Системный анализ показателей финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Марта 2011 в 13:37, курсовая работа

Описание работы

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства и инициативы.

Содержание работы

Введение
1. Теоретические аспекты системного анализа показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
1.1 Значение показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
1.2 Показатели анализа ликвидности баланса
1.3 Системный анализ показателей платежеспособности и кредитоспособности
2. Системный анализ показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия на примере ООО «СтавХим»
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Анализ ликвидности баланса
2.3 Анализ показателей финансового состояния предприятия
3. Пути повышения эффективности деятельности предприятия на основе данных системного анализа показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
3.1 Моделирование экономической ситуации по повышению эффективности деятельности предприятия
3.2 Экономический эффект предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы

Файлы: 1 файл

системный анализ показателей финансового состояния 35 с.doc

— 383.50 Кб (Скачать файл)

    А4 = стр. 190 + стр. 230.

    Пассивы баланса формируются по степени  срочности их оплаты:

    П1 – наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды непогашенные в срок

    П! = стр. (620 + 630);

    П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

    П2 = стр. 610;

    П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства (статьи раздела 5)

    П3 = стр. (510 + 520);

      П4 – постоянные пассивы

    П4 = стр. (490 + 640 + 440 + 650).

    «Капиталы и резервы» и отдельные статьи раздела 5, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов и платежей».

    Фирма считается ликвидной, если ее текущие  активы превышают ее краткосрочные  обязательства, фирма может быть ликвидной в большей или меньшей  степени. Фирма, оборотный капитал  которой состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидной, чем фирма, оборотный капитал которой состоит преимущественно из запасов. Для проверки ликвидности фирмы необходимо провести анализ ликвидности баланса.

    Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

    А1 > П1; А22; А33; А4 < П4.

      Выполнение  первых трех неравенств с необходимостью влечет за собой выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит «балансирующий» характер, но и в то же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличие у предприятия собственных оборотных средств. 

1.3 Системный анализ показателей платежеспособности и  кредитоспособности

   Кредитоспособность, то есть возможность, имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов, оценивается в целом так же, как платежеспособность. Однако для решения вопроса о предоставлении кредита либо отказе в нем банку нужна более широкая информация. В необходимую информацию для оценки кредитоспособности включается не только состояние активов и пассивов, но и объем продаж, и прибыль. Следует учесть, что кредитоспособность – это не только наличие у предприятия возможности вернуть кредит, но и уплатить проценты за него. Поэтому для определения кредитоспособности разработана специальная система показателей для этого рассмотрим таблицу 1 .

                                                                                                           Таблица 1.

                 Схема оценки кредитоспособности предприятия.

Необходимые для оценки показатели Условные обозначения Оценочные показатели
1. Прибыль  П П : Ча
2. Выручка  от реализации (объем продаж) ВР П : ВР
3. Чистые  активы Ча ВР : Ча
4. Основные  средства ОС ВР : ОС
5. Чистые текущие активы Чта ВР : Чта
6. Собственный  капитал СК ВР : СК
7. Запасы З ВР : З
8. Общая  стоимость активов А ОС : А
9. Краткосрочная  задолженность КЗ З : Чта
10.Дебиторская  задолженность ДЗ КЗ : СК
11.Оборотные  активы Оа ДЗ : ВР
12.Ликвидные активы Ла Оа : КЗ
    Ла : КЗ
 

    1. Отношение прибыли к чистым  активам, показывает, насколько эффективно используются активы для создания прибыли. При этом важно определиться, какая прибыль принимается в расчет — только от реализации или общая. Это зависит от профиля деятельности предприятия и состава его активов. Если активы по своему составу обеспечивают главным образом осуществление основной деятельности, то правильнее принимать в расчет прибыль от реализации и общую стоимость активов. Если, например, в составе активов значителен удельный вес долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений, которые в итоге должны давать предприятию дополнительную прибыль, то точнее будет сопоставление общей суммы прибыли с общей величиной чистых активов, либо прибыли от реализации с чистыми активами за вычетом активов, не отвечающих основному профилю деятельности предприятия.

    Чистые  активы — это в общем виде суммарная  величина активов за вычетом долговых обязательств: задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, убытков, целевых поступлений и финансирования, долгосрочных пассивов, краткосрочной задолженности.

    2. Отношение прибыли к выручке  от реализации. Для этого показателя  принемают в расчет прибыль  от реализации. Этот показатель  весьма важен для оценки возможного увеличения прибыли в случае роста объема продаж. Но особое его значение возникает в ситуации, когда объем продаж снижается. Следствием снижения объема продаж, как правило, является возникновение необходимости снизить либо постоянные затраты, либо прибыль. Если предприятие хочет сохранить прежний уровень рентабельности (т. е. значение рассматриваемого показателя), надо снижать постоянные расходы.

    3. Отношение объема реализации  к чистым активам. Рост этого  показателя благоприятен для  предприятия, но только при условии, что реализация не является убыточной. Если выручка от реализации меньше затрат на реализованную продукцию, любой рост объема продаж приводит к увеличению убытка в расчете на единицу чистых активов.

    4. Отношение объема продаж к  стоимости основных средств. Этот показатель оценивает эффективность использования зданий, сооружений, машин, оборудования. Если уровень его высок, это может означать одно из двух:

    а) предприятие действительно эффективно использует основные средства в целях  обеспечения больших объемов продаж;

    б) производство, которым занимается предприятие  характеризуется высокой трудоемкостью, а не капиталоемкостью.

    5. Отношение выручки от реализации  к чистым текущим активам.

    Чистые  текущие активы — это оборотные  активы за вычетом краткосрочных долгов предприятия. Показывает эффективность использования оборотных активов. Высокий уровень этого показателя благоприятно характеризует кредитоспособность предприятия. Однако в случаях, когда он очень высок или очень быстро увеличивается, можно предположить, что деятельность ведется в размерах, не соответствующих стоимости оборотных активов

    6. Отношение выручки от реализации  к собственному капиталу (капиталу  и резервам). Это оборачиваемость  собственных источников средств.

    7. Отношение выручки от реализации к запасам. Показатель дает приблизительное определение периода, на который запасы необходимы (например, значение его, равное 4:1, по годовому балансу указывает на трехмесячный оборот запасов). Высокий уровень показателя свидетельствует о быстрой оборачиваемости запасов. В большинстве случаев рост этого показателя положительно характеризует кредитоспособность, а снижение — отрицательно.

    8. Отношение основных средств к  стоимости активов. Основные средства  — производственный потенциал  предприятия, в результате использования которого формируется тот или иной объем продаж. Следует иметь в виду, что высокая доля основных средств в активах может привести к снижению мобильности последних,что ставит под угрозу платежеспособность предприятия.

 

2. Системный анализ показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия на примере ООО «СтавХим»

2.1 Организационно-экономическая характеристика

    Общество  с ограниченной ответственностью производственно-коммерческая фирма  «СтавХим»  создано на основании Закона РФ «Об Обществах с ограниченной ответственностью и в соответствии с Решением учредителя общества от 09.12.1998 г.,  Целью деятельности Общества является получение прибыли.

    Основными видами деятельности ООО являются:

    -расфасовка  химических веществ.

    -оптовая,  розничная и выездная торговля, коммерческая деятельность.

    -открытие  сети собственных и арендуемых  торговых точек, магазинов, кафе, баров, ресторанов для реализации  товаров, работ, услуг и продукции  продовольственного и промышленного  назначения.

    -ведение  внешнеэкономической деятельности  в соответствии с действующим  законодательством.

    -производство, переработка, хранение и реализация  сельскохозяйственной продукции  и ее закупка по безналичному  и за наличный расчет, в том  числе за наличный расчет у населения, выездная торговля, оптовая и розничная торговля.

    -приобретение, самостоятельное производство и  реализация через собственные,  арендованные магазины, другие торговые  точки в иной форме машин,  механизмов, запасных частей, технической  документации, технологий, материалов, сырья, комплектующих изделий, строительных изделий, отделочных материалов, сельскохозяйственной продукции, в том числе: животноводства, растениеводства, пчеловодства, садоводства, товаров народного потребления промышленной и продовольственной групп, открытие собственных магазинов, кафе, ресторанов, столовых, организация оптовой и розничной торговли этими товарами, выездная торговля. Осуществление полного комплекса строительных, строительно - монтажных, кровельных, ремонтных, ремонтно - реставрационных работ, включая проектирование, реконструкцию и техническое перевооружение зданий, сооружений и дорог, пуско - наладочные, санитарно -технические, сварочные работы, осуществление технического надзора. Ремонт автомобилей (в т.ч. легковых и грузовых),

    -посредническая  деятельность на товарных, товар  но - сырьевых, фондовых и других  видах бирж и во внебиржевом  обороте.

    -организация  экспортно - импортных, в т.ч.  и бартерных операций.

    Разработка, внедрение, производство и закупка  научно - технической продукции, оборудования, аппаратуры, "ноу-хау", технологий для различных отраслей науки и образования, промышленности, строительства, сельского хозяйства, сферы обслуживания, быта и т.д.

    ООО «СтавХим» является юридическим  лицом, имеющим самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, печать со своим наименованием, необходимые штампы.

      Руководителем фирмы является  ее учредитель.

      Исполнительным органом фирмы  является администрация фирмы,  возглавляемая ее директором. Отношения  с трудовым коллективом регулируются договором. Организационно-производственная структура приведена на рисунке 1.

      Каждая служба и работники  действуют на основании положений  об отделах и должностных инструкций  работников, согласно которым определяются  место, роль в системе управления фирмой, основные задачи, обязанности, права, ответственность за выполняемую работу.

Информация о работе Системный анализ показателей финансового состояния предприятия