Виды и состав бухгалтерской отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2010 в 21:11, Не определен

Описание работы

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты составления бухгалтерской отчетности 5
1.1. Состав и назначение бухгалтерской отчетности. 5
1.2. Содержание и порядок составления форм бухгалтерской отчетности 11
2.Структура и содержание форм бухгалтерской отчетности ЗАО “Вектор” 33
2.1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 33
2.2. Бухгалтерская отчетность ЗАО “Вектор” 36
Заключение 45
Литература

Скачать архив (148.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

финансовая отчетность.doc

— 592.00 Кб (Скачать файл)

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".

3. Основные средства стоимостью до 10000 руб. за единицу списываются на затраты без начисления амортизации.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих занятых непосредственно изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.

9. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.

2.2. Бухгалтерская отчетность ООО “Вектор”

Состояние активов и обязательств ЗАО “Вектор” на 1 декабря 2009г.

№ счета	Активы и обязательства	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	3736650
02	Амортизация основных средств	2205770
04	Нематериальные активы	144725
05	Амортизация нематериальных активов	19400
09	Отложенные налоговые активы	12874
10	Материалы	1397500
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	71000
19 19-3 19-4	НДС по приобретенным ценностям – итого в том числе НДС по приобретенным материально – производственным запасам НДС по приобретенным услугам	239914 203714 36200
20	Основное производство – всего в том числе изделие А	33090 33090
43	Готовая продукция	198800
50	Касса	5150
51	Расчетные счета	600208
58	Финансовые вложения (долгосрочные)	140000
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	843104
62-1 62-2	Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по авансам полученным	327970 236700
66	Расчеты по краткосрочны кредитам и займам	551870
68 68-1 68-2 68-3 68-6	Расчеты по налогам и сборам – всего в том числе Налог на прибыль НДС Налог на доходы физических лиц Расчета по ЕСН	153455 24000 97903 12200 19352
69 69-1-1 69-1-2	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего в том числе ЕСН в фонд социального страхования Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	32349 5530 2489
69-2-1 69-2-2 69-3-1 69-3-2	Взносы по страховой части трудовой пенсии Взносы по накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС	15205 4148 277 4700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	211325
71	Расчеты с подотчетными лицами	4300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	50000
76-1 76-2	Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами	30000 28726
77	Отложенные налоговые обязательства	30923
80	Уставный капитал	524800
82	Резервный капитал	92700
83	Добавочный капитал	925524
84 84-3	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – всего в том числе нераспределенная прибыль в использовании	442176 442176
90-1 90-2 90-3 90-6 90-7 90-9	Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж (прибыль)	8998287 6071217 1372620 503927 181400 869123
91-1 91-2 91-9	Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов	247825 229215 18610
98	Доходы будущих периодов	20000
99	Прибыли и убытки (прибыль)	673359

Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2009г. по счетам синтетического учета руб.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало года		Сальдо на конец года
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	3038620		975000	276970
02	Амортизация основных средств		2030070	275000	450700
04	Нематериальные активы	85000		60000	275
05	Амортизация нематериальных активов		10000		9400
08 08-3 08-4 08-5	Вложения во внеоборотные активы – всего в том числе строительство объектов основных средств приобретение объектов основных средств приобретение нематериальных активов			1035000 701000 274000 60000	1035000 701000 274000 60000
09	Отложенные налоговые активы		2000	10874
10	Материалы	832500		2100070	1535070
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			2150170	2150170
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	110000		121000	160000
19 19-1 19-2 19-3 19-4	НДС по приобретенным ценностям – всего в том числе НДС при приобретении основных средств НДС при приобретении нематериальных активов НДС по приобретению материально–производственных запасов НДС по приобретенным услугам	138680 138680		681731 191000 12000 430034 48697	580497 191000 12000 365000 12497
20	Основное производство в том числе изделие А	75720 75720		6102837	6145467
23	Вспомогательные производства			390000	390000
25	Общепроизводственные расходы			1960728	1960728
26	Общехозяйственные расходы			503927	503927
28	Брак в производстве			26150	26150
40	Выпуск продукции (работ, услуг)			6119317	6119317
43	Готовая продукция	150700		6674000	6625900
44	Расходы на продажу – всего в том числе коммерческие расходы			181400 181400	181400 181400
50	Касса	5150		3225024	3225024
51	Расчетные счета	676300		10646590	10722682
58	Финансовые вложения – всего в том числе долгосрочные финансовые вложения			140000 140000
60 60-1 60-2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – всего в том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками расчеты по авансам выданным		452900 452900	4750463 3408000 1342463	5140667 3798204 1342463
62	Расчеты с покупателями и заказчиками – всего в том числе Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по авансам полученным	277000 277000		11974677 9150800 2823877	12160407 9099830 3060577
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		370000	1016710	1198580
68 68-1 68-2 68-3 68-4 68-5 68-6	Расчеты по налогам и сборам – всего в том числе налог на прибыль НДС Налог на доходы физических лиц Транспортный налог Налог на имущество Расчеты по ЕСН		92346 28609 20405 16500 4586 6000 16546	2968689 246131 1476687 342185 18356 24013 861317	3029798 241522 1554485 337885 13770 18013 864123
69 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-2-2 69-3-1 69-3-2	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего в том числе: ЕСН в фонд социального страхования Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Взносы по страховой части трудовой пенсии Взносы по накопительной части трудовой пенсии ЕСН в ФОМС ЕСН ТФОМС		27654 4727 2127 13000 3546 236 4018	717467 122644 55189 337272 91983 6131 104001	722162 123447 55551 339477 92585 6172 104930
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		169900	3377235	3418660
71	Расчеты с подотчетными лицами	6200		131600	133500
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям			50000
76 76-1 76-2	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами – всего в том числе: расчеты с разными дебиторами расчеты с разными кредиторами	30000 30000	37800 37800	716181 181060 535121	707107 181060 526047
77	Отложенные налоговые обязательства		2000	14274	43197
80	Уставный капитал		524800
82	Резервный капитал		92700
83	Добавочный капитал		925524
84 84-1 84-2 84-3	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - всего Прибыль, подлежащая распределению Нераспределенная прибыль в обращении Нераспределенная прибыль в использовании		692176 250000 - 442176	250000 -	-
90 90-1 90-2 90-3 90-6 90-7 90-9	Продажи в том числе Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственный расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж			8998287 6071217 1372620 503927 181400 869123	8998287 8998287
91 91-1 91-2 91-9	Прочие доходы и расходы в том числе: Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов			247825 229215 18610	247825 247825
98	Доходы будущих периодов				20000
99	Прибыли и убытки			214374	887733
	Итого:	5427870	5427870	78806600	788066600

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Вектор» за декабрь 2009г.

Номер опе-рации		Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции		Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
						дебет	кредит
1		2		3		4	5
1. Учет внеоборотных активов
1 1.1 1.2		Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.04 г. Приобретено производственное оборудование у ЗАО "Механический завод" отпускная цена с учетом доставки сумма НДС		40000 7200		08-4 19-1	60-1 60-1
		Итого		47200
2		Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование		40000		01	08-4
3 3.1. 3.2. 3.2.1. 3.2.2.		Акт на списание основных средств № 10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом: -амортизация на дату выбытия -расходы по демонтажу оборудования: -начислена заработная плата -начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от -несчастных случаев на производстве и профессиональных -заболеваний — всего в том числе: -ЕСН в фонд социального страхования -страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -ЕСН, подлежащий уплате в бюджет в том числе: -взносы по страховой части трудовой пенсии -взносы по накопительной части трудовой пенсии		60000 1000 374 40 18 280 11О 30		02 91-2 91-2 91-2 91-2 68-6 68-6	01 70 69-1-1 69-1-2 68-6 69-2-1 69-2-2
3.2.3		ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования оприходованы на склад прочие материалы		2 34 1100		91-2 91-2 10	69-3-1 69-3-2 91-1
4 4.1 4.2 4.3 4.4		Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 18 Продано малому предприятию "Ритм" производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.04 г.): -стоимость продажи -сумма НДС -сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования -остаточная стоимость		118000 18000 1600 98400		76-1 91-2 02 91-2	91-1 68-2 01 01
5 5.1 5.2 5.3 5.4		Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 04.12.04 г. Продано ООО "Интекс" исключительное право патентообладателя на изобретение -стоимость продажи -сумма НДС -амортизация на дату продажи -остаточная стоимость		115050 17550 14255 65645		76-1 91-2 05 91-2	91-1 68-2 04 04
6 6.1 6.2		Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.04 г. Приобретен сканер "Acer": -фактическая цена приобретения -сумма НДС		1500 270		08-4 19-1	60-1 60-1
		Итого		1770
		Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12
7		Принят к учету в составе основных средств сканер "Acer"		1500		01	08-4
2. Учет производственных запасов
8 8.1 8.2 8.3 8.4		Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет № 135 от 19.12.04 г. ОАО "Электромоторный завод": -покупная стоимость - сумма НДС Счет № 96 от 16.12.04 г. ОАО "Техника": -покупная стоимость -сумма НДС		25000 4500 40000 7200		15 19-3 15 19-3	60-1 60-1 60-1 60-1
		Итого		76700
9 9.1 9.2		Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: -от ОАО "Электромоторный завод" -от ОАО "Техника"		24100 38900		10 10	15 15
		Итого		63000
10		Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен		2000		16	15
11		Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потреби- тельские качества		10000		91-2	14
3. Учет затрат на производство
12 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 12.8 12.9 12.10		Лимитно-заборные карты, требования-накладные -Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам: -цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б -цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б -ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 -на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления			170360 156790 180800 154100 16290 14840 12850 12930 12020 12300	20 20 20 20 23 23 25 25 25 26	10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
		Итого			743280
13 13.1 13.2 13.3 13.4 13.5 13.6 13.7 13.8 13.9 13.10		Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления Котклонений . = (71000 + 2000): (1397500 + 79330) = 0,05; 79330 = 63000 (оп. 9) + 1100 (оп. 3.2.3) ++ 15000 (оп. 26) + 230 (оп. 33)			8518 7840 9040 7705 814 742 642 647 601 615	20 20 20 20 23 23 25 25 25 26	16 16 16 16 16 16 16 16 16 16
		Итого			37164
1 14 14.1 14.2 14.3 в		Требования-накладные Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): в цех № 1 в цех № 2 в ремонтный цех			6300 5400 5600	25 25 25	10 10 10
		Итого			17300
15		Расчет бухгалтерии Списана стоимость сканера "Acer"			1500	26	01
16 16.1 16.2 16.3		Разработочная таблица № 6 "Расчет амортизации основных средств" Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха			23350 19600 8100	25 25 25	02 02 02
\		Итого			51050
16.4 16.5 16.6		зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха			11750 11350 2500	25 25 25.	02 02 02
		Итого			25600
16.7		зданий и инвентаря заводоуправления			9430	26	02
17 17.1 17.2		Расчет бухгалтерии, ведомость № 17 Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: в цехе № 1 в заводоуправлении			355 500	25 26	05 05
		Итого			855
18		Расчет бухгалтерии Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал			25	26	04
19		Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам			500	25	02
20		Расчет бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации			500	98	91-1
21 21.1 21.2 21.3 21.4 21.5		Счет-фактура № 116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО "Маяк" начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления НДС по потребленным услугам			6400 5200 1100 2300 2700	25 25 25 26 19-4	60-1 60-1 60-1 60-1 60-1
		Итого			17700
22		Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по1 временной нетрудоспособности			14000	69-1	70
23 23.1 23.2 23.3 23.4 23.5 23.6 23.7 23.8 23.9 23.10 23.11 23.12 23.13		Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: рабочим цеха № 1 по производству: -изделий А -изделий Б рабочим цеха № 2 по производству: -изделий А -изделий Б рабочим ремонтного цеха за выполнение: -заказа № 301 -заказа № 302 рабочим, обслуживающим оборудование: -цеха № 1 - цеха № 2 ремонтного цеха служащим: - цеха № 1 -цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления			115400 103600 80600 79200 22000 20600 24600 23400 18400 20800 22200 13000 63800	20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26	70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70
		Итого			607600
24 24.1 24.2 24.3 24.4 24.5 24.6 24.7 24.8 24.9 24.10 24.11 24.12 24.13		Расчетные ведомости, расчет ЕСН Начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам: цеха № 1 по производству: -изделий А -изделий Б цеха № 2 по производству: -изделий А -изделий Б ремонтного цеха по выполнению: -заказа № 301 -заказа № 302 обслуживающим оборудование: -цеха № 1 -цеха № 2 ремонтного цеха служащим: - цеха № 1 -цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления			43160 38746 30144 29621 8228 7704 9200 8752 6882 7779 8303 4862 23861	20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26	69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69;68-6
33		Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)			230	10	28
34		Ведомость № 14 «Потери в производстве» Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А: 3000 (оп.32)-400 (оп.57.3)-230 (оп.33)=2370 руб.			2370	20	28
35		Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии			1000	26	97
36		Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции			126421	90-6	26
4. Учет готовой продукции и товаров
37 37.1 37.2	Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А — 32880 руб. изделиям Б - 20020 руб. себестоимость факт. изд. А: 33090 + + 850186 - 10300 - 3000 - 32880 себестоимость факт. изд. Б: 774399 --20020 - 4700		837096 749679			40 40	20 20
	Итого		1586775
38 38.1 38.2	Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б		850000 760000			43 43	40 40
	Итого		1610000
39	Ведомость выпуска готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись): по изделиям А по изделиям Б		(12904) (10321)			90-2 90-2	40 40
	Итого		(23225)
40.1 40.2	Договор на услуги с ЗАО "Крона", счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.04 г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства Сумма НДС		37400 6732			44 19-4	76-2 76-2
	Итого		44132
41.1 41.2	Счет-фактура № 29 от 07.12.04 г. ООО "Стандарт" Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС		10000 1800			44 19-4	76-2 76-2
	Итого		11800
5. Учет денежных средств
42.1	Выписка банка от 03.12.04 г. Получено от ОАО "Луч" за проданную продукцию		327970			51	62-1
42.2	Оплачено за лицензию "ВООРТИ"		24000			76-2	51
43	Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "Шанс"		70000			58	76-2
44 44.1 44.2 44.3 44.4 44.5	Выписка банка от 04.12.04 г. Списано с расчетного счета: в оплату акций ОАО "Шанс" в оплату счета ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции в оплату счета ООО "Стандарт" за рекламу за участие работников в образовательном семинаре АО "Знание"		70000 454300 20637 11800 1770			76-2 60-1 76-2 76-2 76-2	51 51 51 51 51
	Итого		558507
45 45.1 45.2 45.3	Выписка банка от 05.12.04 г. Поступило на расчетный счет: в оплату за основные средства МП "Ритм" в оплату нематериальных активов ООО "Интекс" штраф от фирмы "Спектр" за поставку некачественных материалов		118000 115050 8850			51 51 51	76-1 76-1 76-1
	Итого		241900
45.4 45.5 45.6 45.7	Получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь — всего: в том числе: -в фонд социального страхования -в федеральный фонд обязательного медицинского страхования -в территориальный фонд обязательного медицинского страхования -ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет -страховые платежи в Пенсионный фонд удержаны из заработной платы налоги за ноябрь страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний		222251 49212 5530 277 4700 19352 19353 12200 2489			50 69-1-1 69-3-1 69-3-2 68-6 69-2 68-3 69-1-2	51 51 51 51 51 51 51 51
	Итого		286152
46 46.1 46.2	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: заработная плата за вторую половину ноября депонированная заработная плата		211325 10926			70 76-2	50 50
	Итого		222251
47.1	Выписка банка от 17.12.04 г. Получено: от ОАО "Прогресс" в счет поставки продукции		944000			51	62-1
	Итого		944000
47.2 47.3 47.4	Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы ЗАО "Механический завод" малому предприятию "Альфа"		314380 7200 1770			50 60-1 60-1	51 51 51
	Итого		363350
48 48.1 48.2 48.3 48.4 48.5	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: аванс за первую половину декабря подотчетным лицам на командировочные расходы единовременная помощь пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет пособия по временной нетрудоспособности		243000 10400 15700 3100 12180			70 71 91-2 69-1 70	50 50 50 50 50
	Итоги		284380
49 49.1 49.2 49.3 49.4 49.5 49.6	Выписка банка от 19.12.04 г. Перечислено с расчетного счета: НДС за ноябрь налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в погашение краткосрочного кредита в оплату процентов за пользование кредитом поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО "Электромоторный завод" ОАО "Техника"		97903 24000 339935 8906 29500 47200			68-2 68-1 66 66 60-1 60-1	51 51 51 51 51 51
	Итого		547444
50 50.1 50.2	Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров Проданы акции ОАО "Шанс": списаны акции по балансовой стоимости отражена выручка от продажи акций		70000 79700			91-2 76-1	58 91-1
51 51.1 51.2	Справка-расчет бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретена облигация ОАО Точмаш" за 140000 руб. при ее номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигации составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через два года: начислены проценты за квартал погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал		6500 1250			76-1 91-2	91-1 58
52 52.1 52.2	Выписка банка от 24.12.04 г. Поступило на расчетный счет: от ОАО "Шанс" в оплату акций доход по облигации ОАО 'Точмаш"		79700 6500			51 51	76-1 76-1
	Итого		86200
52.3	Перечислено с расчетного счета: транспортной организации и ЗАО "Крона" за доставку продукции		44132			76-2	51
	Выписка банка от 24.12.04 г.
53	Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока		50000			55	51
6. Учет расчетов
54	Расходный кассовый ордер Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца		30000			73-1	50
55	Расчетная ведомость Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу		10000			10	73-1
56	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды		107			70	68-3
57 57.1 57.2 57.3	Расчетные ведомости, налоговые карточки Произведены удержания из заработной платы персонала организации: налог на доходы физических лиц по исполнительным листам в возмещение потерь от брака (изделия А)		26920 4500 400			70 70 70	68-3 76-2 28
	Итого		31820
58	Кредитный договор, расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит		8906			91-2	66
59	Расчет бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства (по процентам за кредит)		158			99	68-1
60	Расчет бухгалтерии, претензия Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции)		20637			91-2	76-2
61	Расчет бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства по командировочным расходам		78			99	68-1
62.1 62.2	Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа		8850 1350			76-1 91-2	91-1 68-2
63	Справка-расчет бухгалтерии Принят к Налоговому вычету НДС по транспортным услугам		6732			68-2	19-4
64	Расчет бухгалтерии Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основным средствам		120			68-1	09
65	Расчет бухгалтерии Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2004 г.		3750			73	91-1
66	Расчет на рекламу Начислен налог на рекламу 5 %		500			91-2	68-7
67	Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии "ВООРТИ"		24000			97	76-2
68 68-1 68-2	Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по материалам: поступившим в ноябре поступившим в декабре		69300 11700			68-2 68-2	19-3 19-3
	Итого		81000
69	Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по ОС		7470			68-2	19-1
70	Справка-расчет бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам		600			68-2	19-4
71	Справка бухгалтерии Отражены отложенные налоговые обязательства (разницы из-за различия в методике списания расходов)		18829			68-1	77
72	Приходный кассовый ордер Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами)		53750			50	73
73	Выписка банка Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет		53750			51	50
74	Расчет бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 2004 г.		750			68-1	09
75	Справка бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигации)		1040			68-1	09
76	Справка бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации		3768			99	68-1
77	Справка бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива (по амортизации основных средств)		1393			09	68-1
78	Расчет бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимости материальных ценностей		2400			99	68-1
7. Учет капитала
79	Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года		762423			99	84
8. Учет финансовых результатов
80 80.1 80.2	Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 "Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация" Выдана со склада и отгружена готовая продукция: ОАО "Луч" (счет-факгура№ 120от 17.1204) нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС ООО "Прогресс" в счет ранее полученного аванса(счет-фактура № 121 от 18.12.04) нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС		789324 1195694 180520 279306			90-2 62-1 90-2 62-1	43 90-1 43 90-1
81	Выписка банка, накладная на отпуск продукции Зачтен аванс, ранее полученный от ООО "Прогресс"		279306			62-2	62-1
82	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный с аванса		42606			68-2	62-2
83	Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки от продажи данной продукции		225000			90-3	68-2
84	Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции Списаны расходы, связанные с продажей продукции		47400			90-7	44
85	Справка-расчет бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции (прибыль) (279306+1195694)-(180520+789324-23225)—(225000+126421+47400)=129560		129560			90-9	99
86	Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество		8082			91-2	68-5
87	Расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов		3944			99	91-9
88	Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету		30148			99	68-1
89 89.1 89.2 89.3 89.4 89.5	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 "Продажи" в конце отчетного года: субсчета 90-1 "Выручка" субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" субсчета 90-3 "НДС" субсчета 90-6 "Общехозяйственные расходы" субсчета 90-7 "Расходы на продажу"		10473287 7017836 1597620 630048 228800			90-1 90-9 90-9 90-9 90-9	90-9 90-2 90-3 90-6 90-7
90 90.1 90.2	Расчет бухгалтерии. Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы": субсчета 91-1 "Прочие доходы" субсчета 91-2 "Прочие расходы"		581275 566609			91-1 91-9	91-9 91-2
	Всего по журналу		36274078

Заключение

Рассмотрев правила составления, состав, структуру и содержание бухгалтерской отчетности, можно сделать вывод, что она является необходимым инструментом, при помощи которого внешние и внутренние пользователи получают сведения, необходимые для оценки финансового состояния предприятия: о его стабильности и прибыльности; увеличении или уменьшении доли собственных средств; рискованности или доходности инвестиций; оценке эффективности использования ресурсов; целесообразности распоряжения инвестициями; способности организации гарантировать оплату труда и сохранение рабочих мест, выплачивать дивиденды, выполнять принятые на себя обязательств по расчетам за приобретенную продукцию и т. д. Положительная оценка деятельности предприятия в результате анализа бухгалтерской отчетности влечет за собой укрепление с ним партнерских взаимоотношений.

Таким образом, бухгалтерская отчётность - это комплекс показателей, характеризующих результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.

Для внутренних пользователей бухгалтерская отчетность формирует сведения, полезные руководству предприятия для принятия управленческих решений. Данные баланса, отчета о прибылях и убытках и других отчетов-расшифровок к нему необходимы:

- для контроля за наличием и структурой средств и источников;

- для контроля за размещением средств;

- для контроля за степенью изношенности основных фондов предприятия;

- для анализа финансового состояния и платежеспособности предприятия.

Изучение бухгалтерского баланса позволяет выявить обеспеченность организации собственными оборотными средствами, состояние расчетных и кредитных отношений, финансовое состояние организации. Дальнейшее совершенствование бухгалтерской отчетности неразрывно связано с совершенствование бухгалтерского учета. Только полное, объективное, непрерывное документирование всех хозяйственных операций, правильное проведение инвентаризаций, сопоставимая оценка учета текущих затрат и калькулирования может служить базой для формирования надежной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Темой данной курсовой работы была поставлена цель: раскрытие понятия основных форм бухгалтерской отчетности.

Исходя из поставленной цели, была составлена финансовая отчетность. По данным отчетности мы укрепили свои теоретические знания и получили практический опыт по методике заполнения и представления финансовой отчетности предприятия. Исследовав деятельность фирмы, на основании данных отчетности теперь мы можем представить реальную картину финансового состояния предприятия.

Список используемой литературы

Положения по бухгалтерскому учёту с учетом приказов Минфина России №115н, 156н, 26н.
Приказ Минфина Р.Ф. от 22 июля 2003г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации»

3. Беликова Т.Н. Как грамотно читать баланс: Учебное пособие – М.:Эксмо, 2009г.

4. Бычкова С.М. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие – М.: Эксмо, 2008г.

5. Забарова О.А. Балансоведение: Учебное пособие – М.: Экономика и финансы,2007г.

6. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: Учебное пособие – М.: Омега – Л, 2007г.

7. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций в целях бухгалтерского и финансового учета: Учебное пособие - М.:Эксмо, 2009г.

Информация о работе Виды и состав бухгалтерской отчетности