Сущность и функции бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2009 в 15:04, Не определен

Описание работы

В данной курсовой работе раскрывается сущность бухгалтерского баланса и его роль в управлении предприятием

Скачать архив (23.65 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ЧЕРНОВИК Курсовой без таблиц.docx

Дебетуют один счёт, в данном случае активный, поскольку долг за учредителями возрастает, и одновременно кредитуют пассивный счёт, так как параллельно этому на ту же сумму возрастает уставный капитал.

Операция 4. Частично погашены кредиты банку – 300 рублей.

51 "Расчётный счёт"		92 "Долгосрочные кредиты банков"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо 1 650	300	300	Сальдо 650

Сальдо 1 350			Сальдо 350

Как видно, повторяется тот же порядок записей на противоположных сторонах двух счетов. Кредитуется активный счёт, поскольку уменьшаются средства на расчетном счёте, и дебетуется пассивный счёт, который в связи с сокращением задолженности по ссудам тоже уменьшается на ту же величину.

Глава 3. Практическая часть

Комментарии к курсовой работе:

Бухгалтерский учет ведется с применением учетных регистров по счетам;
Синтетический учет готовой продукции ведется по нормативной или плановой себестоимости с определением отклонения фактической себестоимости от плановой;
Предприятием резервируются суммы на счете № 96 «Резервы предстоящих расходов». С использованием субсчетов 96.1 «Резервы на ремонт основных средств» и 96.2 «Резервы предстоящей оплаты отпусков» для соответствующих целей. Также предприятием формируется резервный капитал путем отчислений за счет нераспределенной прибыли прошлых лет;
Поступление материалов на склад оценивается по учетным ценам с отражением отклонения учетных цен от фактической стоимости;
Косвенные затраты включаются в затраты на производство конкретных видов продукции. Расходы распределяются на себестоимость товарной продукции и на себестоимость незавершенного производства. Распределение осуществляется пропорционально заработной платы производственных рабочих;
В данной работе приняты следующие налоговые ставки:

- НДС 18%

- налог на прибыль 20%

- ЕСН 26%

7) Значение денежных единиц, принятых в работе – рубли.

8) Значение АБВ = 046

Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.	А/П
01	Основные средства	7970046	А
02	Амортизация основных средств	3390046	П
04	Нематериальные активы	5204	А
05	Амортизация нематериальных активов	1604	П
08	Вложения во внеоборотные активы	76104	А
10	Материалы	254050	А
10.1	Основные материалы	170000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27046	А
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов	15000
19	НДС по приобретенным ценностям	12504	А
23	Вспомогательные производства	7800	А
23.1	Котельная	-
23.2	Ремонтно-механический цех (РМЦ)	7800
29	Обслуживающие производства	4300	А
43	Готовая продукция	75046	А
50	Касса	11800	А
51	Расчетный счет	450046	А
58	Финансовые вложения	53046	А
58.3	Предоставленные займы	23000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405	П
68	Расчеты по налогам и сборам	22504	П
68.1	НДС	12000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1630	П
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17904	П
71ДТ	Расчеты с подотчетными лицами	15	А
76ДТ	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18604	А
80	Уставный капитал	5157296	П
82	Резервный капитал	125046	П
83	Добавочный капитал	17804	П
84	Нераспределенная прибыль	67076	П
84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22000
96	Резервы предстоящих расходов	49250	П
96.1	Резерв на ремонт основных средств	20000
96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29250
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37046	П

Таблица исходных данных:

Бухгалтерский баланс упрощенной формы на начало отчетного периода

№	АКТИВ	Сумма, р.	№	ПАССИВ	Сумма, р.
01	Основные средства	7970046	02	Амортизация основных средств	3390046
04	Нематериальные активы	5204	05	Амортизация нематериальных активов	1604
08	Вложения во внеоборотные активы	76104	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
10	Материалы	254050	68	Расчеты по налогам и сборам	22504
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	27046	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1630
19	НДС по приобретенным ценностям	12504	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17904
23	Вспомогательные производства	7800	80	Уставный капитал	5157296
29	Обслуживающие производства	4300	82	Резервный капитал	125046
43	Готовая продукция	75046	83	Добавочный капитал	17804
50	Касса	11800	84	Нераспределенная прибыль	67076
51	Расчетный счет	450046	96	Резервы предстоящих расходов	49250
58	Финансовые вложения	53046	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37046
71	Расчеты с подотчетными лицами	15
76	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18604
ИТОГО	8965611		ИТОГО	8965611

Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, ед.	Цена, руб/ед.	Сумма, руб.
1.	Материал А	200	400	80 000
2.	Материал Б	200	450	90 000
Итого:				170 000

Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение ( «-» -экономия/ «+» - перерасход), руб.
1.	Материал А	+ 7000
2.	Материал Б	+ 8000
Итого:		15 000

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во, ед.	Себестоимость ед.	Сумма, руб.
1.	Изделия заказа №1	-	-
2.	Изделия заказа №2	60	1251	75046
Итого:				75046

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщик/ подрядчик	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40 000
2.	ООО «АЛГА»	16 405
3.	ОАО «Арно»	22 000
Итого:		78405

Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

№ хоз. опреации	№ бух. проводки	Содержание хоз. операции	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
	1 2	Акцептован счет-фактура № 17 ООО “РЕАЛ” за поставку оборудования - стоимость оборудования (без НДС) - НДС (90046*18%=16208)	08 19	60 60	90046 16208
	3	Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17	60	51	106254
	4	Оборудование введено в эксплуатацию	01	08	90046
	5 6	Реализован ООО “Витязь” станок (счет-фактура №12 ) -продажная стоимость станка -НДС (40046*18/118)	62 91.2	91.1 68/НДС	40046 6109
	7	Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70046)	91.2	01	13342
	8	Списывается сумма амортизации станка на момент реализации	02	01/Выбытие ОС	56704
	9	На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету – фактуре №12	51	62	40046
	10	Получены безвозмездно нематериальные активы	08	98.2	1046
	11	По акту списания № 33 демонтирован пресс механический ввиду дальнейшей непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб. (135000 – 100046= 34954)	91.2	01	34954
	12	Списывается сумма амортизации пресса механического	02	01	100046
	13	Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части	10.5	91.1	5604
		Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по:			52654
	14	а) оборудованию основных цехов	25.1	02	5046
	15	б) зданию и инвентарю основных цехов	25.2	02	4750
	16	в) зданию заводоуправления	26	02	6304
	17	г) складским помещениям общезаводского назначения	26	02	6404
	18	д) зданию и оборудованию котельной	23.1	02	13104
	19	е) зданию и оборудованию РМЦ	23.2	02	17046
13.		Произведены отчисления в ремонтный фонд по:			10158
	20	а) оборудованию основных цехов	25.1	96.1	2104
	21	б) по оборудованию заводоуправления	26	96.1	2504
	22	в) оборудованию котельной	23.1	96.1	4046
	23	г) оборудованию РМЦ	23.2	96.1	1504
14.	24 25	Акцептован счет-фактура №221 ООО “Водоканал” за потребленную котельной воду: - стоимость потребленной воды (без НДС) - НДС (60046*18%=10808)	23.1 19	60 60	60046 10808
15.	26	С расчетного счета оплачен счет-фактура №221	60	51	70854
16.	27 28 29 30	Поступили от ОАО “Заря” основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350руб. за ед.: -стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС - НДС	15/А 15/А 19 19	60/Заря 60 60/Заря 60	35000 2300 6300 414
17.	31	Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400р. за ед.	10/А	15/А	40000
18.	32	Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости (40000-(35000+2300)=2700)	15/А	16/А	2700
19.	33 34 35 36	Поступили от ООО “АЛГА” основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 504 руб. за ед.: - стоимость поставки (без НДС) - НДС - транспортные расходы (без НДС) - НДС	15/Б 19 15/Б 19	60/АЛГА 60/АЛГА 60 60	40320 7258 2700 486
20	37	Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 руб. за ед.	10/Б	15/Б	36000
21.	38	Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости	16/Б	15/Б	7020
22.	39 40	Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета Счет ОАО «Заря»+НДС Счет ОАО «АЛГА»+НДС	60/Заря 60/АЛГА	51 51	44014 50764
23.		Отпущены со склада материалы А по учетным ценам:			44000/38500 (5500, 12.5 %)
	41	а) 50 ед. на изготовление заказа №1 (50*400)	20/1	10/А	20000/17500
	42	б) 30 ед. на изготовление заказа №2 (30*400)	20/2	10/А	12000/10500
	43	в) 10 ед. на нужды цехов основного производства (10*400)	25/2	10/А	4000/3500
	44	г) 20 ед. на нужды РМЦ (20*400)	23/2	10/А	8000/7000
24.		Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам:			38250/42840 (4590, 12%)
	45	а) 20 ед. на изготовление заказа № 1 (20*450)	20/1	10/Б	9000/10080
	46	б) 40 ед. на изготовление заказа №2 (40*450)	20/2	10/Б	18000/20160
	47	в) 10 ед. на содержание котельной (10*450)	23/1	10/Б	4500/5040
	48	г) 10 ед. на содержание цехов основного производства (10*450)	25/2	10/Б	4500/5040
	49	д) 5 ед. заводоуправлению (5*450)	26	10/Б	2250/2520
25.	50 51 52 53 54	Списываются по назначению затраты, относящиеся к стоимости мат-ов А Ср. % отклонений: а) 50 ед. на изготовление заказа №1 (7000+2700)/(80000+40000) 50400 б) 30 ед. на изготовление заказа №2 (7000+2700)/(80000+40000)30400 в) 10 ед. на нужды цехов основн. пр-ва(7000+2700)/(80000+40000)10400 г) 20 ед. на нужды РМЦ (7000+2700)/(80000+40000)20400	20 20.1 20.2 25.2 23.2	16А 16А 16А 16А 16А	12.5 % 1616 970 323 647
26.	55 56 57 58 59 60	Списываются по назначению затраты, относящиеся к стоимости материалов Б Ср. % отклонений: а) 20 ед. на изготовление заказа №1 (8000+7020)/(90000+36000) 20450 б) 40 ед. на изготовление заказа №2 (8000+7020)/(90000+36000)40450 в) 10 ед. на содержание котельной (8000+7020)/(90000+36000)10450 г) 10 ед. на содержание цехов основного производства (8000+7020)/(90000+36000)10450 д) 5 ед. заводоуправлению (8000+7020)/(90000+36000)5450	20 20.1 20.2 23.1 25.2 26	16Б 16Б 16Б 16Б 16Б 16Б	12% 1073 2146 536 536 268
27.		Начислена заработная плата:
	61	а) рабочим за изготовление заказа №1	20.1	70	34046
	62	б) рабочим за изготовление заказа №2	20.2	70	16046
	63	в) рабочим, обслуживающим оборудование	25.1	70	20046
	64	г) ИТР и служащим цехов основного производства	25.2	70	18046
	65	д) рабочим котельной	23.1	70	8046
	66	е) рабочим РМЦ	23.2	70	12046
	67	ж) ИТР заводоуправления	26	70	32046
28.	68 69 70 71 72 73 74	Произведены отчисления по единому социальному налогу (26%): рабочим за изготовление заказа №1 рабочим за изготовление заказа №2 рабочим, обслуживающим оборудование ИТР и служащим цехов основного производства рабочим котельной рабочим РМЦ 7) ИТР заводоуправления	20.1 20.2 25.1 25.2 23.1 23.2 26	69 69 69 69 69 69 69	8852 4172 5212 4692 2092 3132 8332
29.	75 76 77 78 79 80 81	Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ) рабочим за изготовление заказа №1 рабочим за изготовление заказа №2 рабочим, обслуживающим оборудование ИТР и служащим цехов основного производства рабочим котельной рабочим РМЦ 7) ИТР заводоуправления	20.1 20.2 25.1 25.2 23.1 23.2 26	96 96 96 96 96 96 96	3404 1604 2004 1804 804 1204 3204
30.	82	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	69.1	70	760
31.		Произведены удержания из заработной платы:
	83	а) НДФЛ	70	68	17640
	84	б) в пенсионный фонд	70	69.2	1300
	85	в) по исполнительным листам	70	76	320
32.	86 87	Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану организации: - стоимость услуг по договору (без НДС) - НДС	26 19	76 76	1704 307
33.	88	Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО “Водоканал”	60	51	40000
34.	89	Выдано из кассы в подотчет	71	50	570
35.		Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:
	90	а) работников цехов основного производства	25	71	250
	91	б) работников заводоуправления	26	71	320
36.	92 93	Списываются по назначению услуги котельной (см. табл.3): а) цехам основного производства - на технологические нужды - на хозяйственные нужды б) общезаводские службы	25 26	23.1 23.1	41730 28355 22470
37.	94 95 96 97 98 99	Списываются по назначению косвенные расходы (см. табл. 6) а) изделие №1 (РСЭО) общецеховые расходы общехозяйственные расходы б) изделие №2 (РСЭО) общецеховые расходы общехозяйственные расходы	20 20 20 20 20 20	25 25 26 25 25 26	23397 73977 58610 11027 34865 27623
38.	100	Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства)	40	20.1	229499
39.	101	На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 руб. за ед.	43	40	150000
40.	102	Отклонение фактической себестоимости от плановой составили (229499-150000)	90.2	40	79499
41.	103 104	Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1: -стоимость услуг по договору (без НДС) -НДС	44 19	60 60	16500 2970
42.	105	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1	60	51	19470
43.	106 107	Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа №2 по цене 2500р. за ед. (без НДС) - Стоимость изделий по договору (включая НДС) (802500р.118%) - НДС	62 90.3	90 68	236000 36000
44.	108	Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям (80*1500р.)	90.2	20	120000
45.	109	Списываются расходы на продажу изделий	90.2	44	16500
46.	110 111	Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт - договорная стоимость ремонта (включая НДС) - НДС	62 90.3	91.1 68	84000 12314
47.	112	Списываются фактические затраты по выполненному ремонту	91.2	23.2	43090
48.	113	На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации	51	58.3	23000
49.	114	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН	69	51	36470
50.	115 116	На расчетный счет поступили средства от покупателей и заказчика	51 51	62 62	236000 84000
51.	117	Принята к зачету сумма НДС	68	19	44734
52.	118	Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги для выдачи заработной платы	50	51	90046
53.	119	Выдана из кассы заработная плата	70	50	82046
54.	120	Не выданная заработная плата депонирована	70	76.4	8000
55.	121	Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет	51	50	80000
56.	122 123 124	Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31) а) НДФЛ б) в пенсионный фонд в) по исполнительным листам	68 69.2 76	51 51 51	17640 1300 320
57.	125	Отражена прибыль/ убыток от основной деятельности	99	90.9	19198
58.	126	Отражена прибыль/ убыток от прочей деятельности	91.9	99	19832
59.	127	Начислен налог на прибыль	99	68	634*0.2= 127
60.	128	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	84	82	8046

Информация о работе Сущность и функции бухгалтерского баланса