Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

    капитала 

    или,  

                                                 Собственный капитал

                 Суммарный объем потенциальных потерь кредитов,

                      инвестиций и других  вложений, умноженных  на

                                      индивидуальные весовые  категории риска

    Именно эта способность капитала закреплена в 1988 г. Базельским комитетом в методике, согласно которой собственный (основной и дополнительный) капитал банка не может быть меньше 8% от суммы активов, скорректированной с учетом рисков, т.е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала. Получила развитие практика корректирования центральными банками расчета нормы капитала с учетом реального риска вложений.

    Каждое  государство законодательно или  иным путем устанавливает стандарты минимального капитала для кредитных организаций. Как правило, для вновь создаваемых банков эти стандарты предусматривают определение минимального размера стартового капитала в абсолютном денежном выражении, а для других банков — фиксацию коэффициента достаточности (адекватности) капитала.

    При дефиците капитала относительно требований ЦБ банк может приспособиться к нормативным уровням тремя способами, которые могут применяться раздельно или комбинированно:

• увеличить капитал (числитель расчетной формулы);
• уменьшить объемы активных операций т.е. сократить «работающие» активы (знаменатель формулы);

    ■ снизить долю высокорисковых активов (знаменатель формулы). 
Способы увеличения     собственных капиталов   банка

    В общем случае справедливо правило: капитал (учитываемый при расчете обязательных банков нормативов) можно увеличивать не только путем наращивания его «плюсующих» элементов (уставного капитала и др.), но и за счет уменьшения «минусующих» составляющих

    Что касается источников наращивания капитала, то их тоже несколько. Главные из них следующие.

    Дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать прежние и/или новые участники (акционеры или пайщики) банка. Это основной источник роста собственных средств российских банков. Соотношение уставного капитала и собственных средств банков (коэффициент фондовой капитализации) в целом по России на 1.01.1999 г. составляло 92%, на 1.01.2000 г. — 85%. Таким образом, подавляющая часть собственных капиталов отечественных банков в большинстве случаев — их уставные капиталы.

    Данный  источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в отличие от способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако он весьма сложен: банк должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что отвлечение их средств на пополнение капитала банка оправдает себя, и доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды — это та цена, которую банк должен платить, если он намерен пользоваться рассматриваемым источником увеличения своего капитала; указанная цена может оказаться тяжелым бременем для банка.

    Банки могут воспользоваться нормой п. 13.3 Инструкции № 8 от 17.09.1996 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ», которая разрешает направлять на капитализацию:

• средства, полученные от продажи акций банка их первым 
  владельцам по цене выше номинальной стоимости (эмиссионный доход);
• средства, полученные в результате переоценки находящихся 
  на  балансе  банка  основных  средств  (прирост  стоимости 
  имущества при переоценке);
• годовые остатки средств фондов специального назначения;
• остатки средств фондов накопления;
• средства, учитываемые на счете «Разница между уставным 
  капиталом кредитной организации и ее собственным капиталом»;
• дивиденды  начисленные, но не выплаченные (с согласия 
  участников и после удержания и перечисления в бюджет со 
  ответствующих налогов).[4]

    Прибыль — другой важный источник увеличения собственных капиталов банков. Важной новацией в этой части является включение в состав основного капитала банков только прибыли, подтвержденной аудиторским заключением.

    Центральный банк справедливо считает, что рост прибыли можно обеспечить, прежде всего за счет проведения более взвешенной кредитной политики, а также за счет сокращения нерациональных затрат. В то же время существует проблема рационального распределения полученной прибыли. Здесь ЦБ полагает целесообразным не выплачивать дивиденды либо выплачивать их в минимальных размерах; сокращать часть прибыли, направляемую в фонды экономического стимулирования,  используя основную  массу прибыли на увеличение капитала банка и формирование резервных фондов. Очевидно, что подобный подход не вызывает восторга ни у участников, ни у руководства и трудового коллектива. Но, по всей видимости, это неизбежный вариант действии, так как в состав основного капитала включаются только те фонды, использование которых не уменьшает размера имущества банка.

    Если  банк хочет включать в состав основного  капитала прибыль и фонды текущего (еще не завершенного) финансового года, то ему придется проводить промежуточные аудиторские проверки, что стоит недешево.

    В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за счет генерируемых внутри банка средств специальных фондов и других собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры регистрации увеличения УК, избежать крупных затрат на эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на пополнение УК акционерного банка, временно замораживаются на накопительном счете в Центральном банке. Важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников не несет опасности утраты существующими участниками контроля над банком, сдерживает падение их доли в собственности и сокращение дивиденда на 1 акцию (пай).

    Однако  этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников (прибыли) проблематичным.

    Субординированные кредиты. Этот способ не получил широкого развития, хотя, возможно, он покажется предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на солидные сроки, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.[8]

      Но уже упомянутая  проблема разорившихся банков 1998 г., к которым у ЦБ не было никаких претензий в плане достаточности капитала. А так же практика корректирования центральными банками расчета нормы капитала с учетом реального риска вложений (в числитель и знаменатель формулы введено около 20 коррективов) привели к решению созданию новых стандартов.

    Так прошедшая в феврале 2006г. встреча руководителей банков с руководством ЦБ РФ за круглым столом «Базель-2: перспективы применения в России», привела к утверждению нового свода нормативов для финансовых организаций, призванного исправить выявленные недостатки международных стандартов установленных на «Базеле-1». На данный момент эти стандарты ещё не девствуют в связи с их доработкой, но введение менее сложных расчетов планируется  начать с 1 января 2007г., а наиболее сложные год спустя.

      Предполагается что к 2010 г,  Базель-2 будет применяться более  чем 100 странами.  Вне зависимости от того, входят ли они в ЕС, практически все европейские страны (почти 100% всех банковских активов на континенте) намерены применять Базель 2, равно как и подавляющее большинство стран Латинской Америки, Ближнего Востока, Азии и Африки (свыше 90% банковских активов в каждом регионе). По всей вероятности, его осуществление будет ограниченным только в Карибском регионе (26%). Крупные международные банки будут применять наиболее сложные методы оценки рисков и связанных с ними требований к капиталу, а большинство средних и мелких банков, вероятно, начнет с менее сложных методов и со временем перейдет к сложным.

    Из 27 стран операций ЕБРР 10 внедрят Базель-2 как члены ЕС (8 стран, вступивших в ЕС в 2004 г., а также Болгария и Румыния). Остальные европейские страны, не входящие в ЕС, как ожидается, последуют их примеру позже. Казахстан и некоторые другие страны СНГ, возможно, захотят рассмотреть вопрос о внедрении Базеля-2 в недалеком будущем, когда он станет нормой в банковском деле.

    Главная цель соглашения «Базель-2» повышение качества управления рисками в банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепит стабильность финансовой системы в целом. Основные нововведения сводятся к следующему:

    ♦  создание более чувствительной к. рискам системы взвешенного расчета регулятивного капитала, основанной, по возможности, на количественных оценках рисков, проведенных самими банками;

    ♦  более широкие признание инструментов снижений кредитных рисков;

    ♦  новые требований к капиталу под операционный риск;

    ♦  расширение роли органов надзора;

    ♦  всестороннее раскрытие информации и методологии банками.

    Но подготовка к осуществлению Базеля-2 и его внедрение сопряжены со значительными расходами. По оценкам "Прайс Уотерхаус Куперс", такие расходы составят примерно 30-150 млн. евро для крупного европейского банка и пропорционально меньшую сумму для более мелких банков.

    Новые нормативы Базеля-2 будут основываться на инновационной модели, состоящей из трех компонентов:

    ♦  первый компонент - для расчета минимальных требований к капиталу;

    ♦   второй компонент - для надзорного процесса,

    ♦  третий компонент -  для укрепления рыночной дисциплины при помощи правил всестороннего раскрытия.

    Первый  компонент будет характеризоваться  следующими моментами:

• Более чувствительными подходами  расчета минимальных требований к капиталу по отношению к возможным рискам;
• Наличием выбора свого подхода к его расчету (при условии наличия разрешения надзорного органа);
• Снижением кредитного риска;
• Появлением новых требований к капиталу под операционный риск.

    Второй  компонент, характеризующий надзорный  процесс в отношении капитала будет предусматривать:

• Возложение на банки ответственности за оценку рисков;
• Наличие у банков фактического капитала в размере большем, чем минимально установленный законом и стандартами;
• Появления у надзорных органов права проверять расчеты и стратегию банков;
• Наличие у органов надзора права требования дополнительных отчислений капитала.

    Третий  компонент, освещающий рыночную дисциплину, будет регулировать:

• Требования о раскрытии информации как инструмента «давления со стороны конкурентов»;
• Обязательность раскрытия информации для банков применяющих более продвинутые методы расчета минимального требования к капиталу;
• Раскрытие не только информации, но методологий её использования.

    На  данный момент документ, регулирующий все расчеты и пояснения, находится  в доработке, что возможно приведет к незначительным изменениям и корректировки в нем. Поэтому в настоящий момент нет достоверной и полной информации, с помощью которой можно было бы осветить этот документ в большем объеме.[22]

    Заключение

Собственный капитал имеет главенствующее значение при создании кредитных учреждений и в частности банков. Благодаря его постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, является основой развития материальной базы банка, обеспечивает условия для его организационного роста.

        Собственные средства банка имеют определенную структуру, состоящую из ряда капиталов и фондов. Каждый из них имеет свою неповторимую роль в обеспечении устойчивости банка. Наличие строго-определенной регламентации в нормативных документах о различных особенностях создания и использования собственных средств, позволяет регулировать безопасность всех заинтересованных сторон. Например, контролю подлежат: минимальный размер уставного капитала, размер отчислений и направления расходования средств резервного и других видов фондов банка и др. Собственные средства призваны оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков. Чем больше рисковых операций проводит банк, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу. Таким образом, достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка. Банк будет считаться надежным в части капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы  достаточности. Значит, наличие достаточного капитала является залогом развития, как самого банка, так и банковской системы в целом.