Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2010 в 00:58, Не определен
Контрольная работа
Основным достоинством является, то, что форфейтер берет на себя все риски связанные с операцией.
Основным видом форфейтинговых ценных бумаг являются векселя как процентные, так и переводные.
Рассмотрим основные этапы сделки:
1. Инициация сделки.
Существуют 2 возможных инициатора сделки – экспорт и импорт. Чаще всего в этой роли выступает экспортер и его банк, поскольку для дисконтирования предоставляются или переводные или простые векселя, выписанные экспортерам или оплаченные ему.
2. Определение характера сделки.
Первое,
что должен определить для себя форфейтер
– это с какими ценными
бумагами он будет иметь дело –
финансовыми или товарными
3. Иная информация.
Форфейтор должен определить следующее:
4. Кредитный анализ.
После того как форфейтер всю сказанную информацию, но должен провести кредитный анализ, что бы выявит всевозможные риски. Существуют 4 вида риска:
5. Документное оформление сделки.
Средствами обеспечения и возврата кредита является: гарантийное обязательство и авали.
Авали – это вексельное поручительство, в силу которого авалист принимает ответственность за выполнение обязательств какого – либо обязательного по векселю лица.
Рассмотри основные риски участников форфейтинговой сделки:
Рис экспорта
Основным риском является валютный риск, возникающий в связи с тем, что стоимость векселей может быть выражена в одной валюте, а учет ведется в другой валюте, или, иначе, риск того, что движения валютного курса будет неблагоприятным для экспортера.
Риск импортера.
Импортер
берет на себя обязательство по
истечении определенного
Риск гаранта.
В любой форфейтинговой сделки
гарант принимает на себя
Риск форфейтера.
- Валютный:
если форфейтер предоставит
- Риск
несвоевременной оплаты
- Риск
гаранта: для управления
- Страховой
риск: форфайдер должен определить,
в какой стране находится
- Риск импортера и экспортера: форфайдер анализирует компетентность и кредитоспособность экспортера и импортера, а так же целесообразность операции в целом.
Учет форфейдинговых операций:
1. Перечисление
клиенту авансового
Дт 47402 «Расчеты с клиентами по факторинговым и форфейдинговым операциям»
Кт
– корреспондентский счет, счет получения
денежных средств.
2. Учет
права требования по цене
Дт 47803 «Право требования приобретения по договорам финансирования под уступку денежного требования»
Кт 47
402 «Расчеты с клиентами по факторинговым
и форфейдинговым операциям»
3. Номинальная
степень приобретенных прав
Дт 91 418 «Номинальная степень приобретенных прав требования»
Кт 99 999
«Счет для корреспонденции с активными
счетами при двойной записи».
4. Имущество,
полученное в обеспечении
Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными записями при двойной записи».
Кт 91311
«Ценные бумаги, принятые в обеспечении
по размещенным средствам».
5. Учет гарантий и поручительств.
Дт 91414 «Получение гарантий и поручительства»
Кт 99 999
«Счет для корреспонденции с активными
счетами при двойной записи».
6. Учет принятого на хранения залога.
Дт 98000 «Ценные бумаги на хранении»
Кт 99 999
«Счет для корреспонденции с активными
счетами при двойной записи».
7. Затраты
связанные с приобретением
Дт 47803 «Право требования приобретения по договорам финансирования под уступку денежного требования»
Кт 47
402 «Расчеты с клиентами по факторинговым
и форфейдинговым операциям»
8. Поступление денежных средств от должника.
Дт счета по учету денежных средств.
Кт 61212 «Выбытие и погашение приобретенных прав требования».
Задача № 5.
В заготовительной коммерческой негосударственной организации открыта кредитная линия для расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции на сумму 50 000 тыс. руб. На 14.09 остаток задолженности по счету составил 28 500 тыс. руб.
Контора 14.09 т.г. представила банку платежное требование-поручение на оплату сельскохозяйственной продукции в сумме 44 300 тыс. руб., в том числе по коммерческим негосударственным предприятиям: АО "Авангард" -11 300 тыс. руб., АО "Искра" - 20 000тыс. руб., обслуживающихся в том же банке.
В тот же день конторе был выдан кредит для расчетов со сдатчиками сельхозпродукции, поступила выручка за реализованную продукцию -20 100 тыс. руб.
Задание
Изложите порядок оформления и обоснованность открытия и использования кредитной линии заготовительной организации и отразите использование лимита по кредитной линии.
Отразите операции за 14.09т.г. по ссудному счету, определите новый остаток задолженности по ссудному счету. Обоснуйте его величину. Изложите особенности оформления расчетов за сельскохозяйственную продукцию платежными требованиями-поручениями.
Решение:
Определим сколько средств имеет контора с учетом кредитной линии.
28 500 + 20 100 = 48 600 тыс. руб.
Полученная выручка увеличивает остаток лимита по кредитной линии на 20 100 тыс. руб. после произведения оплаты остаток лимита равен :
48 600 – 44 300 = 4 300 тыс. руб.
Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами». | Кт 91302 «Не использование кредитной линии по предоставлению кредитов» |
28 500 тыс. руб. | |
Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами». | Кт 91302 «Не использование кредитной линии по предоставлению кредитов» |
20 100 тыс. руб. получение лимита средней линии | |
Кт 91302 «Не использование кредитной линии по предоставлению кредитов» | Кт 99 999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи». |
44 300 тыс. руб. выдана транта |
При
расчете платежными требованиями поставщиком,
после отгрузке товаров и выписки документов
в обслуживающий банк выставляются платежные
требования. Банк эмитент, принимая платежные
требования на инкассо, обязан переслать
их в исполняющий банк, обслуживающий
плательщика, для того чтобы взыскать
по средствам этого банка деньги и переслать
их на корреспондентском счете поставщика.
Банк плательщика, получив документы,
сообщает об этом плательщику и принимает
их к оплате только после получения
от него переводного акцепта. При этом
снижается риск несвоевременной оплаты
счетов поставщику, а покупателю нет необходимости
заранее отвлекать средства из оборота.
Задача № 6:
Решите задачу по овердрафту. В АКБ "Информтехника" 30 апреля сделаны следующие операции (руб.):
Выдан овердрафт Минфину на 100 дней (лимит 500 000 300 000)
Пролонгирован на 30 дней овердрафт, выданный 200 000 ранее на 3 дня государственной финансовой организации (лимит 300 000)
Погашен овердрафт, выданный правительству г. 300 000 Москвы на 5 дней (лимит на 300 000)
Перенесен на счет просроченных ссуд овердрафт, 2 000 000 предоставленный государственному внебюджетному фонду на 10 дней (лимит 2 500 000)
Списан
просроченный кредит, предоставленный
негосударственной финансовой организации,
ранее
предоставленный в счет овердрафта за
счет резерва на покрытие потерь по ссудам 150
000 руб., за счет убытков банка
15000 руб.
Задание
Составьте необходимые проводки: по выдаче, погашению, пролонгации, выносу на счета просроченных ссуд, овердрафта и их списанию, по созданию и возврату резерва на покрытие потерь от кредитных рисков.
Обоснуйте законность каждой операции.
Решение:
1.Выдан овердрафт.
Лимит
по предоставлению кредита в форме
овердрафта.
Дт 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта» | Кт 99998 «Счет
для корреспонденции с |
500 000 руб. |
Информация о работе Учет и операционная деятельность в банках