Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2014 в 02:34, контрольная работа
В соответствии с Национальным П(С)БУ1 «Общие требования к финансовой отчетности» от 07.02.2013г. №73 дано определение: собственный капитал – часть в активах предприятия, остающаяся после вычета его обязательств.
В момент создания предприятия собственный капитал равняется активам, так как его обязательства равны нулю. На этом этапе еще нет внешней задолжености.
1.Учет собственного капитала…………………………………......................
1.1.Функции и структура собственного капитала……….…..........................
1.2.Учет зарегистрированного капитала…………………….……….............
1.3.Учет капитала в дооценках………………………….................................
1.4.Учет дополнительного капитала……………………….……...................
1.5.Учет резервного капитала…………………………..…………….............
1.6.Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)… …...............
1.7.Учет неоплаченного капитала……………………………………………
1.8.Учет изъятого капитала…………………………………………………...
2.Учет амортизации нематериальных активов………………………………
3.Практическая часть………………………….................................................
3.1. Условие практической части……………………….................................
3.2.Исходные данные………………………………………………………….
3.3.Выполнение практического задания……………………………………..
Список использованной литературы…………………...................................
2.Перечень хозяйственных операций предприятия.
Хозяйственные операции ПАО завода «Авиакосмос» за сентябрь 2013 г.
Содержание операции |
Сумма, грн |
Корреспонденции счетов | ||
По исходн. варианту |
По индивид. варианту |
Дебет |
Кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Оприходованы полученные на склад материалы |
222000 |
532800 |
201 |
631 |
2. Отражена сумма НДС в счетах поставщиков |
106560 |
641 |
631 | |
3. Начислены проценты за пользование кредитом: а) отражена сумма к уплате б) списана сумма к уплате на финансовый результат |
420000 |
1008000 1008000 |
951 79 |
684 951 |
4. Списаны материалы на изготовление продукции |
306000 |
734400 |
23 |
201 |
5. Произведены отчисления
для обеспечения оплаты а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) административно- г) персоналу по сбыту |
21000 22000 2700
1500 |
50400 28800 6480
3600 |
23 91 92
93 |
471 471 471
471 |
6. Начислена заработная плата: а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) административно- г) персоналу по сбыту д) сумма по оплате отпусков Примечание. Резерв отпусков предполагается использовать сроком более одного года. |
240000 156000 102000
75600 86400 |
576000 374400 244800
181440 207360 |
23 91 92
93 471 |
661 661 661
661 661 |
7. Начислен единый взнос на общегосударственное социальное страхование ( 37% от заработной платы): а) основным рабочим б) прочему персоналу основных цехов в) административно- г) персоналу по сбыту д) работникам за время отпусков |
2131120 138528 90576
67133 76723 |
23 91 92
93 471 |
65 65 65
65 65 | |
8. Произведены удержания: а) единого взноса на общегосударственное социальное страхование ( 3,6 % от заработной платы) б) налога с доходов физических лиц (размер ставки 15 %) |
57024
205286 |
661
661 |
65
641 | |
Продолжение таблицы 3.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
в) профсоюзных взносов (1% от заработной платы) г) по исполнительным листам Примечание. Сумму налоговых социальных льгот принять равной 10%, а удержаний по исполнительным листам – 2% от общей суммы заработной платы работников. |
|
15840 31680
|
661 661
|
685 685
|
9. Отражены расходы по
обучению бухгалтеров на |
1800 |
43200 |
92 |
685 |
10. Отражена сумма НДС в счете к оплате за обучение |
8640 |
641 |
685 | |
11. Переведена в состав необоротных активов, предназначенных для продажи, передвижная трансформаторная подстанция: а) отражена сумма остаточной стоимости б) списана сумма накопленного износа |
210000 18000 |
504000 43200 |
286 131 |
10 10 |
12. Начислена амортизация основных средств: а) машин и оборудования основных цехов б) зданий и инвентаря основных цехов в) зданий, оборудования и инвентаря общехозяй-ственного назначения г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции |
90000 30000 12000
18000 |
216000 72000 28800
43200 |
23 91 92
93 |
131 131 131
131 |
13. Списана часть доходов будущих периодов: а) включена в состав доходов от реализации продукции б) списана на финансовый результат |
15000 |
36000
36000 |
69
701 |
701
79 |
14. Списана уплаченная
сумма за скретч-карты для а) на общепроизводственные расходы б) на административные расходы в) на расходы по сбыту |
15000 21000 36000 |
36000 50400 86400 |
91 92 93 |
39 39 39 |
15. Списаны общепроизводственные расходы |
649728 |
23 |
91 | |
16. Начислена амортизация
нематериальных активов |
54000 |
129600 |
92 |
133 |
17. Оприходована на склад
готовая продукция по |
1382000 |
3316800 |
26 |
23 |
18. Отгружена со склада покупателям готовая продукция: а) отражена себестоимость реализации б) списана себестоимость реализации на финан-совый результат |
1562400 |
3749760 3749760 |
901 79 |
26 901 |
19. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию: а) признан доход от реализации б) начислена сумма НДС |
7204320 1200720 |
361 701 |
701 641 |
Окончание таблицы 3.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
в) списан чистый доход от реализации на финансовый результат |
2501500 |
6003600 |
701 |
79 |
20. Списана часть дебиторской задолженности покупателей, признанная безнадежной |
120000 |
288000 |
39 |
361 |
21. Реализованы акции, ранее выкупленные у акционеров: а) 48000 акций по номиналу 5 грн б) 60000 акций выше номинала (по 7 грн) в обмен на основные средства в) отражен эмиссионный доход от реализации 60000 акций |
240000 300000
120000 |
311 10
10 |
46 46
46 | |
22. Списаны на финансовый результат: а) административные расходы б) расходы по сбыту |
593856 371773 |
79 79 |
95 93 | |
23. Поступили деньги на
текущие счета в банке от
покупателей за отгруженную |
3151200 |
7562880 |
311 |
361 |
24. Перечислены деньги с текущих счетов в банке: а) в оплату счетов поставщиков б) в уплату по исполнительным листам в) в оплату счета за обучение бухгалтеров г) налоги в бюджет д) единый взнос на общегосударственное социальное страхование е) в уплату процентов за пользование кредитом ж) заработная плата работникам на их личные счета |
90000 18000 19200 145600 351200
840000 528700 |
216000 43200 46080 349440 842880
2016000 126880 |
631 685 685 641 65
684 661 |
311 311 311 311 311
311 311 |
25. Определен результат
производственно-хозяйственной |
248031 |
79 |
441 | |
26. Начислен налог на прибыль: а) отражена сумма б) списана сумма налога на финансовый результат |
58180 58180 |
98 79 |
641 98 | |
27. Часть прибыли направлена в резервный капитал |
90000 |
216000 |
443 |
43 |
28. Списана сумма прибыли,
использованная в отчетном |
216000 |
441 |
443 |
3.3 Выполнение практического задания
1. Синтетические счета.
Д 10 К
Сн 3672000 |
11а. 50400011б. 43200 |
21б. 300000 21в. 120000 | |
420000 |
547200 |
Ск 3544800 |
Д 131 К
Сн 144000 | |
11б. 43200 |
12а. 216000 12б. 72000 12в. 28800 12г. 43200 |
43200 |
360000 |
Ск 460800 |
Д 201 К
Сн 360000 |
4. 734400 |
1. 532800 | |
532800 |
734400 |
Ск 158400 |
Д 26 К
Сн 720000 |
18a. 3749760 |
17. 3316800 | |
3316800 |
3749760 |
Ск 287040 |
Д 12 К
Сн 792000 |
X |
X | |
X |
X |
Ск 792000 |
Д 133 К
Сн 288000 | |
X |
16. 129600 |
X |
129600 |
Ск 417600 |
Д 23 К
Сн 1728000 |
|
4. 734400 5а. 50400 6а. 576000 7а. 213120 12а. 216000 15. 649728 |
17. 3316800 |
2439648 |
3316800 |
Ск 850848 |
Д 286 К
Сн Х |
Х |
11а. 504000 | |
504000 |
Х |
Ск 504000 |
Д 311 К
Сн 6000000 |
24а. 21600024б. 43200 24в. 46080 24г. 349440 24д. 842880 24е. 2016000 24ж. 1268880 |
21a. 240000 23. 7562880
| |
7802880 |
4782480 |
Ск 9020400 |
Д 38 К
Сн 705600 | |
20. 288000 |
X |
288000 |
X |
Ск 417600 |
Д 401 К
Сн 5928000 | |
X |
X |
X |
X |
Ск 5928000 |
Д 43 К
Сн 2160000 | |
X |
27. 216000 |
X |
216000 |
Ск 2376000 |
Д 443 К
27. 216000 |
28. 216000 |
216000 |
216000 |
Д 361 К
Сн 2952000 |
20. 28800023. 7562880 |
19a. 7204320 | |
7204320 |
7850880 |
Ск 2305440 |
Д 39 К
Сн 648000 |
14а. 3600014б. 50400 14в. 86400 |
|
Х | |
Х |
172800 |
Ск 475200 |