Учет амортизации нематериальных активов пути совершенствования на промышленном предприятии ОАО «Светлогорский ЦКК».

12789000*14,29%/12=152296руб.

12) Офисная мебель

линейный метод:А=Са*На/12, где А-сумма амортизации за месяц, Са – амортизируемая стоимость, На – норма амортизации, 12 – количество месяцев в году.

31494000*8,33%/12=218621 руб.

13) Факс

метод суммы чисел лет:А=Са*На/12, где А – сумма амортизации за месяц, Са – амортизируемая стоимость, На – норма амортизации, 12 – количество месяцев в году.

12267000*14,29%/12=146080 руб.

14) Копировальный аппарат

метод уменьшаемого остатка:А=(Сп-Ан)*На/12, где А-сумма амортизации за месяц, Сп – первоначальная стоимость объекта основных средств, Ан – сумма начисленной амортизации за предыдущие периоды, На – норма амортизации, 12 – количество месяцев в году.

15225000*22,22 %/12=281916 руб.

. Хозяйственная операция № 3.4

Сумма отчислений в резервный фонд = амортизируемая стоимость объекта*норма отчислений на К.Р./1200

1)22794000 *4%=911760 руб.

2)29754000 *4%=1190160руб.

3)14529000 *5%=726450руб.

4)23229000 *5%=1161450руб.

5)17315000 *8%=1385200руб.

6)18009000 *8%=1440720руб.

7)13920000 *6%=835200руб.

8)12963000 *6%=777780руб.

9)14094000 *6%=845640руб.

 

 

 

6.4Расчет амортизационных отчислений нематериальных активов к хозяйственной операции 4

6.4.Хозяйственная операция  № 4:

Таблица №3

 

Перечень нематериальных активов в организации на 1 января 2012г

 

Наименование нематериальных активов	Амортизируемая стоимость, руб.	Метод начисл. аморт.**	Срок полез. использован. (Ресурс)	Норма амортизации в % (объем)	Сумма амортизации за месяц (рублях)
Нематериальные активы основного производства
Право польз, землей	23472600	1	20	5	97803
Технология раздвижения дверей	28248900	4	-	-	41089312
ИТОГО	X	X	X	X	41187115
Нематериальные активы общехозяйственного назначения
Лицензия	2175000	1	5	20	36250
ПК «Галактика»	11788500	3	7	28,57	280674
ИТОГО	X	X	X	X	316924
ВСЕГО:	65685000	X	X	X	41504039

 

 

Исполнитель Степаненко В.В._________________

 

Методы начисления амортизации:

1-линейный метод;

2-метод суммы чисел  лет;

3-метод уменьшаемого остатка;

4-производительный.

 

Находим норму амортизации по нематериальным активам:

1.Право пользования землей

Находим норму амортизации:

На=1/20*100=5%

где На – годовая норма амортизации, 1- срок полезного использования, 20-срок полезного использования.

Амортизация по праву пользования землей начисляется линейным методом.

А=(23472600*5%)/12=97803руб.

Где А – амортизационные отчисления, 5%- норма амортизации.

2. Технология раздвижения  дверей

Находим норму амортизации:

На= амортизируемая стоимость объекта основных средств/ресурс объекта

На=28248900/11= 2568082руб.

Амортизация по технологи раздвижения дверей начисляется производительным методом.

А=2568082*16= 41089312руб.

3.Лицензия

Находим норму амортизации:

На=1/5*100=20%

где, На- норма амортизации, 5- срок полезного использования.

Амортизация по лицензии начисляется линейным методом.

А=(2175000*20%)/12=36250руб.

4.ПК «Галактика»

Находим норму амортизации:

На=1/7*100*2=28,571%

где На- норма амортизации,  7 – срок полезного использования.

Амортизация по ПК «Галактика» начисляется методом уменьшаемого остатка.

А=(11788500*28,571% /12=280674руб.

Итого сумма амортизации: 97803+41089312+36250+280674=41504039руб.

6.5 Расчет заработной  платы основных производственных  рабочих к хозяйственной операции  5

6.5 Хозяйственная операция  №5

Таблица №4

 

Штатное расписание

 

№ п/п	Фамилия Имя Отчество	Оклад своего варианта (в СБВ)	Оклад согласно штатному расписанию (в рублях)
	Администрация
1	Сергеев - директор	30,8	3080000
2	Андреев - экономист	28,6	2860000
3	Смирнова - бухгалтер	27,5	2750000
	Рабочие
4	Никитин (штатный сотрудник)	17,2	1720000
5	Сидоров (штатный сотрудник)	19,2	1920000
Продолжение таблицы 4
6	Петренко (штатный сотрудник)	18,5	1850000
7	Антонов (штатный сотрудник)	16,2	1620000
8	Бобров (совместитель)	9,6	860000

 

 

 

 

Исполнитель Степаненко В.В._________________

 

Расчет зарплаты администрации предприятия

1.Сергеев-директор

Начислено за фактически отработанное время: 30,8*100000=3080000руб.

Начислена премия 3080000*35% = 1078000руб.

Итого начислено: 3080000+1078000=4158000руб.

Удержан подоходный налог:4158000*12%=498960руб.

Удержано в пенсионный фонд: 4158000*1%=41580руб.

Удержаны алименты: 4158000*33%=1372140руб.

Итого удержано: 498960+41580+1372140=1912680руб.

Итого к выдаче:4158000-1912680=2245320руб.

2.Андреев-экономист

Начислено за фактически отработанное время: 28,6*100000=2860000руб.

Начислена премия: 2860000*35%=1001000руб.

Итого начислено: 2860000+1001000=3861000руб.

Удержан подоходный налог: 3861000*12%=463320руб.

Удержано в пенсионный фонд: 3861000*1%=38610руб.

Удержано за товары в кредит:  500000руб.

Итого удержано: 500000+463320+38610=1001930руб.

Итого к выдаче: 3861000-1001930= 2859070руб.

3.Смирнова-бухгалтер

Начислено за фактически отработанное время: 27,5*100000=2750000руб.

Начислено премия 2750000*35%=962500руб.

Итого начислено: 2750000+962500=3712500руб.

Удержан подоходный налог: (3712500-(310000*2))*12%=371100руб.

Удержано в пенсионный фонд: 3712500*1%=37125руб.

Итого удержано: 371100+37125=408225руб.

Итого к выдаче: 3712500-408225=3304275руб.

Рассчитываем отчисления в ФСЗН 11731500*34%=3988710руб.

Рассчитываем отчисления в Белгосстрах 11731500*0,6%=70389руб.

Рассчитываем отчисления в пенсионный фонд 41580+38610+37125=117315

Рассчитываем отчисления подоходного налога 498960+463320+371100=1704480

 

Расчет зарплаты работников основного производства

 

4.Никитин – штатный  сотрудник

Начислено за фактически отработанное время: 17,2*100000=1720000руб.

Начислена премия 1720000*6%=103200руб.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности:

1720000/21=81905 – среднедневная заработная плата

81905*10=819050 руб.

6 календарных рабочих дней оплачиваются в размере 80% от  среднедневного заработка (81905*80%)*6=393144руб. 
остальные дни больничного оплачиваются в размере 100% среднедневного заработка (81905*100%)*5= 409525руб. 
сумма начисленная по больничному листу 393144+409525=802669руб.

Итого начислено: 819050+103200+802669=1724919руб.

Удержан подоходный налог: (1724919-550000)*12%=140990руб.

Удержано в пенсионный фонд: (1724919-802669)*1%=9223руб.

Итого удержано: 140990+9223=1502306руб.

Итого к выдаче: 1724919-150213=1574706руб.

5.Сидоров – штатный  сотрудник

Начислено за фактически отработанное время: 19,2*100000 =1920000руб.

Начислена премия: 1920000*6%=115200руб.

Итого начислено:1920000+115200= 2035000 руб.

Удержан подоходный налог: (1920000-550000)*12% = 164400руб.

Удержано в пенсионный фонд: 1920000*1%=19200руб.

Итого удержано: 164400+19200=183600руб.

Итого к выдаче: 1920000-183600=1736400руб.

6.Петренко – штатный  сотрудник

Начислено за фактически отработанное время: 18,5*100000=1850000руб.

Начислена премия: 1850000*6%=111000 руб.

Итого начислено: 1850000+111000=1961000руб.

Удержан подоходный налог: (1961000-550000)*12%=169320руб.

Удержано в пенсионный фонд: 1961000*1%=19610руб.

Удержано в счет недостачи: (121800+62640+174000)*50%=179220руб.

Итого удержано: 169320+19610+179220=368150руб.

Итого к выдаче: 1961000-368150=1592850руб.

7.Антонов – штатный  сотрудник

Начислено за фактически отработанное время: 16,2*100000=1620000руб.

Начислена премия 1620000*6%=97200руб.

Итого начислено: 1620000+97200=1717200руб.

Удержан подоходный налог: (1717200-550000)*12%=200064руб.

Удержано в пенсионный фонд: 1717200*1%=17172руб.

Итого удержано: 200064+17172=217236 руб.

Итого к выдаче: 1717200-217236=1499964руб.

8.Бобров – совместитель

Начислено за фактически отработанное время: 9,6*100000=960000 руб.

Итого начислено:960000руб.

 Удержан подоходный  налог: (960000-550000)*12%=49200руб.

Удержано в пенсионный фонд: 960000*1%=9600руб.

Итого удержано:49200+9600=58800руб.

Итого к выдаче: 960000-58800=901200руб.

Рассчитываем отчисления в ФСЗН 8398119*34%=2855380руб.

Рассчитываем отчисления в Белгосстрах8398119 *0,6%=50389руб.

Рассчитываем отчисления в пенсионный фонд

9223+19200+19610+17172+9600=74805

Рассчитываем отчисления подоходного налога 140990+164400+169320+200064+49200=723974

 

6.6 Расчет акцептованных  сумм к  хозяйственной операции 6-6.3

Находим сумму НДС начисленную сторонним организациям:

сумма начисленная сторонним организациям*20%= сумма НДС, начисленная сторонней организации.

713400*20%=142680руб.

887400*20%=177480руб.

1905300*20%=381060руб.

 

6.7 Расчет стоимости  заправленного в баки автомобилей  топлива  к хозяйственной операции 7

386*7191=2775726., где 386 – количество заправленных литров 7191 – стоимость топлива.

 

6.8 Расчет стоимости  остатка топлива в баке автомобиля  на конец отчетного месяца  к хозяйственной операции 8

 

386-10=376л., - расход топлива, где 386 – количество заправленного топлива, 10 – остаток топлива в баке автомобиля.

376*7191=2775726 руб., где 376 – расход топлива, 7191 – стоимость топлива.

6.9 Расчет суммы  недостачи материалов на складе  к хозяйственной операции 16-16.4

2*7*8700=121800 руб. – сумма недостачи силикона, где 2 – количество недостачи, 7 – стоимость единицы измерения материала.

6*1,2*8700=62640 руб. – сумма недостачи вешалок металлических, где 6 – количество недостачи, 1,2– стоимость единицы измерения материала.

8*2,5*8700=174000 руб. – сумма недостачи окантовки пластмассовой, где 8 – количество недостачи, 2,5 – стоимость единицы измерения материала.

(121800+62640+174000)*20%=71688руб. – НДС на сумму недостачи, где 20% - ставка НДС.

 

6.10Расчет суммы  недостач отнесенных на виновное  лицо к хозяйственной операции 17, 18

121800+62640+174000=358440 руб.

358440*50%=179220 руб.– сумма недостачи, отнесенная на виновное лицо; возмещаемая за счет прибыли.