Учёт затрат на восстановление основных средств

3424503 руб.  < 5293479 руб.

5472836 руб.  > 3807729 руб.

8763350 руб.  > 8514972 руб.

3298949 руб.  < 3343458 руб.

Вывод: ликвидность баланса на конец  года не является абсолютной.

А1 на начало периода = 3011843 +71265 = 3083108 руб.

А2 на начало периода = 3500672 руб.

А3 на начало периода = 3043127 + 2248014 + 29854 + 1120670 = 6441665

А4 на начало периода =2823398 руб.

П1 на начало периода = 2870404 руб.

П2 на начало периода = 1152840 + 92273 + 1174 = 1246287 руб.

П3 на начало периода = 9030098 +4383 = 9034481 руб.

П4 на начало периода = 2697671 руб.

3083108 руб.  > 2870404 руб.

3500672 руб.  > 1246287 руб.

6441665 руб.  < 9034481 руб.

2823398 руб.  > 2697671 руб.

Вывод: ликвидность баланса на начало года также не является абсолютной, но уже  по другим статьям баланса.

                            Анализ ликвидности баланса

Актив	На нач. периода	На кон. периода	Пассив	На нач. периода	На кон. периода	Платежный излишек или недостаток
А1	3083108	3424503	П1	2870404	5293479	212704	-1868976
А2	3500672	5472836	П2	1246287	3807729	2254385	1665107
А3	6441665	8763350	П3	9034481	8514972	-2592816	248378
А4	2823398	3298949	П4	2697671	3343458	125727	-44509
Баланс	15848843	20959638	Баланс	15848843	20959638	-	-

 

Текущая ликвидность на начало года = (3083108+3500672) — (2870404+1246287) = 2457089 руб.

Текущая ликвидность на конец года = (3424503+5472836) — (5293479+3807729) = -203869 руб.

Перспективная ликвидность на начало года = -2592816 руб.

Перспективная ликвидность на конец года = 125727 руб.

           Коэффициенты, характеризующие платёжеспособность

Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Отклонение
1. Общий показатель ликвидности	0.514	0.689	0.175
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0.749	0.376	-0.373
3. Коэффициент «критической оценки»	1,6	1,2	-0,4
4. Коэффициент текущей ликвидности	0.249	0.194	-0.055
5. Коэффициент маневренности функцио- нирующего капитала	0.723	1,02	0.297
6. Доля оборотных средств в  активах	0.822	0.843	0.021
7. Коэффициент обеспеченности собствен- ными средствами	-0.01	0.003	0.013

 

Общий показатель ликвидности на начало периода = (3083108 + 0,5х3500672 +  0,3х6441665)/(2870404 + 0,5 х 1246287 + 0,3 х 9034481) = 6562074,5/12765966,3 = 0,514

Общий показатель ликвидности на конец  периода = (3424503 + 0,5х5472836 +  0,3х8763350)/(5293479 + 0,5 х 3807729 + 0,3 х 8514972) = 21555892,3/31307727,4 = 0,689

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода = 3083108/ (2870404+ 1246287) = 0,749

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец  периода = 3424503/ (5293479+ 3807729) = 0,376

Коэффициент «критической оценки»  на начало периода = (3083108 + 3500672)/(5293479+ 3807729) = 1,599

Коэффициент «критической оценки»  на конец периода = (5472836 + 5472836)/(5293479+ 3807729) = 1,202

Коэффициент текущей ликвидности  на начало периода = 13025445 / (5293479 + 3807729) = 0,249

Коэффициент текущей ликвидности  на конец периода = 17660689 / (5293479 + 3807729) = 0,194

Коэффициент маневренности функционирующего капитала на начало периода = 6441665/(13025445- 2870404- 1246287)=0,723

Коэффициент маневренности функционирующего капитала на конец периода = 8763350/(17660689- 5293479- 3807729)=1,024

Доля оборотных средств в  активах на начало периода = 13025445 / 15848843 = 0,822

Доля оборотных средств в  активах на конец периода = 17660689 / 20959638 = 0,843

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало периода =  (2697671-2823398)/ 13025445=-0,01

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец периода =  (3343458-3298949) / 17660689=0,003

Коэффициент восстановления платежеспособности на конец периода = (0,194+6/12 х (-0,055))/2 = 0,083

Коэффициент утраты платёжеспособности на конец периода = (0,194+3/12 х (-0,055))/2 = 0,09

                               Оценка структуры баланса

Наименование показателя	Ограничения	На конец периода	Отклонение от норматива
Коэффициент восстановления платё- жеспособности	>1,0	0.083	-0.917
Коэффициент утраты платёжеспособ- ности	>1,0	0.09	-0.91

 

Вывод: данные коэффициенты говорят о том, что у организации в ближайшее  время нет возможности восстановить платёжеспособность.

              Оценка состояния показателей первого уровня

Наименование показателя	Соответствие нормативу	Тенден- ция	Состояние показателя	Оценка
1. Общий показатель ликвидности	Не соответствует	Улучшается	II.1	Удовлетворительно
2. Коэффициент абсо- лютной ликвидности	Соответст- вует	Ухудшается	I.3	Хорошо
3.Коэффициент «критической оценки»	Не соответствует	Улучшается	II.1	Хорошо
4.Коэффициент текущей ликвидности	Не соответст- вует	Ухудшается	II.3	Неудовлетворительно
5. Коэффициент манне вренности функцио- нирующего капитала	Не соответст- вует	Ухудшается	II.3	Неудовлетворительно
6. Доля оборотных средств в  активах	Соответст- вует	Улучшается	I.2	Отлично
7. Коэффициент обес- печенности собствен ными средствами	Соответст- вует	Улучшается	I.2	Отлично

 

 

2.3Анализ отчета о прибылях и убытках за 2011 год

Код строки	За отчетный период	За анало- гичный период прошлого года	Отклоне- ние (+, -)	Уровень в % к выру- чке в отчетном периоде	Уровень в % к выру- чке в прошлом периоде	Отклоне- ние уровня, %
110	20555144	16131717	4423427	100	100	-
120	17685412	13875754	3809658	86	86,02	-0,02
100	2869702	2255963	613739	14	13,98	0,02
210	34551	21424	13127	0,17	0,13	0,04
220	1718349	1392900	325449	8,36	8,63	-0,27
200	1116802	841639	275163	5,43	5,22	0,21
310	2594	22410	-19816	0,01	0,14	-0,13
320	184440	130810	53630	0,9	0,81	0,09
330	249092	252123	-3031	1,21	1,56	-0,35
340	1796149	1658352	137797	8,74	10,28	-1,54
350	2137371	1942046	195325	10,4	12,04	-1,64
300	713522	459042	254480	3,47	2,85	0.62
410	207866	160222	47644	1,01	0,99	0,02
421	53355	56048	-2693	0,26	0,35	-0,09
430	9906	2015	7891	0,05	0,01	0,04
450	1902	14381	-12479	0,01	0,09	-0,08
460	125535	167879	-42344	0,61	1,04	-0,43
400	642999	479065	163934	3,13	2,67	0,46
Всего доходов	22540229	17957670	4582559	-	-	-
Всего расходов	22042547	17646484	4396063	-	-	-
Коэф. соотнош. доходов и расходов	1,02	1,02	-	-	-	-

 

Тема  роста выручки = (20555144 руб. х 100% / 16131717 руб.) - 100% = 27%

Тема  роста прибыли = (642999 руб. х 100% / 479065 руб.) - 100% = 34%

Согласно  данным проведенного анализа прибыли:

- выручка  в отчетном периоде увеличилась  на 4423427 руб., что составляет 27%.

- соответственно  увеличилась и себестоимость  продаж на 613739 руб., но относительно  ее доли в выручке, себестоимость осталась неизменной (86%).

- коммерческие  и управленческие расходы примерно  остались в том же процентном отношении к выручке, что и в предыдущем периоде, хотя их абсолютное значение и выросло.

- сильно  снизились по сравнению с прошлым периодом доходы от участия в других организациях — на -19816 руб., что составляет (2594 руб. х 100% / 22410 руб.) - 100% = 88%

- в отчетном  периоде увеличились проценты  к получению и снизились проценты  к уплате, хотя эта сумма является  достаточно незначительной.

- все  остальные показатели увеличились,  но относительно выручки практически  не изменились.

Как видно  по коэффициенту соотношения доходов  и расходов он остался неизменным. Следовательно, прибыль увеличилась за счет количества реализованной продукции, а не засчёт снижения себестоимости или других видов расходов.

 

2.4. Динамика изменения основных  финансовых показателей за 2011 год

Динамика  структурных показателей актива баланса

                                                                                        На начало периода

Наименование показателя	Доля в стоимости имущества, %
Внеоборотные активы	17,8
Оборотные активы	82,2
Стоимость имущества	100

 

На конец периода

Наименование показателя	Доля в стоимости имущества, %
Внеоборотные активы	15,7
Оборотные активы	84,3
Стоимость имущества	100

 

Как видно  на графическом изображении соотношение  основных средств к оборотным средствам в течение 2011 года практически не изменилось.