Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2011 в 21:01, реферат
Банковский счет – способ отражения договорных отношений между банком и владельцем счета по приему депозита и совершению банком операций, связанных: с обеспечением наличия и исполнением банком денег, принадлежащих владельцу счета, гарантирование владельцу счета право беспрепятственно распоряжаться своими деньгами: с принятием (зачислением) сумм денег в пользу владельца счета; с изъятием (списанием) сумм денег по поручению владельца счета или распоряжением третьих лиц.
Операции по расчетному счету учитываются в накопительных ведомостях, записи в которые производят из выписок банка и приложенным к ним первичным документам.
Для
отражения операций на текущем счете
применяется счет 1030 «Денежные средства
на текущих банковских счетах». По дебету
этого счета отражается поступление
денежных средств, а по кредиту уменьшение.
Основание для записи по расчетному счету
служат выписки банка с приложенными к
ним оправдательными документами. Данные
выписок записываются по кредиту счета
1030 в ЖО №2, по дебету счета 1030 отражаются
в разных ЖО. Однако, учитывая важность
точности учета и необходимость контроля
дополнительно к ЖО №2, ведется ведомость
№2, в которой учитываются все суммы, отнесенные
в дебет 1030. Выписка банка проверяются
и обрабатываются, т.е. составляется корреспонденция
счетов рядом с сумами.
По дебету счета 1030 отражаются суммы, поступившие на расчетный счет организации:
| № | Содержание операции | Дт | Кт |
| 1 | На сумму оплаты счета за продукцию, работы и услуги покупателями и заказчиками | 1030 | 1210 |
| 2 | Авансы, полученные под поставку ТМЗ, под выполнение работ и оказания услуг | 1030 | 3510 |
| 3 | Неиспользованные суммы аккредитивов и лимитированных чековых книжек зачислены на р/счет | 1030 | 1060 |
| 4 | Поступили ДС от учредителей в качестве вклада в уставный капитал | 1030 | 5110 |
| 5 | Погашена задолженность дочерними, зависимыми и совместно контролируемыми юридическими лицами | 1030 | 1220-1240 |
| 6 | Возмещение бюджетом излишне перечисленных сумм | 1030 | 1280 |
| 7 | Квитанция №1 к объявлению на взнос наличными. Сдана на р/счет выручка за реализованную продукцию | 1030 | 1010 |
| 8 | Зачислен на текущий счет краткосрочный займ, полученный от банковских учреждений | 1030 | 3010 |
| 9 | Получены краткосрочные и долгосрочные займы от юридических и физических лиц | 1030 | 6280 |
| 10 | Зачислены на р/счет ДС переданные через инкассаторов | 1030 | 1020 |
По кредиту счета 1030 отражаются суммы, списанные с расчетного счета субъекта по платежному поручению или платежному требованию-поручению:
| № | Содержание операции | Дт | Кт |
| 1 | Приобретены НМА у юридических и физических лиц | 2730 | 1030 |
| 2 | Приобретены акции, облигации | 1130 | 1030 |
| 3 | Сумма налогов
перечисленная в бюджет:
А) КПН Б) НДС В) ИПН Г) налог на транспортные средства Д) на имущество |
3110 3130 3120 3170 3180 |
1030 |
| 4 | Сумма отчислений, перечисленная в пенсионный фонд | 3220 | 1030 |
| 5 | Оплата вознаграждения по займу | 3380 | 1030 |
| 6 | Возврат займа банку | 3110 | 1030 |
| 7 | Погашение займов от банковских учреждений | 3120 | 1030 |
| 8 | Оплата поставщикам и подрядчикам за ТМЗ, выполнение работ и услуг | 3310 | 1030 |
Информация о работе Учет денежной наличности на расчетном счете