Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

                Совокупная сумма крупных кредитов выданных банком

     Н7=  

                          Сумма собственного капитала

    Норматив  Н 8

    Норматив  дающий представление о максимальном размере риска на одного кредитора (вкладчика). Его размер не должен превышать 25%.

    Совокупная  сумма обязательств по вкладам, депозитам, полученным кредитам и другим обязательствам банка

     Н8=                                                                                                        *100%

                            Сумма собственного капитала

    Норматив  Н 9

    Этот  норматив максимального размера риска  рассчитанного в отношении заемщика – акционера (пайщика). Данный норматив предусматривает размер в виде 20% на одного акционера и 50% в расчете на всех акционеров банка. (Норматив Н 9.1)

    Совокупная  сумма требований банка по отношению к акционеру

     Н9=                                                                                                       *100%

    Сумма собственного капитала

    Норматив  Н 10

    Данный  норматив определяет максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам. Размер норматива Н10 не должен быть выше 2% для одного акционера и 3% для их общего числа. (Норматив Н 10.1)

    Совокупная  сумма требований банка в отношении  крупных акционеров (более 5% акций банка)

     Н10=                                                                                                 *100%

                           Сумма собственного капитала

    Норматив  Н 11

      Норматив дает представление  о размере привлеченных средств,  максимальный размер которых не должен превышать размера самого собственного капитала. Этот норматив определяется с помощью следующей формулы:

                    Совокупный размер привлеченных средств

     Н11=                                                                                                 *100%

                                    Сумма собственного капитала

    Норматив  Н 12

    Этот  норматив использования собственных  средств банка, который не может  превышать 25% в общей сумме инвестирования и 10% исходя из расчета на одно юридическое лицо, в акции которого вкладываются средства. (Норматив Н 12.1)

    Собственные средства, инвестированные  на приобретение долей (акций) других юридических  лиц

     Н12=                                                                                                *100%

                           Сумма собственного капитала

    Норматив  Н 13

Норматив риска  собственных вексельных обязательств определяется по формуле:

          Выпущенные  векселя и банковские акцепты

     Н13=                                                                                                  *100%

                            Сумма собственного капитала

    Данный  норматив может быть не больше 100%.

    Пример  задачи

    Собственный капитал банка «Золото Севера» составляет 250 000 000 рублей. При этом общая сумма активов данного банка составляет 860 000 000 рублей, а величина отчислений на резервы составляет 15% от суммы активов. Совокупная сумма крупных выданных кредитов составляет 550 000 000 рублей,  из их 10 000 000 рублей выданы собственным акционерам, а также были выпущены векселя на общую сумму в размере 6 800 000 рублей. Рассчитайте нормативы достаточности капитала, размера крупных кредитных рисков и кредитов, выданных акционерам. Рассчитайте риск по выпущенным вексельным обязательствам. Соответствуют ли эти нормативы законодательству Российской Федерации

    Решение:

    1. Рассчитаем норматив достаточности  капитала:

    Н 1 = 250 000 000/ (860 000 000 – 860 000 000 * 0,15) * 100% =  34,20%;

    2. Рассчитываем размер риска в отношении выданных кредитов:

    Н 7 = 550 000 000/ 250 000 000 = 2,2;

    3. Рассчитываем размер риска в  отношении выданных кредитов  выданных акционерам банка:

    Н 9.1 = 10 000 000/ 250 000 000 * 100% = 4%;

    4. Рассчитываем  риск банка по выпущенным вексельным обязательствам:

    Н 13 = 6 800 000/ 250 000 000 * 100% = 2,72%.

    На  основе данных расчетов можно сказать, что банк выполняет все нормативы и не нарушает законодательство.

    Международные  стандарты капитала и перспективы их усовершенствования.

    В 1987 г. представители 12 ведущих индустриальных стран (страны «Большой семерки» (G7), Швеция, Швейцария и Бенилюкс) объявили о заключении соглашения о стандартах капитала, часто называемого Базельским соглашением, которые применялись бы единообразно во всех банковских учреждениях, находящихся под юрисдикцией перечисленных государств.

    Капитал 1-го класса (основной капитал) во многом совпадает со структурой капитала в России, включает следующие основные компоненты: акционерный капитал, сформированный путем эмиссии обыкновенных и привилегированных акций, эмиссионный доход, резервы, неконтрольные пакеты акций дочерних предприятий.

    Капитал 2-го класса (дополнительный) состоит  из субординированных долговых инструментов (как правило, долгосрочного характера и с правом конверсии в акции), ценных бумаг, погашаемых акциями (варранты, подписные права и т. д.). Размер дополнительного капитала не должна превышать 100% основного.[17]

    В связи с этим возникает вопрос о достаточности капитала банка           Проблема наличия у банка достаточного в количественном и качественном аспектах собственного капитала является ключевой с точки зрения органов банковского регулирования и надзора[1].  Известно, что собственный капитал банка должен  выполнять ряд функций. В данном случае определяющее значение имеют две из них: функция капитала как амортизатора,  последнего буфера (после резервных фондов), временно (пока не будет найдено другое решение   назревших   проблем)   позволяющего   банку   покрывать убытки и продолжать операции в случае крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходов; функция капитала как регулятора деятельности банка (органы надзора, выдвигая определенные требования к достаточности капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от неустойчивости и чрезмерных рисков). Наличие значительного уставного капитала традиционно рассматривалось как залог успешной деятельности любой организации и успеха развития банковской системы в целом. (Приложение    2)

    Размер  собственных средств коммерческого банка играет огромную роль. Его наличие, величина и качество рассматривается как средство защиты интересов:

1. самого банка, поскольку объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивных операций напрямую зависят от объема капитала (нормативы Н1, Н4, Н6-Н13), что в итоге оказывает существенное влияние на формирование результатов деятельности;
2. кредиторов банка, а также клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, что связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией стабильности обслуживания;
3. государственных органов, в том числе ЦБ, которые заинтересованы в стабильности экономики в целом, в частности, банковской системы и системы безналичных расчетов, поскольку эта стабильность может быть достигнута только при наличии у 
   коммерческих банков собственных средств, отвечающих установленным требованиям, адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

  Чем больше рисковых операций проводит банк, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу. Таким образом, «достаточность (адекватность) капитала» отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка. Банк будет считаться надежным в части капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы «достаточности»

    В этом смысле пользуются термином «регулятивный  капитал», понимая под ним капитал, которым банк должен располагать для проведения соответствующих операций, поскольку этого требует регулирующий орган. Здесь даже не важно, почему и на каких основаниях указанный орган требует именно такой величины капитала, а не другой. С этих позиций «достаточность капитала банка» — понятие, отражающее взгляд на проблему тою, кто оценивает банк или кто вправе давать ему соответствующие властные указания.

    В современной теории существует также  понятие экономического капитала. Экономический капитал — капитал, необходимый для адекватного покрытия рисков, принимаемых конкретным банком. Он зависит от того, насколько хорошо банк распознает риски и насколько адекватно оценивает связанный с ними уровень предполагаемых потерь. Зависимость здесь обратная: если ожидаемые риски хорошо распознаны, т.е. надлежащим образом учтены в ценах (тарифах) банка и в его резервах (при условии, что это возможно), то капитала требуется меньше, а если плохо — то больше; при определенных обстоятельствах экономического капитала может требоваться меньше либо больше, чем капитала регулятивного.

    Экономический капитал можно рассматривать  как более объективный параметр деятельности банка, если все его риски могут быть описаны на базе статистических моделей. С учетом этого разрешить самостоятельно регулировать свой экономический капитал если и можно, то лишь отдельным банкам, т.е. лишь в порядке исключения из правила. Основным инструментом, которым в этом плане пользуется регулирующий орган, и впредь остается «регулятивный капитал».[16]

    Фактическое значение норматива достаточности  капитала банков, по мнению надзорных органов, — важнейшая характеристика финансового состояния, а значит и качества их управления. Действительно, существующие методики позволяют учитывать при расчете этого норматива многие риски банковской деятельности. Тем не менее в 1998 г. среди разорившихся банков немало было и таких, к которым у ЦБ не было никаких претензий в плане достаточности капитала. Такие явления наблюдаются не только в России. Установление в разных странах индивидуальных норм достаточности банковского капитала, как свидетельствует практика, не обеспечивает стабильности международной финансовой системы и более справедливой конкуренции. Наличие «достаточного» капитала не является строгим показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

    Для оценки достаточности капитала банка  было испробовано несколько подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала. Мировой банковский опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банка, т.е. исчисления относительной величины капитала, посредством которой, как полагают регулирующие органы, обеспечивается контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Эта связь, характеризующая способность капитала выдерживать потери, выражается формулой (коэффициентом) Кука в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровням риска (умноженных на индивидуальные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 100%)[7]:

    

    Собственный капитал

    

    Суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска

    Уровень

     Достаточности =