Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2011 в 18:00, курсовая работа
Цель исследования – разобрать на примере отражение операций по учету готовой продукции и ее реализации в бухгалтерском учете.
В соответствии с целью исследования предполагается решить следующие задачи:
– изучить синтетический и аналитический учёт готовой продукции и ее реализации;
– рассмотреть особенности учета готовой продукции, отражаемые в учетной политике организации;
– рассмотреть порядок проведения инвентаризации готовой продукции;
– рассмотреть порядок отражения операций по учету готовой продукции и ее продажи на примере ООО «Круг».
Введение…………………………………………………….………………………..3
1.Теоретические аспекты учета готовой продукции…………………………..…..5
1.1. Понятие готовой продукции и задачи учета……………………………5
1.2. Оценка готовой продукции………………………………………………7
1.3. Документальное оформление движения готовой продукции………..10
2. Бухгалтерский финансовый учет готовой продукции……………………..….13
2.1. Аналитический учет продукции на складе и в бухгалтерии………....13
2.2. Синтетический учет готовой продукции………………………………17
2.3. Особенности учета готовой продукции, отражаемые в учетной
политике организации……………………………………………………………...26
2.4. Порядок инвентаризации готовой продукции……………………..….29
3. Учет готовой продукции и ее продажи в ООО «Круг»………………….……31
Заключение…………………………………………………………………….……37
Список используемой литературы……………………………………….………..38
Приложение А. Приемо-сдаточная накладная № 446 ООО «Круг» на продукцию, законченную производством за сентябрь 2010 г……………..……40
Приложение Б. Карточка № 15 учета готовой продукции ООО «Круг»……………………………………………………………………………….41
Приложение В. Приказ-накладная № 372…………………………………42
Приложение Г. Сортовая оборотная ведомость учета готовой продукции ООО «Круг» за сентябрь 2010 г………………………………………………..….43
Приложение Д. Накопительная ведомость выпуска готовой продукции ООО «Круг» за сентябрь 2010 г…………………………………………………...44
Приложение Е. Ведомость аналитического учета по счету 90 «Продажи» за сентябрь 2010 г…………………………………………………………………..45
Интеллект – карта…………………………………………………………………..46
Расчетная часть……………………………………………………………………..47
Приложение В.
Приказ-накладная № 372.
Склад | Счет | Кому отпу-щено | Договор | Код поку-пателя | Дата отпуска | ||
но-
мер |
дата | но-мер | дата | ||||
05 | 204 | 02.08.2010г. | ООО «Свет» | 630 | 11.01.
2010 г. |
62075 | 04.08.
2010 г. |
Продукция | Ед. изм. | Количество | Цена, руб. | Сумма без НДС, руб. | НДС | Сумма с учетом НДС, руб. | |||
номен-клатур-ный номер | наиме-нова-ние | заяв-лено | отпу-щено | став-ка, % | сумма,
руб. | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
433021 | Котлеты | шт. | 5 | 5 | 350 | 1750 | 18 | 315 | 2065 |
433022 | Чебуреки. | шт. | 10 | 10 | 300 | 3000 | 18 | 540 | 3540 |
Итого | 4750 | 855 | 5605 |
Число мест 15
Масса груза 600 кг
Отпуск разрешил ______________ __________________________
(подпись) (расшифровка)
Отпуск произвел_______________ __________________________
(подпись) (расшифровка)
Груз
принял___________________
(подпись) (расшифровка)
Приложение Г.
Сортовая
оборотная ведомость учета
ООО «Круг» за сентябрь 2010 г.
Продукция | Ед.
изм |
Цена,
Руб. |
Остаток на 01.10 | Приход | Расход | Остаток
на
01.10 | |||||
Номен-клату-
рный номер |
Наиме-нова-ние | Кол | сум-
ма |
Кол | сум-
ма |
Кол | сум
ма |
Кол | сум-
ма | ||
433021 | Котлет. | шт. | 300 | 120 | 36000 | 5 | 1500 | 115 | 34500 | ||
433022 | Чебур. | шт. | 200 | 100 | 20000 | 100 | 20000 | 10 | 2000 | 190 | 38000 |
433023 | Пельм. | шт. | 400 | 150 | 60000 | 150 | 60000 |
Приложение Д.
Накопительная
ведомость выпуска готовой
Накладная | Котлеты,
короб. |
Чебуреки,
короб. |
Пельмени
короб. |
Всего | |
дата | номер | ||||
01.10 | 446 | 10 | 20 | 15 | |
02.10 | 446 | 10 | 10 | 25 | |
05.10 | 446 | 10 | 10 | 10 | |
И т. д. | |||||
Итого | 30 | 40 | 50 | ||
Продажная цена изделия, руб. | 300 | 200 | 400 | - | |
Стоимость изделия по продажным ценам, руб. | 9000 | 8000 | 20 000 | 37 000 | |
Фактическая себестоимость изделий, руб. | 8000 | 6000 | 21 000 | 35 000 | |
Отклонения (+, -) | -1000 | -2000 | +1000 | -2000 |
Приложение Е.
Ведомость аналитического учета по счету 90 «Продажи»
за сентябрь 2010 г. руб.
Наимено-вание
(вид)
продукции |
Кол. продан-ной
продук-ции |
Себе-стои-мость
продаж |
Управ-ленчес-кие
расходы |
Ком-мер-ческие
расхо-ды |
Акцизы | НДС | Прибыль
(+), убыток (-) |
Выруч-ка от
продажи |
Котлеты |
50 |
10000 |
3000 |
2000 |
- |
3800 |
+4000 |
22 800 |
Чебуреки |
120 |
30000 |
15000 |
5000 |
- |
-120 00 |
+ 10000 |
72000 |
Итого |
40000 |
18000 |
7000 |
- |
15800 |
+14000 |
94800 |
Интеллект-карта
Расчетная часть.
Таблица 1.
Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Исток» на 1 марта 201Хг.
Номер счета | Наименование счета | Сумма | ||||
01 | Основные средства | 17 176 809 | ||||
02 | Амортизация основных средств | 10 623 700 | ||||
03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 | ||||
04 | Нематериальные активы | 637 500 | ||||
05 | Амортизация нематериальных активов | 191 250 | ||||
07 | Оборудование к установке | 17 180 | ||||
08 | Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания | 4 543 217 4 035 038 | ||||
09 | Отложенные налоговые активы | 25 600 | ||||
10 | Материалы | 896 910 | ||||
14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | 10 870 | ||||
16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76 576 | ||||
20 | Основное производство | 1 973 509 | ||||
43 | Готовая продукция | 3 174 000 | ||||
50 | Касса | 9 800 | ||||
51 | Расчетный счет | 269 844 | ||||
52 | Валютные счета | 1 753 940 | ||||
57 | Переводы в пути | 57 760 | ||||
58 | Финансовые вложения | 1 980 000 | ||||
59 | Резервы под обесценивание финансовых вложений | 336 000 | ||||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 696 910 | ||||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 245 813 | ||||
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 579 600 | ||||
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 8 129 500 | ||||
68 | Расчеты
по налогам и сборам
Справочно: излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо) |
657 000 38 700 | ||||
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 208 610 | ||||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 579 473 | ||||
71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 4 300 | ||||
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54 544 | ||||
76 | Расчеты с различными дебиторами и кредиторами | - | ||||
76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 17 846 | ||||
76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 581 100 | ||||
77 | Отложенные налоговые обязательства | 13 800 | ||||
80 | Уставный капитал | 5 900 000 | ||||
81 | Собственные акции (доли) | 1 113 000 | ||||
82 | Резервный капитал | 2 385 000 | ||||
83 | Добавочный капитал | 2 650 600 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль (убыток) | 1 980 000 | ||||
96 | Резервы предстоящих расходов | 101 256 | ||||
97 | Расходы будущих периодов | 193 890 | ||||
98 | Доходы будущих периодов | 106 370 | ||||
Итого |
Журнал хозяйственных операций за март 201Х г.
Таблица 2.
№
п/п |
Факт хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонден-
ция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Приняты к оплате
расчетные документы покупная цена НДС |
103 400 18 612 |
08 19 |
60 60 |
Итого: | 122 012 | |||
2 | Приняты к оплате
расчетные документы покупная цена НДС |
11 300 2 034 |
08 19 |
60 60 |
Итого: | 13 334 | |||
3 | Приняты к оплате
счета за консультационные услуги,
связанные с приобретением основных средств (оборудования) – стоимость услуг НДС нематериальных активов – стоимость услуг НДС |
8 300 1 494 1 100 198 |
08 19 08 19 |
76-2 76-2 76-2 76-2 |
Итого: | 11 092 | |||
4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | 135 762 |
08 |
67 |
5 | Приняты к оплате
расчетные документы по тарифу НДС |
4 300 774 |
08 19 |
76-2 76-2 |
Итого: | 5 074 | |||
6 | Приняты по окончательному
акту выполненные строительно-монтажные
работы по договору подряда:
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания НДС |
4 980 000 896 400 |
08 19 |
60 60 |
Итого: | 5 876 400 | |||
7 | Приняты по акту
монтажные работы по оборудованию,
предназначенному для использования в
цехах вспомогательных производств, на
основании договора подряда:
сметная стоимость НДС |
4 000 720 |
08 19 |
60 60 |
Итого: | 4 720 | |||
8 | Отражены расходы
на регистрацию права стоимость услуг НДС |
25 200 4 536 |
08 19 |
76-2 76-2 |
Итого: | 29 736 | |||
9 | Приняты к бухгалтерскому
учету объекты основных средств
по первоначальной стоимости, всего
из них предназначены для: эксплуатации в основном производстве (здание) предоставлена во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование); эксплуатации во вспомогательном производствах (оборудование) |
9 804 179 9 176 000 508 179 120 000 |
01 03 01 |
08 08 08 |
10 | Начислена линейным
способом амортизация основных средств,
находящихся в эксплуатации к началу текущего
месяца:
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; объектов административно- |
51 200 18 100 18 300 |
25 23 26 |
02 02 02 |
Итого:
для целей налогообложения – 90 000 руб. по операции 81 |
87 600 |
Х |
Х | |
11 | Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45 770 |
01 Вос |
01 |
12 | Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей | 9 150 |
02 |
01 Вос |
13 | Списана остаточная
стоимость объектов основных средств
в связи с их продажей |
36620 |
91 |
01 Вос |
14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) | 67 378 |
62 |
91 |
15 | Начислен НДС за проданные объекты основных средств | 10 278 |
91 |
68 |
16 | Приняты к оплате
счета организаций за услуги , связанные
с продажей объектов основных средств:
стоимость услуг НДС |
550 99 |
91 19 |
76-2 76-2 |
Итого: | 649 | |||
17 | Отражена сумма
отчислений, производимых в установленном
порядке на образование резерва
на капитальный и текущий ремонт
объектов основных средств, находящихся
в эксплуатации в:
цехах основного производства цехах вспомогательных производств общепроизводственных подразделениях |
63 320 73 000 21 580 |
25 23 26 |
96 96 96 |
Итого: | 157 900 | |||
18 | Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости | 12 400 |
04 |
08 |
19 | Начислена амортизация
по нематериальным активам:
применяемым в основном производстве используемым
в административно- |
10 400 7 450 |
20 26 |
05 05 |
Итого: | 17 850 | |||
20 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9 170 |
20 |
05 |
21 | Справочно: первоначальная
стоимость проданных |
60 650 |
Х |
Х |
22 | Погашена сумма
амортизации НМА в целях |
12 130 |
05 |
04Внма |
23 | Списаны: остаточная стоимость
НМА расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от уплаты НДС стоимость проданных
НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам |
48 520 680 64 664 9864 |
91 91 62 91 |
04Внма 76-2 91 68 |
24 | Поступили на расчетный
счет суммы за:
проданные НМА проданные объекты основных средств |
64 664 67 378 |
51 51 |
62 62 |
Итого: | 132 042 | |||
25 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251 000 |
51 |
66 |
26 | Оплачено с
расчетного счета в погашение
задолжности поставщикам и приобретенные объекты основных средств приобретенные нематериальные активы консультационные услуги транспортные услуги строительно-монтажные работы монтажные работы регистрацию прав |
122 012 13 334 11 092 5 074 5 876 400 4 720 29 736 |
60 60 76-2 76-2 60 60 76-2 |
51 51 51 51 51 51 51 |
Итого: | 6 062 368 | |||
27 | Акцептованы счета
поставщиков за приобретенные материалы:
по оптовым ценам НДС |
1 071 000 192 780 |
15 19 |
60 60 |
Итого: | 1 263 780 | |||
28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5 220 |
91 |
66 |
29 | Отражены расходы
по транспортировке, выгрузке и другим
услугам подрядных организаций,
возникшим в процессе заготовления
материалов:
по тарифам НДС |
53 550 9 639 |
15 19 |
76-2 76-2 |
Итого: | 63 189 | |||
30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 981 015 |
10 |
15 |
31 | Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 143 535 |
16 |
15 |
32 | Отпущены со
склада материалы по учетным ценам
на нужды:
основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) |
511 920 185 872 294 354 146 374 82 380 |
20 23 25 26 44 |
10 10 10 10 10 |
Итого: | 1 220 900 | |||
33 | Списаны суммы
отклонений фактической себестоимости
приобретенных материалов от их учетной
оценки на увеличение затрат основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений по упаковке продукции |
61 430 22 305 35 323 17 565 9 886 |
20 23 25 26 44 |
16 16 16 16 16 |
Итого: | 146 509 | |||
34 | Списаны:
стоимость проданных материалов по рыночным ценам стоимость проданных материалов по учетным ценам отклонения фактической себестоимости от учетной цены |
80 055 58 900 7 068 |
62 91 91 |
91 10 16 |
35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12 212 | 91 | 68 |
36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 |
51 |
62 |
37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5 980 |
91 |
14 |
38 | Начислены суммы
заработной платы персоналу в
оплату труда:
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательным производств персоналу, включенному в сферу обслуживания производства работникам административно- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции пособия по социальному страхованию и обеспечению |
493 200 179 200 283 700 173 200 79 300 26 560 |
20 23 25 26 44 69 |
70 70 70 70 70 70 |
Итого: | 1 235 160 | |||
39 | Произведены удержания
из заработной платы персонала:
налог на доходы физических лиц налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год по исполнительным документам в возмещение материального ущерба за окончательный брак |
106 730 120 000 15 186 1 400 1 971 |
70 70 70 70 70 |
68 68 76-2 73 73 |
Итого: | 245 287 | |||
40 | Отражена сумма
отчислений на социальное страхование
и обеспечение от сумм оплаты труда
работников, занятых производством продукции во вспомогательных производствах в сфере обслуживания цехов основного производства в сфере управления и обслуживания организации в процессе сбыта (продаж) продукции |
172 620 62 720 99 295 60 620 27 755 |
20 23 25 26 44 |
69 69 69 69 69 |
Итого: | 423 010 | |||
41 | Получено по
чеку наличные денежные средства в
кассу предприятия для выдачи:
заработной платы персоналу под отчет на хозяйственные нужды |
580 000 20 000 |
50 50 |
51 51 |
Итого: | 600 000 | |||
42 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 201Х г. | 523 473 |
70 |
50 |
43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы | 56 527 |
70 |
76-2 |
44 | Выдано под
отчет работникам сферы административно- |
23 000 |
71 |
50 |
45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков | 783 940 |
50 |
62 |
46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов | 119 584 |
76-1 |
68 |
47 | Сданы из кассы
и зачислены на расчетный счет
денежные суммы:
выручка от продаж депонированные суммы |
784 000 56 527 |
51 51 |
50 50 |
Итого | 840 527 | |||
48 | Отражена сумма
расходов, осуществленных подотчетными
лицами и связанных с затратами
(включая представительские общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения по продаже продукции |
1 840 15 742 7 158 |
25 26 44 |
71 71 71 |
Итого: (из них превышение фактических расходов над расходами, признаваемыми для целей налогообложения, составляет 3000 руб) | 24 740 |
Х |
Х | |
49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 201Х г. | 1 560 |
50 |
71 |
50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1 000 |
73 |
71 |
51 | Акцептованы счета-фактуры
за указанные услуги, потребленное топливо,
воду, энергию всех видов, использованных
в процессе обслуживания:
цехов основного производства вспомогательных производств общехозяйственных подразделений служб, связанных со сбытом продукции НДС по потребленным услугам |
45 800 31 139 18 506 28 865 22 376 |
25 23 26 44 19 |
60 60 60 60 60 |
Итого: | 146 686 | |||
52 | Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над доходами, признаваемыми для целей налогообложения, составляет 2000 руб.) | 11 000 |
44 |
60 |
53 | На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей | 4 513 640 |
51 |
62 |
54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумма определена) | 688 521 |
76-1 |
68 |
55 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу | 157 686 |
60 |
51 |
56 | Затраты цехов
вспомогательных производств цехам основного производства цехам вспомогательных производств общепроизводственным подразделениям |
65 200 73 000 19 870 |
96 96 96 |
23 23 23 |
Итого: | 158 070 | |||
57 | Приняты к оплате
акты и счета-фактуры подрядчиков
за выполненные работы по ремонту
объектов основных средств:
стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам |
12 500 2 250 |
96 19 |
60 60 |
Итого: | 14 750 | |||
58 | распределены
и списаны затраты цехам основного производства службам общехозяйственного назначения |
393 372 20 894 |
25 26 |
23 23 |
Итого: | 414 266 | |||
59 | Списаны косвенные расходы по обслуживанию основного производства | 1 268 204 |
20 |
25 |
60 | Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы в размере 1 971 руб. | 2 972 |
28 |
20 |
61 | Возмещены расходы,
связанные с окончательным виновных лиц основного производства |
1 971 1 001 |
73 20 |
28 28 |
62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6 200 |
10 |
20 |
63 | Отражена стоимость выпущенной готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости | 3 575 772 |
40 |
20 |
64 | Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам | 4 200 000 |
43 |
40 |
65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от её стоимости по учетным ценам | (624 228) |
90 |
40 |
66 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС | 8 106 718 |
62 |
90 |
67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 |
90 |
43 |
68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию | 1 236 618 |
90 |
68 |
69 | Списаны согласно учетной политике общехозяйственные расходы | 500 231 |
90 |
26 |
70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода | 246 344 |
90 |
44 |
71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца | 773 753 |
90 |
99 |
72 | Перечислены с
расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца прочим кредиторам
по расчетам текущего месяца различным кредиторам по расчетам прошлых периодов банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка |
1 278 530 64 518 31 000 19 000 150 762 |
60 76-2 76-2 66 67 |
51 51 51 51 51 |
Итого: | 1 543 810 | |||
73 | Принят к
налоговому вычету НДС, относящийся
к материальным ресурсам и услугам
при наступлении |
1 151 912 |
68 |
19 |
74 | Поступили на расчетный
счет денежные средства от покупателей
и заказчиков:
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю за отгруженную продукцию |
1 179 800 2 805 100 |
51 51 |
62 62 |
Итого: | 3 984 900 | |||
75 | Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» | 840 000 |
81 |
51 |
76 | Отражена задолженность за проданные работником собственные акции, раннее выкупленные у акционеров | 900 000 |
73 |
81 |
77 | Отражена разница
между фактическими затратами на
выкуп акции и стоимостью их размещения
работникам предприятия
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумма определена) |
60 000 900 000 |
81 50 |
91 73 |
78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 76 205 |
91 |
99 |
79 | Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800 000 |
84 |
75 |
80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900 000 |
51 |
50 |
81 | Отражены по
результатам расчета налога на прибыль
Постоянные налоговые обязательства отложенные налоговые обязательства отложенные налоговые активы |
2 196 27 632 |
99 68 |
68 77 |
82 | Начислен условный
расход по налогу на прибыль (операции
71,78)*0,2(20%)=стр.3 гр.3 приложения 5
Справочно: начислен
текущий налог на прибыль (без
бухгалтерской записи в целях
составления налоговой |
169 992 143 768 |
99 Х |
68 Х |
83 | Погашенный отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4 288 |
68 |
09 |
84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, не признанных полностью в налоговом учете | 3 500 |
77 |
68 |
85 | Перечислены с
расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
бюджету по НДС
(контрольная сумма текущих бюджету по налогу по доходу физических лиц бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом предоплаты
за предыдущий период внебюджетным государственным фондам |
117 060 245 780 105 068 208 610 |
68 68 68 69 |
51 51 51 51 |
Итого (сумма определена): | 678094 |