабочих дней отчетного периода;

       К_см - коэффициент сменности;

             П – продолжительность смены.

       3) плановый фонд ( ) — время работы оборудования по плану. Отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;

       4) фактический фонд ( ) отработанного времени.

       Сравнение фактического и планового календарных  фондов времени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; календарного и режимного — возможности лучшего использования оборудования за счет повышения коэффициента сменности, а режимного и планового — резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.

       Для характеристики использования  времени работы оборудования применяются следующие показатели:

       а) коэффициент использования календарного фонда времени

       

       б) коэффициент использования режимного  фонда времени

       

       в) коэффициент использования планового  фонда времени

       

       г) удельный вес простоев в календарном  фонде 

       

       где Пр — простои оборудования.

       Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину (1 машино-час).

       Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной его загрузки:

       

       где - соответственно фактическая и плановая среднечасовая выработка.

       Обобщающий  показатель, комплексно характеризующий  использование оборудования, представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования и называется коэффициент интегральной нагрузки:

       

       В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, выполнение плана и причины их изменения.

       По  группам однородного  оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования:

       

       где  К_i — количество i-го оборудования;

       Д_i — количество отработанных дней единицей оборудования;

       Ксм_i — коэффициент сменности работы оборудования;

       П_i — средняя продолжительность смены;

       В_часi, — выработка продукции за один машино-час на i-м оборудовании.

       Расчет  влияния этих факторов производится способом абсолютных разниц.

= (66 - 64) х 250 х 2 х 7,5 х 0,4 = +3000 тыс. руб.,

=66 х (245 - 250) х 2 х 7,5 х 0,4 = -1980 тыс. руб.,

=66 х 245 х (1,92 - 2) х 7,5 х 0,4 = -3881 тыс. руб.,

=66 х 245 х 1,92 х (7,3 - 7,5) х 0,4 = -2484 тыс. руб.,

= 66 х 245 х 1,92 х 7,3 х (0,445 - 0,4) = +10 145 тыс. руб.

       Результаты  факторного анализа показывают, что  план по выпуску продукции перевыполнен за счет увеличения количества оборудования и выработки продукции за один машино-час. Сверхплановые целодневные, внутрисменные простои оборудования и снижение коэффициента сменности вызвали уменьшение объема товарной продукции на сумму 8345 тыс. руб., или на 8,7% по отношению к плану. Следовательно, более полное использование оборудования на данном предприятии можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции. 

       5. Резервы увеличения  выпуска продукции,  фондоотдачи и фондорентабельности

       В заключение анализа подсчитывают резервы  увеличения выпуска продукции и фондоотдачи. Ими могут быть ввод в действие неустановленного оборудования, замена и модернизация его, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное его использование, внедрение мероприятий НТО. При определении текущих и перспективных резервов вместо планового уровня факторных показателей учитывается возможный их уровень.

       Например, резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяются умножением дополнительного его количества на фактическую величину среднегодовой выработки или на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее уровень:

       

       Сокращение  целодневных простоев оборудования за счет конкретных оргтехмероприятий приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы:

       

       Чтобы подсчитать резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности в результате лучшей организации производства, необходимо возможный прирост последнего умножить на возможное количество дней работы всего парка оборудования и на фактическую сменную выработку ( В_см):

        .

       За  счет сокращения внутрисменных  простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а следовательно, и выпуск продукции. Для определения величины этого резерва следует возможный прирост средней продолжительности смены умножить на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования и на возможное количество отработанных смен всем его парком (СМ_в) (произведение возможного количества оборудования, возможного количества отработанных дней единицей оборудования и возможного коэффициента сменности):

        .

       Для определения резерва  увеличения выпуска  продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования необходимо сначала выявить возможности роста последней путем его модернизации, более интенсивного использования, внедрения мероприятий НТП и т.д. Затем выявленный резерв повышения среднечасовой выработки нужно умножить на возможное количество часов работы оборудования Т_в (произведение возможного количества единиц, количества дней работы, коэффициента сменности, продолжительности смены):

        .

       Резервы роста фондоотдачи  — это увеличение объема производства продукции и сокращение среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

       

       где — резерв роста фондоотдачи;

     F_в, F¹ — соответственно возможный и фактический уровень фондоотдачи;

       — резерв увеличения производства продукции;

     ОПФ_д — дополнительная сумма основных производственных фондов, необходимая для освоения резервов увеличения выпуска продукции;

       — резерв сокращения средних остатков основных производственных фондов за счет реализации и сдачи в аренду ненадобных и списания непригодных.

       Резервы роста фондорентабельности  определяют умножением выявленного резерва роста фондоотдачи на фактический уровень рентабельности продукции:

       

       В заключение разрабатывают мероприятия  по освоению выявленных резервов.