№
п/п |
Факты
хозяйственной деятельности |
Сумма
(руб.) |
Корреспонденция
счетов |
Дебет |
Кредит |
1 |
Приняты к оплате
расчетные документы поставщиков
по приобретенным объектам основных средств:
|
|
|
|
покупная
цена |
103400 |
08-4 |
60 |
НДС |
18612 |
19 |
60 |
Итого: |
122 012 |
|
|
2 |
Приняты к
оплате расчетные документы поставщиков
по приобретенным нематериальным активам:
|
|
|
|
покупная
цена |
11300 |
08-5 |
60 |
НДС |
2034 |
19 |
60 |
Итого: |
13 334 |
|
|
3 |
Приняты к оплате
счета за консультационные услуги,
связанные с приобретением объектов:
|
|
|
|
основных
средств (оборудования) — стоимость услуг
|
8300 |
08-4 |
60 |
НДС |
1494 |
19 |
60 |
нематериальных
активов — стоимость услуг |
1100 |
08-5 |
60 |
НДС |
198 |
19 |
60 |
Итого: |
11 092 |
|
|
4 |
Отнесена в
затраты на капитальное строительство
здания сумма процентов за полученные
на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию
не введены |
135762 |
08-3 |
67 |
5 |
Приняты к оплате
расчетные документы транспортных
организаций за доставку приобретенных
основных средств (оборудования): |
|
|
|
по
тарифу |
4300 |
08-4 |
60 |
НДС |
774 |
19 |
60 |
Итого: |
5 074 |
|
|
6 |
Приняты по окончательному
акту выполненные строительно-монтажные
работы по договору подряда: |
|
|
|
сметная
стоимость окончательного этапа строительно-монтажных
работ по возведению здания |
4980000 |
08-3 |
60 |
НДС |
896400 |
19 |
60 |
Итого: |
5 876 400 |
|
|
7 |
Приняты по акту
монтажные работы по оборудованию, предназначенному
для использования в цехах вспомогательных
производств, на основании договора подряда;
|
|
|
|
сметная
стоимость |
4000 |
08-4 |
60 |
НДС |
720 |
19 |
60 |
Итого: |
4 720 |
|
|
8 |
Отражены расходы
на регистрацию права собственности
на здание цеха: |
|
|
|
стоимость
услуг |
25200 |
08-3 |
60 |
НДС |
4536 |
19 |
60 |
Итого |
29 736 |
|
|
9 |
Приняты к бухгалтерскому
учету объекты основных средств по первоначальной
стоимости, всего (сумму определить по
приложению 2) |
|
|
|
из
них предназначается для: |
|
|
|
эксплуатации
в основном производстве (здание) - сумму
определить |
9176000 |
01 |
08-3 |
предоставления
во временное пользование за плату
с целью получения дохода (оборудование); |
508179 |
03 |
08-4 |
эксплуатации
во вспомогательных производствах
(оборудование) - сумму определить по Приложению
2 |
120000 |
01 |
08-4 |
10 |
Начислена Линейным
способом амортизация основных средств,
находящихся в эксплуатации к
началу текущего месяца: |
|
|
|
оборудования
и других объектов основных средств,
находящихся в основном производстве; |
51200 |
25 |
02 |
объектов
основных средств, используемых во вспомогательных
производствах; |
18100 |
23 |
02 |
объектов
административно-хозяйственной сферы |
18300 |
26 |
02 |
Итого:
|
87 600 |
|
|
Для
целей налогообложения - 90000 руб. |
|
- |
- |
11 |
Справочно: первоначальная
стоимость проданных объектов основных
средств |
45770 |
Х |
Х |
12 |
Списана сумма
начислений амортизации по объектам
ОС в связи с их продажей |
9150 |
02 |
01 |
13 |
Списана остаточная
стоимость объектов ОС в связи
с их продажей (сумму определить) |
36620 |
91 |
01 |
14 |
Отражена сумма
выручки за проданные объекты ОС (включая
НДС) |
67378 |
62 |
91 |
15 |
Начислен НДС
за проданные объекты ОС (сумму определить) |
10278 |
91 |
68 |
16 |
Приняты к оплате
счета организаций за услуги, связанные
с продажей объектов ОС: |
|
|
|
стоимость
услуг |
550 |
91 |
76-2 |
НДС |
99 |
19 |
76-2 |
Итого |
649 |
|
|
17 |
Отражена сумма
отчислений, производимых в установленном
порядке на образование резерва на капитальный
и текущий ремонт объектов основных средств,
находящихся в эксплуатации в: |
|
|
|
цехах
основного производства; |
63320 |
25 |
96 |
цехах
вспомогательных производств |
73000 |
23 |
96 |
общехозяйственных
подразделениях |
21580 |
26 |
96 |
Итого |
157 900 |
|
|
18 |
Приняты к бухгалтерскому
учту нематериальные активы (НМА), приобретенные
за плату, по первоначальной стоимости
(сумму определить) |
12400 |
04 |
08-5 |
19 |
Начислена амортизация
по НМА |
|
|
|
применяемым
в основном производстве |
10400 |
25 |
05 |
используемым
в административно-хозяйственной сфере |
7450 |
26 |
05 |
Итого |
17 850 |
|
|
20 |
Начислена амортизация
объектов НМА, находящихся в основном
производстве, по которым (согласно учетной
политике) отчисления производятся путем
уменьшения первоначальной стоимости
объекта |
9170 |
25 |
04 |
21 |
Справочно: первоначальная
стоимость проданных НМА |
60650 |
Х |
Х |
22 |
Погашена сумма
амортизации НМА в целях определения
их остаточной стоимости при продаже |
12130 |
05 |
04 |
23 |
Списаны: |
|
|
|
остаточная
стоимость НМА (сумму определить) |
48520 |
91 |
04 |
расходы
по продаже, оплаченные посреднической
организации, которая освобождена от НДС |
680 |
91 |
76-2 |
стоимость
проданных НМА (включая НДС) |
64664 |
62 |
91 |
НДС
по проданным НМА (сумму определить) |
9864 |
91 |
68 |
24 |
Поступили на расчетный
счет суммы за: |
|
|
|
проданные
НМА |
64664 |
51 |
62 |
проданные
объекты ОС |
67378 |
51 |
62 |
Итого |
132 042 |
|
|
25 |
Получен краткосрочный
кредит банка, деньги зачислены на расчетный
счет |
251000 |
51 |
66 |
26 |
Оплачено с
расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам и подрядчикам,
возникшей за: |
|
|
|
приобретенные
объекты ОС |
122012 |
60 |
51 |
приобретенные
НМА |
13334 |
60 |
51 |
консультационные
услуги |
11092 |
60 |
51 |
транспортные
услуги |
5074 |
60 |
51 |
строительно-монтажные
работы |
5876400 |
60 |
51 |
монтажные
работы |
4720 |
60 |
51 |
регистрацию
прав |
29736 |
60 |
51 |
Итого |
6 062 368 |
|
|
27 |
Акцептованы счета
поставщиков за приобретенные материалы |
|
|
|
по
оптовым ценам |
1071000 |
15 |
60 |
НДС |
192780 |
19 |
60 |
Итого |
1 263780 |
|
|
28 |
Учтена сумма
процентов, причитающихся по полученным
кредитам, до принятия к бухгалтерскому
учету запасов |
5220 |
15 |
66 |
29 |
Отражены расходы
по транспортировке, выгрузке и другим
услугам подрядных организаций, возникших
в процессе заготовления материалов |
|
|
|
по
тарифам |
53550 |
15 |
76-2 |
НДС |
9639 |
19 |
76-2 |
Итого |
63189 |
|
|
30 |
Оприходованы
приобретенные в течение месяца
материалы по учетным ценам |
981015 |
10 |
15 |
31 |
Выявлены суммы
отклонения фактической себестоимости
приобретения материалов от учетных цен |
148755 |
16 |
15 |
32 |
Отпущены со
склада материалы по учетным ценам
на нужды |
|
|
|
основного
производства |
511920 |
20 |
10 |
вспомогательного
производства |
185872 |
23 |
10 |
общепроизводственных
подразделений |
294354 |
25 |
10 |
общехозяйственных
подразделений |
146374 |
26 |
10 |
операций,
связанных с продажей продукции (изготовление
тары, упаковка) |
82380 |
44 |
10 |
Итого |
1
220 900 |
|
|
33 |
Списаны суммы
отклонений фактической себестоимости
приобретения материалов от их учетной
оценки на увеличение затрат |
|
|
|
основного
производства |
61430 |
20 |
16 |
вспомогательных
производств |
22305 |
23 |
16 |
общепроизводственных
подразделений |
35322 |
25 |
16 |
общехозяйственных
подразделений |
17565 |
26 |
16 |
по
упаковке продукции |
9886 |
44 |
16 |
(суммы
определить по приложению 3) |
|
|
|
Итого |
146
508 |
|
|
34 |
Списаны: |
|
|
|
стоимость
проданных материалов по рыночным ценам |
80055 |
62 |
91 |
стоимость
проданных материалов по учетным ценам |
58900 |
91 |
10 |
отклонения
фактической себестоимости от учетной
цены (сумму определить по приложению
3) |
7068 |
91 |
16 |
35 |
Начислен НДС
по проданным материалам |
12212 |
91 |
68 |
36 |
Поступили на расчетный
счет суммы за проданные материалы |
80055 |
51 |
62 |
37 |
Отражено образование
резерва под снижение стоимости
материальных ценностей |
5980 |
91 |
14 |
38 |
Начислены суммы
заработной платы персоналу в оплату труда |
|
|
|
рабочим
основного производства, занятым изготовлением
продукции |
493200 |
20 |
70 |
производственным
рабочим, занятым в подразделения
вспомогательных производств |
179200 |
23 |
70 |
персоналу,
включенному в сферу обслуживания
производства |
283700 |
25 |
70 |
работникам
административно-хозяйственных подразделений |
173200 |
26 |
70 |
сотрудникам,
обслуживающим процесс сбыта
продукции |
79300 |
44 |
70 |
пособия
по социальному страхованию и обеспечению |
26560 |
69 |
70 |
Итого |
1235160 |
|
|
39 |
Произведены удержания
из заработной платы персонала |
|
|
|
налог
на доходы физических лиц |
106730 |
70 |
68 |
налог
на дивиденды, начисленные за истекший
отчетный год |
120000 |
70 |
68 |
по
исполнительным документам |
15186 |
70 |
76-2 |
в
возмещение материального ущерба |
1400 |
70 |
73 |
за
окончательный брак |
1971 |
70 |
73 |
Итого |
245
287 |
|
|
40 |
Отражена сумму
отчислений на социальное страхование
и обеспечение от сумм оплаты труда
работников, занятых (суммы определить) |
|
|
|
производством
продукции |
133164 |
20 |
69 |
во
вспомогательных производствах |
48384 |
23 |
69 |
в
сфере обслуживания цехов основного
производства |
76599 |
25 |
69 |
в сфере управления и обслуживания
организации |
46764 |
26 |
69 |
в
процессе сбыта (продаж) продукции |
21411 |
44 |
69 |
Итого |
326
322 |
|
|
41 |
Получены по
чеку наличные денежные средства в
кассу предприятия для выдачи: |
|
|
|
заработной
платы персоналу |
580000 |
50 |
51 |
под
отчет на хозяйственные нужды |
20000 |
50 |
51 |
Итого |
600
000 |
|
|
42 |
Выдана персоналу
предприятия заработная плата за
февраль |
523473 |
70 |
50 |
43 |
Депонированы
невыплаченные суммы заработной
платы (сумму определить) |
56527 |
70 |
76-2 |
44 |
Выдано под
отчет работникам сферы административно-хозяйственного
управления |
23000 |
71 |
50 |
45 |
Получены наличные
денежные средства в виде авансов
и предоплат от покупателей и заказчиков |
783940 |
50 |
62 |
46 |
Начислены суммы
НДС с полученных авансов (сумму
определить) |
119584 |
62 |
68 |
47 |
Сданы из кассы
и зачислены на расчетный счет
денежные суммы |
|
|
|
выручка
от продаж |
784000 |
51 |
50 |
депонированные
суммы (операция 43) |
56527 |
51 |
50 |
Итого
(определить) |
840
527 |
|
|
48 |
Отражена сумма
расходов, осуществленных подотчетными
лицами и связанных с затратами (включая
командировочные расходы) |
|
|
|
общепроизводственного
назначения |
1840 |
25 |
71 |
общехозяйственного
назначения |
15742 |
26 |
71 |
по
продаже продукции |
7158 |
44 |
71 |
Итого |
24
740 |
|
|
из
них превышение фактических расходов
над признаваемыми в целях налогообложения
руб. |
3000 |
Х |
Х |
49 |
Возвращены
в кассу предприятия остатки
денежных средств, выданных под отчет
в марте |
1560 |
50 |
71 |
50 |
Отражены подотчетные
суммы, не возвращенные работниками
в установленные сроки |
1000 |
73 |
71 |
51 |
Акцептованы счета-фактуры
за оказанные услуги, потребленное топливо,
воду, энергию всех видов, использованных
в процессе обслуживания |
|
|
|
цехов
основного производства |
45800 |
25 |
60 |
вспомогательных
производств |
31139 |
23 |
60 |
Общехозяйственных
подразделений |
18506 |
26 |
60 |
служб,
связанных со сбытом продукции |
28865 |
44 |
60 |
НДС
по потребленным услугам |
22376 |
19 |
60 |
Итого |
146 686 |
|
|
52 |
Акцептованы счета
фактуры организаций за оказанные
услуги по рекламе |
11000 |
44 |
60 |
из
них превышение фактических расходов
над признаваемыми для целей налогообложения
– 2000 руб. |
53 |
На расчетный
счет зачислены авансы от покупателей |
4513640 |
51 |
62 |
54 |
Начислены суммы
НДС с полученных авансов и предоплаты
(сумму определить) |
688521 |
62 |
68 |
55 |
Оплачены
счета поставщиков и подрядчиков
за оказанные услуги, потребленные топливо,
воду, энергию все видов и рекламу (операции
51,52) |
157686 |
60 |
51 |
|
|
|
56 |
Затраты цехов
вспомогательных производств погашены
за счет ранее образованного резерва на
эти цели: |
|
|
|
цехам
основного производства; |
65200 |
96 |
23 |
цехам
вспомогательного производства; |
73000 |
96 |
23 |
общехозяйственным
подразделениям |
19870 |
96 |
23 |
Итого |
158 070 |
|
|
57 |
Приняты к оплате
акты и счета-фактуры подрядчиков
за выполненные работы по ремонту объектов
основных средств: |
|
|
|
стоимость
ремонтных работ; |
12500 |
96 |
60 |
НДС
по ремонтным работам |
2250 |
19 |
60 |
Итого |
14 750 |
|
|
58 |
Распределены
и списаны затраты вспомогательных
производств, относящиеся к потребленным
услугам |
|
|
|
цехами
основного производства; |
379753 |
25 |
23 |
службами
общехозяйственного назначения |
20177 |
26 |
23 |
Итого |
399 930 |
|
|
59 |
Списаны расходы
по обслуживанию основного производства
(сумму определить) |
1251458 |
20 |
25 |
60 |
Списана себестоимость
окончательного брака (согласно учетной
политике), в том числе прямые расходы
-1971 руб. |
2972 |
28 |
20 |
61 |
Возмещены расходы,
связанные с окончательным браком,
за счет: |
|
|
|
|
виновных лиц |
1971 |
73 |
28 |
|
основного производства
(сумму определить) |
1001 |
20 |
28 |
62 |
Оприходованы
на склад отходы из основного производства
по текущим рыночным ценам |
6200 |
10 |
20 |
63 |
Отражена стоимость
выпущенной из производства готовой продукции
по фактической ограниченной себестоимости
(сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) |
3500000 |
40 |
20 |
64 |
Принята к бухгалтерскому
учету и оприходована на склад
по учетным ценам готовая продукция |
4200000 |
43 |
40 |
65 |
Списана сумма
выявленных отклонений фактической
ограниченной себестоимости готовой продукции
от ее стоимости по учетным ценам (расчет
произвести в ч. 3 Приложения 7) |
-700000 |
90 |
40 |
66 |
Отгружена со склада
покупателям и заказчикам готовая
продукция, оформленная с переходом права
собственности, п о договорным ценам. Включая
НДС |
8 106 718 |
62 |
90 |
67 |
Списана стоимость
отгруженной продукции по учетным
ценам, выручка, от продажи которой, признана
в бухгалтерском учете |
5 974 000 |
90 |
43 |
68 |
Начислен НДС
на отгруженную продукцию (сумму определить,
операция 66) |
1 236 618 |
90 |
68 |
69 |
Списываются согласно
учетной политике общехозяйственные
расходы (сумму определить) |
485 658 |
90 |
26 |
70 |
Списаны учтенные
в текущем периоде расходы
на продажу, признанные в полном размере
в качестве расходов периода (сумму определить) |
240 000 |
90 |
44 |
71 |
Отражен финансовый
результат от обычных видов деятельности
как заключительный оборот отчетного
месяца (сумму определить) |
870442 |
90 |
99 |
72 |
Перечислены с
расчетного денежные средства в уменьшении
задолженности |
|
|
|
поставщикам
и подрядчикам по расчетам текущего
месяца (сумму определить, операции 27 и
57) |
1278530 |
60 |
51 |
прочим
кредиторам по расчетам текущего месяца
(сумму определить), операции 16,23,29 |
64518 |
76-2 |
51 |
Разным
кредиторам по расчетам прошлых периодов |
31000 |
76-2 |
51 |
банкам
в части погашения основной суммы
краткосрочного кредита |
19000 |
66 |
51 |
по
долгосрочному кредиту в части
основного долга и процентов за
пользование денежными средствами ипотечного
банка |
150762 |
67 |
51 |
Итого |
1543810 |
|
|
73 |
Принят к
зачету НДС, относящийся к материальным
ресурсам и услугам при наступлении
соответствующих условий (сумму
определить по Приложению 4) |
1151912 |
68 |
19 |
74 |
Поступили на расчетный
счет денежные средства от покупателей
и заказчиков |
|
|
|
по
ранее полученному беспроцентному
товарному векселю |
1179800 |
51 |
62 |
за
отгруженную продукцию |
2805100 |
51 |
62 |
Итого |
3 984 900 |
|
|
75 |
Выкуплены у
акционеров – юридических лиц
по безналичному расчету принадлежащие
им акции ОАО "Исток" |
840000 |
81 |
51 |
76 |
Отражена задолженность
за проданные работающим собственные
акции, ранее выкупленные у акционеров |
900000 |
76-1 |
81 |
77 |
Отражена разница
между фактическими затратами на
выкуп акций и стоимостью их размещения
работающим предприятия (сумму определить) |
60000 |
81 |
91 |
Задолженность
полностью погашена наличным путем (сумму
определить) |
900000 |
50 |
76-1 |
78 |
Заключительным
оборотом отчетного месяца отражен
финансовый результат от операций, отличных
от обычных видов деятельности (сумму
определить по приложению 5) |
81425 |
91 |
99 |
79 |
Начислены дивиденды
учредителям -физическим и юридическим
лицам за счет нераспределенной прибыли
прошлого отчетного года |
800000 |
84 |
75 |
80 |
Сданы на расчетный
счет денежные средства от продажи
собственных акций |
900000 |
51 |
50 |
81 |
Отражены по
результатам расчета налога на прибыль
(приложение 6) |
|
|
|
постоянные
налоговые обязательства |
2196 |
99 |
68 |
отложенные
налоговые обязательства |
31132 |
68 |
77 |
отложенные
налоговые активы |
4288 |
09 |
68 |
82 |
Начислен условный
расход по налогу на прибыль (сумму
определить) -(операции 71 и78)*24% |
190373 |
99 |
68 |
Справочно:
начислен текущий налог на прибыль
(без бухгалтерской записи в целях составления
налоговой декларации) (Приложение 6) |
165725 |
Х |
Х |
83 |
Погашен отраженный
ранее отложенный налоговый актив |
4288 |
68 |
09 |
84 |
Погашено отложенное
налоговое обязательство, возникшее от
полученных в прошлом отчетном периоде
убытков при продаже ОС, непризнанных
полностью в налоговом учете |
3500 |
77 |
68 |
85 |
Перечислены с
расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности |
|
|
|
бюджету
по НДС (контрольная сумма текущих операций) |
117060 |
68 |
51 |
бюджету
на доходы физических лиц |
245780 |
68 |
51 |
бюджету
по налогу на прибыль (операция 82) с
учетом переплаты за предыдущий период
(сумму определить) |
151673 |
68 |
51 |
внебюджетным
государственным фондам по единому
социальному налогу |
208610 |
69 |
51 |
Итого
(сумму определить) |
723 123 |
|
|