Системный анализ показателей финансового состояния предприятия

 

    Анализируя  данные таблицы 6 видно, что в 2009 г произошло увеличение прибыли: валовой – на 676 тыс.руб., а чистой – на 159 тыс.руб.

    В 2009 г выручка от реализации продукции уменьшилась на 1919 тыс.руб., а прибыль от продаж увеличилась на 1066 тыс.руб. Это связано со снижением себестоимости реализации продукции.  

2.2 Анализ ликвидности баланса 

    Анализ  финансового состояния предприятия  включает в себя следующие этапы:

• анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;
• анализ финансовой устойчивости предприятия;
• анализ эффективности деятельности предприятия;
• анализ финансовой несостоятельности (банкротства);
• рейтинговая оценка предприятия.

    По  данным таблицы 7 отметим, что коэффициент  абсолютной ликвидности имеет тенденцию  к росту. Но нормативного значения коэффициент  абсолютной ликвидности не достиг (0,1), следовательно, предприятие не обладает достаточным объёмом абсолютно ликвидных средств. Коэффициент критической ликвидности снизился за анализируемый период и так и не достиг нормативного значения). Коэффициент текущей ликвидности превышает нормативное значение на конец анализируемого периода, и составил 2,8. следовательно, ООО «СтавХим» нельзя назвать достаточно ликвидным предприятием.

    Таблица 7

    Анализ  коэффициентов ликвидности

 

    Платежеспособность  организации – внешний признак  его финансовой устойчивости и обусловлена  степенью обеспеченности оборотных  активов долгосрочными источниками.

    Оценка  платежеспособности осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов организации, то есть их способности превращаться в денежную наличность.

    Расчёт  показателей платежеспособности осуществляется с помощью следующих коэффициентов:

    1. Коэффициент общей платежеспособности  рассчитывается по формуле:

    Кобщ.пл. = Активы организации/обязательства организации             

    Нормативное ограничение для этого показателя будет Кобщ.пл.>=2.

    2. Коэффициент платежеспособности:

                 Кпл. – (стр. 010 ф№4+стр.020 ф№4)/ стр. 120 Ф№4                 

    Данный  показатель рассчитывается с целью оценки динамики общей платежеспособности.

    3. Коэффициент долгосрочной платежеспособности:

    Кд.пл. = стр. 590 баланса/(стр. 490+стр.640+стр.650 бал)               

    Этот  коэффициент характеризует возможность  погашения долгосрочных займов и способность организации функционировать длительное время.

1. Коэффициент восстановления или утраты платежеспособности:

                 Квосс.(утр.) = (Ктл.к. + (6(3))/Т * (Ктл.к.  – Ктл.н.)) / 2,                 (8)

    Где Ктл.н., К тл.к. – коэффициенты текущей ликвидности на начало и конец периода;

    6(3) – период восстановления (утраты)платежеспособности, в качестве периода восстановления  платежеспособности принято 6 месяцев,  период утраты – 3 месяца;

    Т – продолжительность отчётного  периода, месяцы.

    Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод, что коэффициент общей платежеспособности и коэффициент платежеспособности практически не изменились. Коэффициент долгосрочной платежеспособности вырос, что свидетельствует о способности предприятия  погасить долгосрочные займы. 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 8

    Анализ  коэффициентов платежеспособности 

 

    Коэффициент утраты платежеспособности в 2007 и 2008 г. имеет значение 0,6, а это меньше 1, что говорит об отсутствии  тенденций утраты платежеспособности в течение 3 месяцев, в 2009 г.

     Как показано в предыдущей главе, ликвидность  баланса предприятия является одним из важнейших характеристик ритмичности и устойчивости его текущей деятельности.  Теперь, основываясь на методические подходы к оценке ликвидности, проведем её анализ.

     Сначала подразделим активы предприятия  в зависимости от степени ликвидности, а пассивы в соответствии с увеличением сроков погашения обязательств. Результат оформим в виде таблицы 

    Таблица 9

     Группировка активов и пассивов организации  для анализа ликвидности баланса

 

     Результат расчетов по данным баланса ООО «СтавХим»  показывает, что на этом предприятии сопоставимость итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

     2007 год: А1 < П1 ; А2 < П2 ; А3 > П3 ; А4 < П4 .

     2008 год: А1 > П1 ; А2 < П2 ; А3 > П3 ; А4 < П4 .

     2009 год: А1 < П1 ; А2 < П2 ; А3 > П3 ; А4 < П4 .

     Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную и в 2007, и в 2008, и в 2009 годах, потому что не удовлетворяются приведенные ранее условия абсолютной ликвидности. 

2.3 Анализ показателей  финансового состояния  предприятия

     На  ликвидность большое влияние оказывает наличие собственных оборотных средств. Поэтому определим величину собственных оборотных средств на ООО «СтавХим» по приведенной ранее формуле:

     2007 год: Собств.об.ср-ва = 1807,2 – 943,4 = 863,8 тыс.руб.;

     2008 год: Собств.об.ср-ва = 2369,8 – 1250,6 = 1119,2 тыс.руб;

     2009 год: Собств.об.ср-ва = 3178,1 – 2243,5 = 935,9 тыс.руб.

     Мы  видим, что происходит колебание  собственных оборотных средств  у  предприятия. Но ситуация нормальна, так как текущие активы превышают  текущие пассивы. В 2009 году количество собственных оборотных средств уменьшилось, потому что увеличение текущих пассивов произошло на 79,45%, тогда как увеличение текущих активов – на 34,1% по сравнению с 2008. В основном  краткосрочные обязательства увеличились за счет кредиторской задолженности, которая повысилась на 59,5%.