Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2014 в 02:34, контрольная работа
В соответствии с Национальным П(С)БУ1 «Общие требования к финансовой отчетности» от 07.02.2013г. №73 дано определение: собственный капитал – часть в активах предприятия, остающаяся после вычета его обязательств.
В момент создания предприятия собственный капитал равняется активам, так как его обязательства равны нулю. На этом этапе еще нет внешней задолжености.
1.Учет собственного капитала…………………………………......................
1.1.Функции и структура собственного капитала……….…..........................
1.2.Учет зарегистрированного капитала…………………….……….............
1.3.Учет капитала в дооценках………………………….................................
1.4.Учет дополнительного капитала……………………….……...................
1.5.Учет резервного капитала…………………………..…………….............
1.6.Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)… …...............
1.7.Учет неоплаченного капитала……………………………………………
1.8.Учет изъятого капитала…………………………………………………...
2.Учет амортизации нематериальных активов………………………………
3.Практическая часть………………………….................................................
3.1. Условие практической части……………………….................................
3.2.Исходные данные………………………………………………………….
3.3.Выполнение практического задания……………………………………..
Список использованной литературы…………………...................................
Д 421 К
Сн Х | |
X |
21в. 120000 |
X |
120000 |
Ск 120000 |
Д 441 К
Сн 144000 | |
28. 216000 |
25. 248031 |
216000 |
248031 |
Ск 176031 |
Д 46 К
Сн 1041600 |
21а. 24000021б. 300000 |
|
Х | |
Х |
540000 |
Ск 501600 |
Д 471 К
Сн 360000 | |
6д. 207360 7д. 76723 |
5а. 50400 5б. 28800 5в. 6480 5г. 3600 |
284083 |
89280 |
Ск 165197 |
Д 631 К
Сн 720000 | |
24а. 216000 |
1. 532800 2. 106560 |
216000 |
639360 |
Ск 1143360 |
Д 65 К
Сн 288000 | |
24д. 842880 |
7а. 213120 7б. 138528 7в. 90576 7г. 67133 7д. 76723 8а. 57024 |
842880 |
643104 |
Ск 88224 |
Д 684 К
Сн 2160000 | |
24е. 2016000 |
3а. 1008000 |
2016000 |
1008000 |
Ск 1152000 |
Д 69 К
Сн 72000 | |
13а. 36000 |
Х |
36000 |
Х |
Ск 36000 |
Д 501 К
Сн 4320000 | |
Х |
Х |
Х |
Х |
Ск 4320000 |
Д 641 К
Сн 360000 | |
2. 106560 10. 8640 24г. 349440 |
8б. 205286 19б. 1200720 26а. 58180 |
464640 |
1464186 |
Ск 1359546 |
Д 661 К
Сн 48000 | |
8а. 57024 8б. 205286 8в. 15840 8г. 31680 24ж. 1268880 |
6а. 576000 6б. 374400 6в. 244800 6г. 181440 6д. 207360 |
1578710 |
1584000 |
Ск 53290 |
Д 685 К
Сн 216000 | |
24б. 43200 24в. 46080 |
8в. 15840 8г. 31680 9. 43200 10. 8640 |
89280 |
99360 |
Ск 226080 |
Д 701 К
13б. 36000 19б. 1200720 19в. 6003600 |
13а. 36000 19а. 7204320 |
7240320 |
7240320 |
Д 79 К
3б. 1008000 18б. 3749760 22а. 593856 22б. 381772 25. 248031 26б. 28180 |
13б. 36000 19в. 6003600 |
6039600 |
6039600 |
Д 91 К
5б. 28800 6б. 374400 7б. 138528 12б. 72000 14а. 36000 |
15. 649728 |
649728 |
649728 |
Д 93 К
5г. 3600 6г. 181440 7г. 67133 12г. 43200 14в. 84600 |
22б. 381773 |
381773 |
381773 |
Д 901 К
18а. 3749760 |
18б. 3749760 |
3749760 |
3749760 |
Д 92 К
5в. 6480 6в. 244800 7в. 90576 9. 43200 12в. 28800 14б. 50400 16. 129600 |
22а. 745056 |
745056 |
745056 |
Д 951 К
3а. 1008000 |
3б. 1008000 |
1008000 |
1008000 |
Д 98 К
26а. 29452,1 |
26б. 29452 |
29452,1 |
29452 |
2. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 2013 г.
Номер строки |
Номер счета |
Остатки на 01. 09. 2013 |
Обороты за сентябрь 2013 |
Остатки на 01. 10. 2013 | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
10 |
3672000 |
420000 |
547200 |
3544800 |
||
2 |
12 |
792000 |
Х |
Х |
792000 |
||
3 |
131 |
144000 |
43200 |
360000 |
460800 | ||
4 |
133 |
288000 |
Х |
129600 |
417600 | ||
5 |
201 |
360000 |
532800 |
734400 |
158400 |
||
6 |
23 |
1728000 |
2439648 |
3316800 |
850848 |
||
7 |
26 |
720000 |
3316800 |
3749760 |
287040 |
||
8 |
286 |
Х |
504000 |
Х |
504000 |
||
9 |
311 |
6000000 |
7802880 |
4782480 |
9020400 |
||
10 |
361 |
2952000 |
7204320 |
7850880 |
2305440 |
||
11 |
38 |
705600 |
288000 |
Х |
417600 | ||
12 |
39 |
648000 |
Х |
172800 |
475200 |
||
13 |
401 |
5928000 |
Х |
Х |
5928000 | ||
14 |
421 |
Х |
Х |
120000 |
120000 | ||
15 |
43 |
2160000 |
Х |
216000 |
2376000 | ||
16 |
441 |
144000 |
216000 |
248031 |
176031 | ||
17 |
443 |
216000 |
216000 |
||||
18 |
46 |
1041600 |
Х |
540000 |
501600 |
||
19 |
471 |
360000 |
284083 |
89280 |
165197 | ||
20 |
501 |
4320000 |
Х |
Х |
4320000 | ||
21 |
631 |
720000 |
216000 |
639360 |
1143360 | ||
22 |
641 |
360000 |
464640 |
1464187 |
1359547 | ||
23 |
65 |
288000 |
842880 |
643104 |
88224 | ||
24 |
661 |
48000 |
1578710 |
1584000 |
53290 | ||
25 |
684 |
2160000 |
2016000 |
1008000 |
1152000 | ||
26 |
685 |
216000 |
89280 |
99360 |
226080 | ||
27 |
69 |
72000 |
36000 |
Х |
36000 | ||
28 |
701 |
7240320 |
7240320 |
||||
29 |
79 |
6039600 |
6039600 |
||||
30 |
901 |
3749760 |
3749760 |
||||
31 |
91 |
649728 |
649728 |
||||
32 |
92 |
745056 |
745056 |
||||
33 |
93 |
381773 |
381773 |
||||
34 |
951 |
1008000 |
1008000 |
||||
35 |
98 |
29452 |
29452 |
||||
Итого |
17913600 |
17913600 |
48354931 |
48354931 |
18439728 |
18439728 | |
3.Баланс (отчет о финансовом состоянии) предприятия, форма №1.
Таблица 3.4
Отчет о финансовом состоянии ПАО завода «Авиакосмос»
А К Т И В |
Код строк |
Сумма, грн | |
На 01.09.2013 |
На 01.102013 | ||
І. Необоротные активы |
|||
Нематериальные активы |
1000 |
504000 |
374400 |
первоначальная стоимость (12) |
1001 |
792000 |
792000 |
накопленная амортизация (133) |
1002 |
288000 |
417600 |
Незавершенные капитальные инвестиции (15) |
1005 |
Х |
Х |
Основные средства |
1010 |
3528000 |
3084000 |
первоначальная стоимость (10, 112) |
1011 |
3672000 |
2544800 |
износ (131, 132) |
1012 |
144000 |
460800 |
Прочие необоротные активы (184) |
1090 |
Х |
Х |
Итого по разделу І |
1095 |
4032000 |
3458400 |
ІІ. Оборотные активы |
|||
Запасы (20, 22, 23, 26) |
1100 |
2808000 |
1296288 |
производственные запасы (20, 22) |
1101 |
360000 |
158400 |
незавершенное производство (23) |
1102 |
1728000 |
850848 |
готовая продукция (26) |
1103 |
720000 |
287040 |
Векселя полученные (341) |
1120 |
Х |
Х |
Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги (С(дебетовое) 361 – С(кредитовое) 38) |
1125 |
2246400 |
1887840 |
Прочая текущая дебиторская задолженность (372, 374, 375, 376, 377, 378) |
1155 |
Х |
Х |
Деньги и их эквиваленты (301, 302, 311, 312, 313, 314, 333, 334, 335) |
1165 |
6000000 |
9020400 |
наличность (301, 302) |
1166 |
Х |
Х |
счета в банках (311, 312, 313, 314) |
1167 |
6000000 |
9020400 |
Расходы будущих периодов (39) |
1170 |
648000 |
475200 |
Прочие оборотные активы (331, 332) |
1190 |
Х |
Х |
Итого по разделу ІІ |
1195 |
11702400 |
12204528 |
IІІ. Необоротные активы, предназначенные для продажи, и группы выбытия (286) |
1200 |
Х |
504000 |
Баланс |
1300 |
15734400 |
16166928 |
Окончание таблицы 3.4
П А С С И В |
Код строк |
Сумма, грн | |
На 01.09. 2013 |
На 01.10. 2013 | ||
І. Собственный капитал |
|||
Зарегистрированный капитал (401) |
1400 |
5928000 |
5928000 |
Капитал в дооценках (41) |
1405 |
Х |
Х |
Дополнительный капитал (421, 422, 423, 424, 425) |
1410 |
Х |
120000 |
Эмиссионный доход (421) |
1411 |
Х |
120000 |
Накопленные курсовые разницы (423) |
1412 |
Х |
Х |
Резервный капитал (43) |
1415 |
2160000 |
2376000 |
Нераспределенная прибыль (441) |
1420 |
144000 |
176031 |
(Непокрытый убыток) |
( Х ) |
( Х ) | |
Неоплаченный капитал (46) |
1425 |
1041600 |
501600 |
Изъятый капитал (45) |
1430 |
( Х ) |
( Х ) |
Итого по разделу І |
1495 |
9273600 |
9221631 |
ІІ. Долгосрочные обязательства и обеспечения |
|||
Долгосрочные кредиты банков (501, 502, 503, 504, 505, 506) |
1510 |
4320000 |
4320000 |
Прочие долгосрочные обязательства (51, 52, 53, 55) |
1515 |
Х |
Х |
Долгосрочные обеспечения (471, 473, 474, 477, 478 в части, приходящейся на долгосрочные обеспечения) |
1520 |
360000 |
165197 |
Долгосрочные обеспечения расходов персонала (471, 477) |
1521 |
360000 |
165497 |
Итого по разделу II |
1595 |
4680000 |
4485197 |
IІІ. Текущие обязательства и обеспечения |
|||
Краткосрочные кредиты банков (601, 602) |
1600 |
Х |
Х |
Векселя выданные (621) |
1605 |
Х |
Х |
Текущая кредиторская задолженность: |
|||
по
долгосрочным обязательствам ( |
1610 |
Х |
Х |
за товары, работы, услуги (631) |
1615 |
720000 |
1143360 |
по расчетам с бюджетом (641) |
1620 |
360000 |
1359547 |
по расчетам по страхованию (65) |
1625 |
288000 |
88224 |
по расчетам по оплате труда (661) |
1630 |
48000 |
53290 |
Текущие обеспечения (471, 473, 474, 477, 478 в части, приходящейся на краткосрочные обеспечения) |
1660 |
Х |
Х |
Доходы будущих периодов (69) |
1665 |
72000 |
36000 |
Прочие текущие обязательства (684, 685) |
1690 |
2376000 |
1378080 |
Итого по разделу IІІ |
1695 |
3864000 |
4058500 |
ІV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия (680) |
1700 |
Х |
Х |
Баланс |
1900 |
15734400 |
16166928 |