Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах
Контрольная работа, 12 Января 2015, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и др.) вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.
Файлы: 1 файл
Бух Учет. Диана.docx
— 63.32 Кб (Скачать файл)
Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО « Фактор» за декабрь 2009 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
По решению учредителей увеличен уставный капитал организации. |
50000 |
2 |
Учредителем Петровым А. внесен вклад в кассу организации. |
20000 |
3 |
Учредителем ЗАО «Альбион» перечислен вклад в УК организации. |
30000 |
4 |
Акцептован счет поставщика за оборудование, не требующее монтажа в т.ч.: стоимость оборудования НДС (18%) |
11800
? ? |
5 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования в т.ч.: стоимость доставки НДС |
4720 ? ? |
6 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
? |
7 |
Акцептован счет поставщика за материалы в т.ч.: стоимость материалов НДС |
17700 ? ? |
8 |
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия в т.ч.: стоимость изделий НДС |
1180 ? ? |
9 |
Оплачены счета всех указанных поставщиков. |
? |
10 |
Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС по приобретенным средствам. |
? |
11 |
Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия. |
30000 |
12 |
Списывается доля ТЗР в размере 10 %, относящаяся к переданным в производство материалам и комплектующим изделиям. |
? |
13 |
Начислена заработная плата за текущий месяц рабочим основного производства |
40000 |
14 |
Начислена заработная плата за текущий месяц работникам, обслуживающим основное производство |
20000 |
15 |
Начислена заработная плата
за текущий месяц административно- |
20000 |
Продолжение таблицы 2
1 |
2 |
3 |
16 |
Начислены страховые взносы в соответствии с установленными тарифами в сумме з0% (см 13, 14, 15 х/о ) |
? |
17 |
Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц – НДФЛ |
9600 |
18 |
Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц по исполнительным листам |
800 |
19 |
Перечислены по назначению: страховые взносы НДФЛ суммы, удержанные по исполнительным листам |
? ? ? |
20 |
Перечислена на лицевые счета зарплата работников |
69600 |
21 |
Начислена амортизация основных средств основного производства |
700 |
22 |
Начислена амортизация основных средств общехозяйственных служб |
300 |
23 |
Списывается по назначению вся сумма общепроизводственных расходов |
? |
24 |
Списывается по назначению вся сумма общехозяйственных расходов |
? |
26 |
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка НЗП нет) |
? |
27 |
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателю продукцию |
236000 |
28 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции до покупателя в т.ч.: стоимость доставки НДС |
5900
? ? |
29 |
Списываются полностью расходы по продаже продукции |
5000 |
30 |
Начислен НДС по проданной продукции |
? |
31 |
Списывается фактическая себестоимость проданной продукции |
153000 |
32 |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции |
? |
33 |
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
236000 |
34 |
Признается и включается в состав расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности |
2200 |
35 |
Признаются и включаются в состав доходов, зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств в т.ч. сумма штрафа НДС |
2360
? ? |
36 |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочей деятельности |
? |
37 |
Начислен налог на прибыль |
10032 |
38 |
Начислены доходы учредителям |
70000 |
39 |
Перечислены с расчетного счета по назначению: налог на прибыль НДС, подлежащий взносу в бюджет |
? ? |
Выполнение задания
Запишем в журнале регистрации хозяйственные операции по учету хозяйственных процессов за месяц способом двойной записи (таблица 5).
Таблица 5- Хозяйственные операции ООО «Фактор» за декабрь 2009 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
По решению учредителей увеличен уставный капитал организации. |
50000 |
75 |
80 |
2 |
Учредителем Петровым А. внесен вклад в кассу организации |
20000 |
50 |
75 |
3 |
Учредителем ЗАО «Альбион» перечислен вклад в УК организации |
30000 |
51 |
75 |
4 |
Акцептован счет поставщика за оборудование, не требующее монтажа в т.ч.: стоимость оборудования НДС (18%) |
11800
10000 1800 |
08 19 |
60 60 |
5 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования в т.ч.: стоимость доставки НДС |
4720 4000 720 |
08 19 |
60 60 |
6 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
14000 |
01 |
08 |
7 |
Акцептован счет поставщика за материалы в т.ч.: стоимость материалов НДС |
17700 15000 2700 |
10 19 |
60 60 |
8 |
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия в т.ч.: стоимость изделий НДС |
1180
1000 180 |
10 19 |
60 60 |
9 |
Оплачены счета всех указанных поставщиков |
35400 |
60 |
51 |
10 |
Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС по приобретенным средствам |
5400 |
68/ндс |
19 |
11 |
Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия |
30000 |
20 |
10 |
12 |
Списывается доля ТЗР в размере 10 %, относящаяся к переданным в производство материалам и комплектующим изделиям. |
3000 |
20 |
10/тзр |
13 |
Начислена заработная плата за текущий месяц рабочим основного производства |
40000 |
20 |
70 |
14 |
Начислена заработная плата за текущий месяц работникам, обслуживающим основное производство |
20000 |
25 |
70 |
15 |
Начислена заработная плата
за текущий месяц административно- |
20000 |
26 |
70 |
16 |
Начислены страховые взносы в соответствии с установленными тарифами в сумме 30% (см операции 13, 14, 15) |
12000 6000 6000 |
20 25 26 |
69 69 69 |
17 |
Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц – НДФЛ |
9600 |
70 |
68/ндфл |
18 |
Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц по исполнительным листам |
800 |
70 |
76 |
19 |
Перечислены по назначению: страховые взносы НДФЛ суммы, удержанные по исполнительным листам |
24000 9600 800 |
69 68/ндфл 76 |
51 51 51 |
20 |
Перечислена на лицевые счета зарплата работников |
69600 |
70 |
51 |
21 |
Начислена амортизация основных средств основного производства |
700 |
20 |
02 |
22 |
Начислена амортизация основных средств общехозяйственных служб |
300 |
26 |
02 |
23 |
Списывается по назначению вся сумма общепроизводственных расходов |
26000 |
20 |
25 |
24 |
Списывается по назначению вся сумма общехозяйственных расходов |
26300 |
20 |
26 |
26 |
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка НЗП нет) |
138000 |
43 |
20 |
27 |
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателю продукцию |
236000 |
62 |
90/1 |
28 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции до покупателя в т.ч.: стоимость доставки НДС |
5900
5000 900 |
44 19 |
60 60 |
29 |
Списываются полностью расходы по продаже продукции |
5000 |
90/2 |
44 |
30 |
Начислен НДС по проданной продукции |
36000 |
90/3 |
68/ндс |
31 |
Списывается фактическая себестоимость проданной продукции |
138000 |
90/2 |
43 |
32 |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции |
57000 |
90/9 |
99 |
33 |
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
236000 |
51 |
62 |
34 |
Признается и включается в состав расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности |
2200 |
91/2 |
62 |
35 |
Признаются и включаются в состав доходов, зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств в т.ч. сумма штрафа
НДС |
2360
2360 2360 360 |
76/2 51 91/2 |
91/1 76/2 68/ндс |
36 |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочей деятельности |
200 |
99 |
91/9 |
37 |
Начислен налог на прибыль |
10032 |
99 |
68/нп |
38 |
Реформация баланса Начислены доходы учредителям |
46768 70000 |
99 84 |
84 75 |
39 |
Перечислены с расчетного счета по назначению: налог на прибыль НДС, подлежащий взносу в бюджет |
10032 30960 |
68/нп 68/ндс |
51 51 |
Расчеты к операциям, отраженным в журнале:
Пункт 4
НДС=11800*18/118=1800 руб.
Стоимость оборудования=11800-1800=10000 руб.
Пункт 5
НДС=4720*18/118=720 руб.
Стоимость оборудования=4720-720=4000 руб.
Пункт 6
Стоимость введенного оборудования=10000+4000=14000 руб.
Пункт 7
НДС=17700*18/118=2700 руб.
Стоимость материалов=17700-2700=15000 руб.
Пункт 8
НДС=1180*18/118=180 руб.
Стоимость изделий=1180-180=1000 руб.
Пункт 9
11800+4720+17700+1180=35400 руб.
Пункт 10
1800+720+2700+180=5400 руб.
Пункт 12
30000*0,1=3000 руб.
Пункт 16
40000*0,3=12000 руб.
20000*0,3=6000 руб.
20000*0,3=6000 руб.
Пункт 19
12000+6000+6000=24000 руб.
Пункт 23
20000+6000=26000 руб.
Пункт 24
20000+6000+300=26300 руб.
Пункт 26
30000+3000+40000+12000+700+26000+26300=138000 руб.
Пункт 28
НДС=5900*18/118=900 руб.
Стоимость доставки=5900-900=5000 руб.
Пункт 30
НДС=236000*18/118=36000 руб.
Пункт 31
Сделаем замену величины 153000 руб. (дана в задании к п. 31) на 138000 руб. (так как по условию начального остатка на счете 43 нет, следовательно мы не можем списать продукции больше, чем у нас есть на складе (а на складе у нас согласно проводкам и пункту 26 готовая продукция по фактической себестоимости на сумму 138000 руб.).
Пункт 32
236000-5000-36000-138000=57000 руб.
Пункт 35
НДС=2360*18/118=360 руб.
Пункт 36
2360-2200-360=-200 руб.(убыток)
Пункт 38
57000-200-10032=46768 руб.
Пункт 39
-5400+36000+360=30960 руб.
Откроем счета синтетического учета, используя данные таблицы 1 и журнала регистрации хозяйственных операций -таблицы 5.
Счет 01
Дебет |
Кредит | ||
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Сн |
190000 |
||
6 |
14000 |
||
Обд |
14000 |
Обк |
|
Ск |
204000 |
||
Счет 02
Дебет |
Кредит | ||
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Сн |
0 | ||
21 |
700 | ||
22 |
300 | ||
Обд |
Обк |
1000 | |
Ск |
1000 | ||
Счет 08
Дебет |
Кредит | ||
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Сн |
0 |
||
4 |
10000 |
6 |
14000 |
5 |
4000 |
||
Обд |
14000 |
Обк |
14000 |
Ск |
0 |
||
Счет 10
Дебет |
Кредит | ||
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Сн |
130000 |
||
7 |
15000 |
11 |
30000 |
8 |
1000 |
12 |
3000 |
Обд |
16000 |
Обк |
33000 |
Ск |
113000 |
||