Учет готовой продукции и ее продаж

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2011 в 18:00, курсовая работа

Описание работы

Цель исследования – разобрать на примере отражение операций по учету готовой продукции и ее реализации в бухгалтерском учете.

В соответствии с целью исследования предполагается решить следующие задачи:

– изучить синтетический и аналитический учёт готовой продукции и ее реализации;

– рассмотреть особенности учета готовой продукции, отражаемые в учетной политике организации;

– рассмотреть порядок проведения инвентаризации готовой продукции;

– рассмотреть порядок отражения операций по учету готовой продукции и ее продажи на примере ООО «Круг».

Содержание работы

Введение…………………………………………………….………………………..3

1.Теоретические аспекты учета готовой продукции…………………………..…..5

1.1. Понятие готовой продукции и задачи учета……………………………5

1.2. Оценка готовой продукции………………………………………………7

1.3. Документальное оформление движения готовой продукции………..10

2. Бухгалтерский финансовый учет готовой продукции……………………..….13

2.1. Аналитический учет продукции на складе и в бухгалтерии………....13

2.2. Синтетический учет готовой продукции………………………………17

2.3. Особенности учета готовой продукции, отражаемые в учетной

политике организации……………………………………………………………...26

2.4. Порядок инвентаризации готовой продукции……………………..….29

3. Учет готовой продукции и ее продажи в ООО «Круг»………………….……31

Заключение…………………………………………………………………….……37

Список используемой литературы……………………………………….………..38

Приложение А. Приемо-сдаточная накладная № 446 ООО «Круг» на продукцию, законченную производством за сентябрь 2010 г……………..……40
Приложение Б. Карточка № 15 учета готовой продукции ООО «Круг»……………………………………………………………………………….41
Приложение В. Приказ-накладная № 372…………………………………42
Приложение Г. Сортовая оборотная ведомость учета готовой продукции ООО «Круг» за сентябрь 2010 г………………………………………………..….43
Приложение Д. Накопительная ведомость выпуска готовой продукции ООО «Круг» за сентябрь 2010 г…………………………………………………...44
Приложение Е. Ведомость аналитического учета по счету 90 «Продажи» за сентябрь 2010 г…………………………………………………………………..45
Интеллект – карта…………………………………………………………………..46

Расчетная часть……………………………………………………………………..47

Файлы: 1 файл

Учет готовой продукции и ее продаж.doc

— 1.15 Мб (Скачать файл)
 

 

Приложение В.

Приказ-накладная  № 372.

Склад Счет Кому  отпу-щено Договор Код поку-пателя Дата  отпуска
  но-

мер

дата но-мер дата
05 204 02.08.2010г. ООО «Свет» 630 11.01.

2010 г.

62075 04.08.

2010 г.

 
Продукция Ед. изм. Количество Цена, руб. Сумма без  НДС, руб. НДС Сумма с  учетом НДС, руб.
номен-клатур-ный  номер наиме-нова-ние заяв-лено отпу-щено став-ка, % сумма,

руб.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
433021 Котлеты шт. 5 5 350 1750 18 315 2065
433022 Чебуреки. шт. 10 10 300 3000 18 540 3540
                   
                   
  Итого 4750   855 5605
 

Число мест 15

Масса груза 600 кг 

 Отпуск разрешил ______________       __________________________

       (подпись) (расшифровка)

 Отпуск произвел_______________       __________________________

       (подпись)  (расшифровка)

 Груз принял___________________       __________________________

       (подпись) (расшифровка)

 

Приложение  Г.

Сортовая  оборотная ведомость учета готовой  продукции

ООО «Круг» за сентябрь 2010 г.

Продукция Ед.

изм

Цена,

Руб.

Остаток на 01.10 Приход Расход Остаток на

01.10

Номен-клату-

рный

номер

Наиме-нова-ние Кол сум-

ма

Кол сум-

ма

Кол сум

ма

Кол сум-

ма

433021 Котлет. шт. 300     120 36000 5 1500 115 34500
433022 Чебур. шт. 200 100 20000 100 20000 10 2000 190 38000
433023 Пельм. шт. 400     150 60000     150 60000
 

 

Приложение Д.

     Накопительная ведомость выпуска готовой продукции  ООО «Круг» за сентябрь 2010 г.

Накладная Котлеты,

короб.

Чебуреки,

короб.

Пельмени

короб.

Всего
дата номер
01.10 446 10 20 15  
02.10 446 10 10 25  
05.10 446 10 10 10  
И т. д.        
Итого 30 40 50  
Продажная цена изделия, руб. 300 200 400 -
Стоимость изделия по продажным ценам, руб. 9000 8000 20 000 37 000
Фактическая себестоимость изделий, руб. 8000 6000 21 000 35 000
Отклонения (+, -) -1000 -2000 +1000 -2000
 

 

Приложение Е.

Ведомость аналитического учета по счету 90 «Продажи» 

за сентябрь 2010 г. руб.

Наимено-вание (вид)

продукции

Кол. продан-ной

продук-ции

Себе-стои-мость

продаж

Управ-ленчес-кие

расходы

Ком-мер-ческие

расхо-ды

Акцизы НДС Прибыль

(+), убыток

(-)

Выруч-ка от

продажи

 
Котлеты
 
50
 
10000
 
3000
 
2000
 
-
 
3800
 
+4000
 
22 800
 
Чебуреки
 
120
 
30000
 
15000
 
5000
 
-
 
-120 00
 
+ 10000
 
72000
 
Итого
   
40000
 
18000
 
7000
 
-
 
15800
 
+14000
 
94800
 
 
 
 
 
 
 

                    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Интеллект-карта 

      
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчетная часть.

Таблица 1.

Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО  «Исток» на 1 марта 201Хг.

Номер счета Наименование счета Сумма
01 Основные  средства 17 176 809
02 Амортизация основных средств 10 623 700
03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301
04 Нематериальные  активы 637 500
05 Амортизация нематериальных активов 191 250
07 Оборудование  к установке 17 180
08 Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания 4 543 217 4 035 038
09 Отложенные  налоговые активы 25 600
10 Материалы 896 910
14 Резервы         под        снижение         стоимости материальных ценностей 10 870
16 Отклонение     в     стоимости     материальных ценностей 76 576
20 Основное производство 1 973 509
43 Готовая продукция 3 174 000
50 Касса 9 800
51 Расчетный счет 269 844
52 Валютные счета 1 753 940
57 Переводы в  пути 57 760
58 Финансовые  вложения 1 980 000
59 Резервы     под    обесценивание    финансовых вложений 336 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 696 910
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 579 600
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 8 129 500
68 Расчеты по налогам и сборам

Справочно: излишне  уплаченный налог на прибыль (развернутое  сальдо)

 
657 000 

38 700

69 Расчеты    по    социальному    страхованию    и обеспечению 208 610
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579 473
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская  задолженность) 4 300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544
76 Расчеты с различными дебиторами и кредиторами  
-
76-1 Расчеты с разными дебиторами 17 846
76-2 Расчеты с разными кредиторами 581 100
77 Отложенные  налоговые обязательства 13 800
80 Уставный  капитал 5 900 000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000
82 Резервный капитал 2 385 000
83 Добавочный  капитал 2 650 600
84 Нераспределенная  прибыль (убыток) 1 980 000
96 Резервы предстоящих расходов 101 256
97 Расходы будущих периодов 193 890
98 Доходы  будущих периодов 106 370
Итого    
 
 

 

Журнал  хозяйственных операций за март 201Х г.

Таблица 2.

п/п

Факт  хозяйственной деятельности Сумма, руб. Корреспонден-

ция счетов

Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам основных средств:

покупная цена

НДС

 
 
 
103 400

18 612

 
 
 
08

19

 
 
 
60

60

Итого: 122 012    
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным нематериальным активам:

покупная цена

НДС

 
 
 
11 300

2 034

 
 
 
08

19

 
 
 
60

60

Итого: 13 334    
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:

основных средств (оборудования) – стоимость услуг

НДС

нематериальных активов – стоимость услуг

НДС

 
 
 
8 300

1 494

1 100

198

 
 
 
08

19

08

19

 
 
 
76-2

76-2

76-2

76-2

Итого: 11 092    
4 Отнесена в  затраты на капитальное строительство  здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в  эксплуатацию не введены)  
 
 
135 762
 
 
 
08
 
 
 
67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных  основных средств (оборудования):

по тарифу

НДС

 
 
 
 
4 300

774

 
 
 
 
08

19

 
 
 
 
76-2

76-2

Итого: 5 074    
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

сметная стоимость  окончательного этапа

строительно-монтажных  работ по возведению здания

НДС

 
 
 
 
 
4 980 000

896 400

 
 
 
 
 
08

19

 
 
 
 
 
60

60

Итого: 5 876 400    
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:

сметная стоимость

НДС

 
 
 
 
4 000

720

 
 
 
 
08

19

 
 
 
 
60

60

Итого: 4 720    
8 Отражены расходы  на регистрацию права собственности  на здание  цеха:

стоимость услуг

НДС

 
 
25 200

4 536

 
 
08

19

 
 
76-2

76-2

Итого: 29 736    
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств  по первоначальной стоимости, всего 

из них предназначены  для:

эксплуатации  в основном производстве (здание)

предоставлена во временное пользование

за плату с  целью получения дохода (оборудование);

эксплуатации  во вспомогательном производствах (оборудование)

 
 
9 804 179 
 

9 176 000 
 

508 179 
 

120 000

 
 
 
 
 
01 
 

03 
 

01

 
 
 
 
 
08 
 

08 
 

08

10 Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования  и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;

объектов основных средств, используемых во вспомогательных  производствах;

объектов административно-хозяйственной сферы

 
 
 
 
 
51 200 

18 100 

18 300

 
 
 
 
 
25 

23 

26

 
 
 
 
 
02 

02 

02

Итого:

для целей налогообложения  – 90 000 руб.

по операции 81

 
 
87 600
 
 
Х
 
 
Х
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств   
45 770
 
01 Вос
 
01
12 Списана сумма  начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с  их продажей  
 
9 150
 
 
02
 
 
01 Вос
13 Списана остаточная стоимость объектов основных средств  в связи с их продажей  
 
 
36620
 
 
91
 
 
01 Вос
14 Отражена сумма  выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)  
67 378
 
62
 
91
15 Начислен НДС  за проданные объекты основных средств   
10 278
 
91
 
68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги , связанные  с продажей объектов основных средств:

стоимость услуг

НДС

 
 
 
550

99

 
 
 
91

19

 
 
 
76-2

76-2

Итого: 649    
17 Отражена сумма  отчислений, производимых в установленном  порядке на образование резерва  на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся  в эксплуатации в:

цехах основного  производства

цехах вспомогательных  производств

общепроизводственных  подразделениях

 
 
 
 
 
63 320

73 000

21 580

 
 
 
 
 
25

23

26

 
 
 
 
 
96

96

96

Итого: 157 900    
18 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости  
 
 
12 400
 
 
 
04
 
 
 
08
19 Начислена амортизация  по нематериальным активам:

применяемым в  основном производстве

используемым  в административно-хозяйственной  сфере 

 
 
10 400 

7 450

 
 
20 

26

 
 
05 

05

Итого: 17 850    
20 Начислена амортизация  объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта  
 
 
 
9 170
 
 
 
 
20
 
 
 
 
05
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов  
60 650
 
Х
 
Х
22 Погашена сумма  амортизации НМА в целях определения  их остаточной стоимости при продаже   
 
12 130
 
 
05
 
 
04Внма
23 Списаны: 

остаточная стоимость  НМА  

расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от уплаты НДС

стоимость проданных  НМА (включая НДС) 

НДС по проданным  нематериальным активам 

 
 
48 520  
 
 

680

64 664 

9864

 
 
91 
 
 

91

62 

91

 
 
04Внма 
 
 

76-2

91 

68

24 Поступили на расчетный  счет суммы за:

проданные НМА

проданные объекты  основных средств

 
64 664

67 378

 
51

51

 
62

62

Итого: 132 042    
25 Получен краткосрочный  кредит банка, деньги зачислены на расчетный  счет  
251 000
 
51
 
66
26 Оплачено с  расчетного счета в погашение  задолжности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:

приобретенные объекты основных средств

приобретенные нематериальные активы

консультационные  услуги

транспортные  услуги

строительно-монтажные  работы

монтажные работы

регистрацию прав

 
 
 
122 012

13 334

11 092

5 074

5 876 400

4 720

29 736

 
 
 
60

60

76-2

76-2

60

60

76-2

 
 
 
51

51

51

51

51

51

51

Итого: 6 062 368    
27 Акцептованы счета  поставщиков за приобретенные материалы:

по оптовым  ценам

НДС

 
 
1 071 000

192 780

 
 
15

19

 
 
60

60

Итого: 1 263 780    
28 Учтена сумма  процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов  
 
5 220
 
 
91
 
 
66
29 Отражены расходы  по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникшим в процессе заготовления материалов:

по тарифам

НДС

 
 
 
 
53 550

9 639

 
 
 
 
15

19

 
 
 
 
76-2

76-2

Итого: 63 189    
30 Оприходованы  приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам  
981 015
 
10
 
15
31 Выявлены суммы  отклонений фактической себестоимости  приобретенных материалов от учетных  цен  
 
143 535
 
 
16
 
 
15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:

основного производства

вспомогательных производств

общепроизводственных  подразделений

общехозяйственных подразделений

операций, связанных  с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

 
 
511 920

185 872

294 354

146 374 

82 380

 
 
20

23

25

26 

44

 
 
10

10

10

10 

10

Итого: 1 220 900    
33 Списаны суммы  отклонений фактической себестоимости  приобретенных материалов от их учетной  оценки на увеличение затрат  

основного производства

вспомогательных производств

общепроизводственных  подразделений

общехозяйственных подразделений

по упаковке продукции

 
 
 
 
61 430

22 305

35 323

17 565

9 886

 
 
 
 
20

23

25

26

44

 
 
 
 
16

16

16

16

16

Итого: 146 509    
34 Списаны:

стоимость проданных  материалов по рыночным ценам

стоимость проданных  материалов по учетным ценам

отклонения фактической  себестоимости от учетной цены

 
 
80 055 

58 900 

7 068

 
 
62 

91 

91

 
 
91 

10 

16

35 Начислен НДС  по проданным материалам 12 212 91 68
36 Поступили на расчетный  счет суммы за проданные материалы   
80 055
 
51
 
62
37 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей  
5 980
 
91
 
14
38 Начислены суммы  заработной платы персоналу в  оплату труда:

рабочим основного  производства, занятым изготовлением  продукции

производственным  рабочим, занятым в подразделениях вспомогательным производств

персоналу, включенному  в сферу обслуживания производства

работникам административно-хозяйственных  подразделений

сотрудникам, обслуживающим  процесс сбыта продукции

пособия по социальному  страхованию и обеспечению 

 
 
 
493 200 
 

179 200 

283 700 

173 200 

79 300 

26 560

 
 
 
20 
 

23 

25 

26 

44 

69

 
 
 
70 
 

70 

70 

70 

70 

70

Итого: 1 235 160    
39 Произведены удержания  из заработной платы персонала:

налог на доходы физических лиц

налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год

по исполнительным документам

в возмещение материального  ущерба

за окончательный  брак

 
 
106 730 

120 000

15 186

1 400

1 971

 
 
70 

70

70

70

70

 
 
68 

68

76-2

73

73

Итого: 245 287    
40 Отражена сумма  отчислений на социальное страхование  и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых  

производством продукции

во вспомогательных  производствах

в сфере обслуживания цехов основного производства

в сфере управления и обслуживания организации

в процессе сбыта (продаж) продукции

 
 
 
 
172 620

62 720  

99 295 

60 620

27 755

 
 
 
 
20

23 

25 

26

44

 
 
 
 
69

69 

69 

69

69

Итого: 423 010    
41 Получено по чеку наличные денежные средства в  кассу предприятия для выдачи:

заработной платы  персоналу

под отчет на хозяйственные нужды

 
 
580 000

20 000

 
 
50

50

 
 
51

51

Итого: 600 000    
42 Выдана персоналу  предприятия заработная плата за февраль 201Х г.  
523 473
 
70
 
50
43 Депонированы  невыплаченные суммы заработной платы   
56 527
 
70
 
76-2
44 Выдано под  отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления  
23 000
 
71
 
50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов  и предоплаты от покупателей и  заказчиков  
 
783 940
 
 
50
 
 
62
46 Начислены суммы  НДС с полученных авансов   
119 584
 
76-1
 
68
47 Сданы из кассы  и зачислены на расчетный счет денежные суммы:

выручка от продаж

депонированные  суммы 

 
 
784 000

56 527

 
 
51

51

 
 
50

50

Итого 840 527    
48 Отражена сумма  расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая представительские расходы):

общепроизводственного назначения

общехозяйственного  назначения

по продаже  продукции 

 
 
 
 
1 840

15 742

7 158

 
 
 
 
25

26

44

 
 
 
 
71

71

71

Итого: (из них превышение фактических расходов над расходами, признаваемыми для  целей налогообложения, составляет 3000 руб)  
 
24 740
 
 
Х
 
 
Х
49 Возвращены  в кассу предприятия остатки  денежных средств, выданных под отчет  в марте 201Х г.  
 
1 560
 
 
50
 
 
71
50 Отражены подотчетные  суммы, не возвращенные работниками  в установленные сроки  
 
1 000
 
 
73
 
 
71
51 Акцептованы счета-фактуры  за указанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:

цехов основного  производства

вспомогательных производств

общехозяйственных подразделений

служб, связанных  со сбытом продукции

НДС по потребленным услугам

 
 
 
 
45 800

31 139

18 506

28 865

22 376

 
 
 
 
25

23

26

44

19

 
 
 
 
60

60

60

60

60

Итого: 146 686    
52 Акцептованы счета-фактуры  организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических  расходов над доходами, признаваемыми  для целей налогообложения, составляет 2000 руб.)  
 
 
 
11 000
 
 
 
 
44
 
 
 
 
60
53 На расчетный  счет зачислены авансы и предоплата от покупателей   
4 513 640
 
51
 
62
54 Начислены суммы  НДС с полученных авансов и  предоплаты (сумма определена)  
688 521
 
76-1
 
68
55 Оплачены счета  поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу  
 
 
157 686
 
 
 
60
 
 
 
51
56 Затраты цехов  вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва  на эти цели:

цехам основного  производства

цехам вспомогательных  производств

общепроизводственным  подразделениям

 
 
 
65 200

73 000

19 870

 
 
 
96

96

96

 
 
 
23

23

23

Итого: 158 070    
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков  за выполненные работы по ремонту  объектов основных средств:

стоимость ремонтных работ

НДС по ремонтным  работам 

 
 
 
12 500

2 250

 
 
 
96

19

 
 
 
60

60

Итого: 14 750    
58 распределены  и списаны затраты вспомогательных  производств, относящиеся к потребленным услугам: 

цехам основного  производства

службам общехозяйственного назначения

  
 
 

393 372

20 894

 
 
 
 
25

26

 
 
 
 
23

23

Итого: 414 266    
59 Списаны косвенные  расходы по обслуживанию основного  производства  
 
1 268 204
 
 
20
 
 
25
60 Списана себестоимость  окончательного брака (согласно учетной  политике), в том числе прямые расходы в размере 1 971 руб.  
 
2 972
 
 
28
 
 
20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

виновных лиц

основного производства

 
 
1 971

1 001

 
 
73

20

 
 
28

28

62 Оприходованы  на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам  
6 200
 
10
 
20
63 Отражена стоимость  выпущенной готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости   
 
 
3 575 772
 
 
 
40
 
 
 
20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад  готовая продукция по учетным  ценам   
 
4 200 000
 
 
43
 
 
40
65 Списана сумма  выявленных отклонений фактической  ограниченной себестоимости готовой  продукции от её стоимости по учетным  ценам   
 
 
 
(624 228)
 
 
 
 
90
 
 
 
 
40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая  продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС  
 
 
8 106 718
 
 
 
62
 
 
 
90
67 Списана стоимость  отгруженной продукции по учетным  ценам, выручка от продажи которой  признана в бухгалтерском учете   
 
5 974 000
 
 
90
 
 
43
68 Начислен НДС  на отгруженную продукцию  
1 236 618
 
90
 
68
69 Списаны согласно учетной политике общехозяйственные  расходы   
 
500 231
 
 
90
 
 
26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы  на продажу, признанные в полном размере  в качестве расходов периода   
 
 
246 344
 
 
 
90
 
 
 
44
71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного  месяца  
 
773 753
 
 
90
 
 
99
72 Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

поставщикам и  подрядчикам по расчетам текущего месяца

прочим кредиторам по расчетам текущего месяца  

различным кредиторам по расчетам прошлых периодов

банкам в части  погашения основной суммы краткосрочного кредита

по долгосрочному  кредиту в части основного  долга и процентов за пользование  денежными средствами ипотечного банка

 
 
 
 
1 278 530 
 

64 518 

31 000 

19 000 
 

150 762

 
 
 
 
60 
 

76-2 

76-2 

66 
 

67

 
 
 
 
51 
 

51 

51 

51 
 

51

Итого: 1 543 810    
73 Принят к  налоговому вычету НДС, относящийся  к материальным ресурсам и услугам  при наступлении соответствующих условий  
 
 
1 151 912
 
 
 
68
 
 
 
19
74 Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателей  и заказчиков:

по ранее полученному  беспроцентному товарному векселю

за отгруженную  продукцию

 
 
 
1 179 800

2 805 100

 
 
 
51

51

 
 
 
62

62

Итого: 3 984 900    
75 Выкуплены у  акционеров – юридических лиц  по безналичному расчету принадлежащие  им акции ОАО «Исток»  
 
840 000
 
 
81
 
 
51
76 Отражена задолженность  за проданные работником собственные  акции, раннее выкупленные у акционеров  
 
900 000
 
 
73
 
 
81
77 Отражена разница  между фактическими затратами на выкуп акции и стоимостью их размещения работникам предприятия 

Задолженность полностью погашена наличным путем (сумма определена)

 
 
60 000 

900 000

 
 
81 

50

 
 
91 

73

78 Заключительным  оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат  от операций, отличных от обычных видов деятельности  
 
 
76 205
 
 
 
91
 
 
 
99
79 Начислены дивиденды  учредителям – физическим и юридическим  лицам за счет нераспределенной прибыли  прошлого отчетного года  
 
 
800 000
 
 
 
84
 
 
 
75
80 Сданы на расчетный  счет денежные средства от продажи  собственных акций  
900 000
 
51
 
50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль

Постоянные налоговые  обязательства

отложенные налоговые  обязательства

отложенные налоговые  активы

 
 
2 196

27 632

 
 
99

68

 
 
68

77

82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (операции 71,78)*0,2(20%)=стр.3 гр.3 приложения 5

Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без  бухгалтерской записи в целях  составления налоговой декларации) – стр. 7 гр.5 приложения 5

 
 
169 992 
 
 

143 768

 
 
99 
 
 

Х

 
 
68 
 
 

Х

83  Погашенный  отраженный ранее отложенный  налоговый актив  
4 288
 
68
 
09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее  от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже  основных средств, не признанных полностью в налоговом учете  
 
 
 
3 500
 
 
 
 
77
 
 
 
 
68
85 Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)

бюджету по налогу по доходу физических лиц

бюджету по налогу на прибыль (операция 82)

с учетом предоплаты за предыдущий период  

внебюджетным  государственным фондам

 
 
 
117 060

245 780 
 

105 068

208 610

 
 
 
68

68 
 

68

69

 
 
 
51

51 
 

51

51

Итого (сумма определена): 678094    

Информация о работе Учет готовой продукции и ее продаж