Учет затрат на производство

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2010 в 18:48, Не определен

Описание работы

Курсовая работа

Скачать архив (178.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая.DOC

— 712.00 Кб (Скачать файл)
 

 

Журнал  хозяйственных операций за декабрь 2009

№

п/п

 Наименование хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
дебет кредит
1 Оприходована  на склад готовая продукция по плановой себестоимости 43 40 29000
2 Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции 40 20 28400
3 Списано отклонение фактической себестоимости от плановой 40 90/2 600
4 Отгружена продукция и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС 62 90/1 23600
5 Списана себестоимость реализованной продукции 90/2 43 10200
6 Начислен  НДС по реализованной продукции 90/3 68 3600
7 Списаны коммерческие расходы 90/2 44 150
8 Произведен  пересчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной курсовой разницы 52 91/1 320
9 Начислены налоги в бюджет, относимые на финансовый результат 91/2 68 760
10 Начислены и поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий контракта 76

51

 91/1

76

 500

500

11 Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей 51 62 20100
12 Получено  безвозмездно оборудование:

а) первоначальная стоимость;

б) износ.

08

01

20

98/2

 98/2

08

02

91/1

 20000

20000

6500

6500

13 Произведена ликвидация объекта основных средств по причине износа:

а) первоначальная стоимость;

б) износ на момент выбытия;

в) оприходован  металлолом от ликвидации объекта.

 
01/9

02

91/2

10/6

 01/1

01

01

91/1

 15000

9500

5500

800

14 Оприходованы  выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств 01 91/1 11800
15 Проданы нематериальные активы:

а) первоначальная стоимость;

б) амортизация  на момент продажи;

в) выставлен  счет покупателю по договорной цене с НДС;

г) начислен НДС  по реализованным активам.

 
04/9

05

91/2

62

91/2

  
04/1

04

04

91/1

68

  
1400

800

600

1416

216

16 Возвращен кредит банку 67 51 7000
17 Начислена заработная плата производственным рабочим 20 70 20000
18 Начислен  ЕСН на заработную плату 20 69 5120
19 Определен финансовый результат от реализации продукции в конце месяца  90/9 99 10250
20 Определен финансовый результат по прочим операциям 91/9 99 14260
21 Начислен  налог на прибыль за декабрь 99 68 5882.4
22 Произведена реформация баланса 99 84 18627.6
23 Закрыты субсчета к 90 и 91 счету  91/1

91/9

90/9

90/9

90/1

 91/9

91/2

90/3

90/2

90/9

 21336

7076

3600

9750

23600

Д                     01               К

Сн 930000

 13) 30000
12) 20000

13) 15000

14) 11800

46800 30000
Ск 946800  
 
 

Д                   05                   К

15) 800 Сн 1500
-
800 -
  Ск 700
 
 

Д                   19                   К

Сн  3200

 -
-
- -
Ск  3200  
 
 

Д                   43                   К

Сн  386200

 5) 10200
1) 29000
29000 10200
Ск 405000  
 
 

Д                  51            К

Сн 487980 16) 7000
10) 500

11) 20100

20600 7000
Ск 501580  
 
 
 
 

Д                   62                    К

Сн 380200

 11) 20100
4) 23600

15) 1416

25016 20100
Ск 385116  
 
 

     Д                   71                К

Сн 2600

 -
-
- -
Ск 2600  
 
 
Д               68               К
- Сн 7140
6) 3600

9) 760

15) 216

21) 5882,4

- 10458,4
  Ск 17598,4
Д                 80                К
- Сн 1850000
-
- -
  Ск 1850000
 
 
 
 
 
Д                90                 К
Сн - Сн -
5) 10200

6) 3600

7) 150

19) 10250

 3) 600

4) 23600

24200 24200
Ск - Ск -
 
 
 
 
 
 
 
 
Д               90/3            К
Сн - Сн -
6) 3600 19) 3600
3600 3600
Ск - Ск -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д                90/9              К
Сн - Сн -
19) 10250  
10250 10250
Ск - Ск -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Д                 02                  К

13) 9500

 Сн 193430
12) 6500
9500 6500
  Ск 190430
 
 
 

Д                   08                  К

Сн 5340

 12) 20000
12) 20000
20000 20000
Ск 5340  
 
 
 

Д                  20                К

Сн  100100

 2) 28400
12) 6500

17) 20000

18) 5120

31620 28400
Ск  103320  
 
 

Д                   44                   К

Сн 380

 7) 150
-
- 150
Ск 230  
 
 
 

Д                  52            К

Сн 30000 -
8) 320
320 -
Ск 30320  
 
 
 
 
 
 
Д                 66               К
- Сн 8400
-
- -
  Ск 28400
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д               69                 К
- Сн 5300
18) 5120
- 5120
  Ск 10420
Д                 83                К
- Сн 38500
-
- -
  Ск 38500
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д               90/1              К
Сн - Сн -
  4) 23600
23600 23600
Ск - Ск -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д                91                 К
Сн - Сн -
9) 760

13) 5500

15) 816

20) 14260

 8) 320

10) 500

12)6500

13) 800

14) 11800

15)1416

21336 21336
Ск - Ск -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д               91/2                  К
Сн - Сн -
9) 760

13) 5500

15) 816

  
7076 7076
Ск - Ск -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д                98                 К
12) 6500 Сн -
12) 20000
6500 20000
  Ск 13500
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Д                  04           К

Сн 3350

 15) 2800
15)1400
- 2800
Ск 1950  
 
 
 

Д                  10            К

Сн 280800

 -
13) 800
800 -
Ск 281600  
 
 
 

Д                   40            К

Сн  -

 1) 29000
1) 28400

3) 600

29000 29000
Ск -  
 
 
 

Д                50            К

Сн 940 -
-
- -
Ск 940  
 
 
 
 
 
 

Д            60                 К

-

 Сн 238100
-
- -
  Ск 238100
 
 
Д            67               К
16) 7000 Сн 7000
-
7000 -
  Ск -
 
 
 
 
Д            70               К
- Сн 28600
17) 20000
- 20000
  Ск 48600
 
 
 
 
 

     Д                   76           К

Сн 4000

 Сн 2990
10) 500 10) 500
500 500
Ск 4500 Ск 3490
 
 
 
Д  84                К
- Сн 185670
22) 18627,6
- 18627,6
  Ск 204298,6
 
 
 
 
 
 
Д            90/2              К
Сн - Сн -
5) 10200

7) 150

 3) 600
10350 600
Ск  9750 Ск -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д       91/1                 К
Сн - Сн -
  8) 320

10) 500

12) 6500

13) 800

14) 11800

15) 1416

21336 21336
Ск - Ск -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Д              91/9          К
Сн - Сн -
20) 14260  
14260 21336
Ск - Ск -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 2009 года 

№ счета Сальдо на 01.12.2009 Обороты за декабрь  Сальдо  на 01.01.2010
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 930000   46800 30000 946800  
02   193430 9500 6500   190430
04 3350   1400 2800 1950  
05   1500 800 -   700
08 5340   20000 20000 5340  
10 280800   800 - 281600  
19 3200   - - 3200  
20 100100   31620 28400 103320  
40 -   29000 29000 -  
43 386200   29000 10200 405000  
44 380   - 150 230  
50 940   - - 940  
51 487980   20600 7000 501580  
52 30000   320 - 30320  
60   238100 - -   238100
62 380200   25016 20100 385116  
66   28400 - -   28400
67   7000 7000 -   -
68   7140 - 10458,4   17598
69   5300 - 5120   10420
70   28600 - 20000   48600
71 2600   - - 2600  
76 4000 2990 500 500 4500 3490
80   1850000 - -   1850000
83   38500 - -   38500
84   185670 - 18627,6   204298
90 - - 24200 24200 - -
91 - - 21336 21336 - -
98   - 6500 20000   13500
99   28460 24510 24510 - 28460
Итого 2615090 2615090 298902 298902 2672496 2672496
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение

к приказу  Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом  приказа Госкомстата РФ и Минфина  РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

                                                                      

                                          Бухгалтерский баланс

на 1 января 2010г. Коды 
                                                                                                                            Форма № 1 по ОКУД  0710001
                                                                                                                         Дата (год, месяц, число) 2010 01 01
Организация _______________________________________________ по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ____________________________________ИНН  
Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД   
Организационно-правовая форма / форма собственности  ________________________________

__________________________________________________________________по  ОКОПФ/ОКФС

    
Единица измерения: тыс. руб.                                                                                                по ОКЕИ 384
Местонахождения (адрес)___________________________________________________________   
_________________________________________________________________________________   
                         Дата утверждения 
   
                         Дата отправки (принятия)
  
 
Актив Код показателя На начало отчетного года На конец  отчетного периода
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы

 
110		 2 1
Основные  средства  120 736 756
Незавершенное строительство  130 5 5
Доходные  вложения в материальные ценности  135 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 - -
Отложенные  налоговые активы 145 - -
Прочие  внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 743 762
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ 

Запасы 

  
210		 767 789
     в том числе: 
   сырье, материалы и другие аналогичные ценности 		 
211		 281 282
   животные на выращивании и  откорме 212 - -
   затраты в незавершенном производстве 213 100 103
   готовая продукция и товары для перепродажи  214 386 404
   товары отгруженные  215 - -
   расходы будущих периодов  216 - -
   прочие запасы и затраты  217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям  220 3 3
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
   в том числе покупатели и  заказчики  231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 387 389
   в том числе покупатели и заказчики  241 380 385
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные  средства 260 519 533
Прочие  оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 1676 1714
БАЛАНС 300 2419 2476
 

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец  отчетного периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 

 410 1850 1850
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 (    -    ) (    -    )
Добавочный  капитал  420 39 39
Резервный капитал  430 - -
    в том числе: 
   резервы, образованные в соответствии с законодательством 		431 - -
   резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 213 225
Итого по разделу III 490 2102 2114
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

 510 7 -
Отложенные  налоговые обязательства 515 - -
Прочие  долгосрочные обязательства  520 - -
Итого по разделу IV 590 7 -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

610 28 28
Кредиторская  задолженность 620 282 321
     в том числе: 
   поставщики и подрядчики 		621 238 238
   задолженность перед персоналом  организации  622 29 49
   задолженность перед государственными  внебюджетными фондами 623 5 10
   задолженность по налогам и  сборам 624 7 24
   прочие кредиторы  625 3 -
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы  будущих периодов 640 - 13
Резервы предстоящих расходов  650 - -
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 310 362
БАЛАНС 700 2419 2476
Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

      
Арендованные  основные средства 910 - -
   в том числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990 - -

Информация о работе Учет затрат на производство