Учет амортизации нематериальных активов пути совершенствования на промышленном предприятии ОАО «Светлогорский ЦКК».

 

6.11 Расчет суммы  процентов за пользование краткосрочным  кредитом к хозяйственной операции 19

(3800*8700)*19%=6281400 руб. – сумма процентов за пользование краткосрочным кредитом, где 3800 – сумма кредита, 19% - процентная ставка по кредиту.

 

6.12 Расчет стоимости  ДПС полученных от поставщика  и НДС по ним к хозяйственной  операции 21,22,23

405*8700=3523500 руб.

Находим сумму НДС начисленную сторонним организациям:

сумма начисленная сторонним организациям*20%= сумма НДС, начисленная сторонней организации.

3523500*20%=704700руб.

Находим сумму кредита для оплаты основных средств:

3523500+704700=4228200 руб.

 

6.12 Расчет стоимости  основных средств  поступивших  в организацию и «входящего  НДС» по ним хозяйственной  операции 28-28.2

710,0*8700=6177000руб. – стоимость основных средств поступивших в организацию,

Находим сумму «входящего НДС» по поступившим основным средствам:

Стоимость основных средств*20%= сумма «входящего НДС» по поступившим основным средствам.

6177000*20%=1235400руб.

 

6.13 Расчет суммы  денег на приобретение акций  к хозяйственной операции 30

130*8700=1131000 руб. – сумма денег выделенных на приобретение акций.

 

6.14Расчет суммы  поступивших дивидендов  по акциям  за прошлый год к хозяйственной  операции 32

1131000*45%=508950руб.

 

6.15 Хозяйственная операция  №32

Таблица №5

 

Распоряжение № 28

от «5» января 2013г.

На перечисление дивидендов по акциям

 

Наименование реквизитов и показателей	Показатели
Наименование организации Банк (обслуживающий организацию) Расчетный счет № Номинальная стоимость акций Годовой процент Сумма начисленных дивидендов Сумма к перечислению	ОАО «ЦКК» «Беларусбанк» код. № 1597536842687 1131000 45% 508950 508950

 

 

Исполнитель Степаненко В.В._________________

 

6.15Расчет суммы  внереализационных доходов (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию) к хозяйственной операции 33

121,0*8700=1052700 руб. – сумма внереализационных доходов.

6.16 Расчет суммы  операционных доходов (процент по  остатку денежных средств на  расчетном счете) к хозяйственной  операции 34

120,0*8700=1044000 руб. – сумма операционных доходов.

6.17 Расчет суммы  внереализационные расходы (штраф  поставщику за несвоевременную  оплату за поступившие товары) к хозяйственной операции 35

58,0*8700=504600 руб. – сумма внереализационных расходов.

6.18Расчет суммы  деньг списанных  за расчетно-кассовое  обслуживание к хозяйственной  операции 36

51,0*8700=443700руб. – сумма денег списанных  за расчетно-кассовое обслуживание.

6.19 Расчет суммы  общехозяйственных расходов  к  хозяйственной операции 37.1

 

                       Дт                          26                             Кт

3.    1599313               37.1 24298138

                           6.1  713400

                           6.2   887400  

                           6.3  1905300

                           8.    2775726

                           9.    11731500

                                  3988710

                                  70389

                           10.  626400

 

 

                          

                                    24298138               24298138

 

 

6.20 Расчет производственной  себестоимости готовой продукции  к хозяйственной операции 37.2

Дт.                      20                       Кт.
	37.2)94853340
1) 16827610 2.1)1000500     2.2)1896600     2.3)1261500     2.4)1026600 3)10692387 3.1)9274360 4) 41187115 5) 8398119 2855360 50389 15)382800
94853340	94853340

 

6.22 Расчет цены  продукции, включая налоги из  выручки и НДС, с учетом рентабельности  продукции к хозяйственной операции 38.1

1) Находим рентабельность  продукции:

94853340*28%=26558935руб.

2)Находим сумму НДС входящую в цене продукции:

(94853340+26558935)*20%=24282455руб.

3)Находим цену продукции  включая налоги из выручки, НДС  и рентабельность:

94853340+24282455+26558935=145694730 руб.

                          Дт                        90                     Кт

                         37.1  24298138          38.3  145694730

                         38.3   94853340        

                         38.2   24282955

                         38.4  2260297

                              145694730                  145694730

                     

37.1 90/9-90/5- 24298138 руб.

38.3 90/9-90/4 – 94853340 руб.

38.2 90/9-90/2- 24282455 руб.

38.3 90/1-90/9 – 145694730 руб.

38.4 99-90/9  - 2260297 руб.

                          Дт                        90/9                     Кт

                         37.1  24298138          38.3  145694730

                         38.3   94853340        

                         38.2   24282955

                         38.4  2260297                   

                        

                              145694730                  145694730

 

6.23  Расчет курсовых разниц на конец отчетного месяца к хозяйственной операции 40

В соответствии с подпунктом 1.1 Декрета президента РБ от 30.06.2000 №15 «О порядке проведения переоценки имущества» и обязательств в иностранной валюте при изменении национальным банком курсов иностранных валют и отражение в бухгалтерском учете курсовых разниц (с изменениями и дополнениями) переоценки и обязательств иностранной валюте производится при изменении национальным банком, курсовых иностранных валют на дату совершения операций, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с активами и обязательствами стоимость которых выражена в иностранной валюте установлен «Инструкцией по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждена постановлением Министерства финансов РБ от 27.12.2007 г. №199 (с изменениями и дополнениями), п.4 данной инструкции определено: что дата совершения хозяйственных операций – считается дата принятия к бухгалтерскому учету активов и обязательств, которые являются результатом этой операции в соответствии с Законодательством РБ или договорам. Датой составления бухгалтерской отчетности за отчетный период считается календарный день в отчетном периоде (п. 6 Инструкции №199).

Курсовые разницы возникают при проведении переоценки активов и обязательств стоимость которых выражается в иностранной валюте в бухгалтерском учете отражаются Дт (Кт) 92 в корре6споденции с Кт (Дт) счетов учета денежных средств, но с утверждением нового типового плана счетов 29.07.11 курсовая разница отражается по ДТ (Кт) 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции с предыдущими (Дт) счетов учета денежных средств расчетов и др.

7000$*1*8700=60 900 000руб.

7000$ * 1,3=9100 дол.

9100*8700=79 1700 00 руб.

79170000-60 900 000=182700 00 руб.

6.25 Расчет суммы  заработной платы, подлежащий выдаче  из кассы организации к хозяйственной  операции 43,44

2 245320+2859070+3304275+1574706+1736400+1592850+1499964+901200=15713785руб.

6.25 Хозяйственная  операция  №43

Таблица №5

 

УТВЕРЖДАЮ

                                                                             Директор «Светлогорский ЦКК»

                                                                               «  15  »       января             2013  г.  

 

    ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ  №    159              

на выдачу заработной платы

                                          за            январь                                 2013 г.

 

№	Фамилия Имя Отчество	Сумма к выдаче	Подпись
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	Сергеев А.О Андреев В.В. Смирнова Г.В. Никитин А.В. Сидоров Г.В. Петренко К.А. Антонов В.Г. Бобров М.А.	2245320 2859070 3 304275 1 574 706 1 736 400 1 592 850 1 499964 901200
ИТОГО по ведомости                           15713785

 

По настоящей платежной ведомости выплачено

  пятнадцать миллионов семьсот тринадцать тысяч семьсот восемьдесят пять белорусских   рублей

(сумма прописью)

 

 

Выплату произвел кассир   Шевцова А. Ю.

Бухгалтер     Степаненко В.В.

 

 

 

 

6.26 Расчет суммы  дивидендов подлежащих уплате  учредителям к хозяйственной  операции 45

2260297*10%=226030руб.

6.27 Расчет суммы  налога на доходы к хозяйственной  операции 46

226030*12%=27124 руб.

 

6.28 Хозяйственная операция №47

 

                             

                               Дт                     91/1                      Кт

                               47.20828175            32.   461475

                                                                33.   1052700

                                                                34.   1044000

                                                                40.   18270000               

 

                                    20828175                20828175 

           

 

 

 

                                        Дт                    91/4                         Кт

                            18.    179220              47. 7408920

                            19.    6281400

                            35.    504600

                             36.    443700

                                  7408920                   7408920

 

1. 51 – 91/1 – 461475

2. 51 – 91/1 – 1052700

3. 51- 91/1  - 1044000

4. 52 – 91/1 – 18270000

5. 91/4 – 94 – 179220

6. 91/4 – 66/3 – 6281400

7. 91/4 – 51 – 504600

8. 91/4 – 51 – 443700

9. 91/5 – 99 – (-)3023745

10. 91/1 – 91/5 - 461475

11. 91/1 – 91/5 –1052700

12. 91/1 – 91/5 –1044000

13. 91/1 – 91/5 – 18270000

14. 91/5 – 91/4 – 179220