Принципы и методы анализа финансово- хозяйственного состояния предприятия

     - « коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов»

     - « коэффициент имущества производственного назначения»- показывает, какая часть имущества задействована в производстве

     - « доля основных средств в активах»  

Аналитическое финансовое заключение

Предприятие: ООО АП "Соловьевское"

ИНН: 5217003856

ОКПО: 72315169

Собственность: Частная  собственность

Организационно- правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью

ОКВЭД: 01 — Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях

Вариант: АФС

Денежная  единица: тыс. руб.

 

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

(усредненные  значения)

 
 

     Чистая  выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 8 702 тыс. руб. или 27,69% (с 31 425 до 40 127 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

     Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 8 291 тыс. руб. или 28,34% (с 29 260 до 37 551 тыс. руб.).

     Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.

     Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 411 тыс. руб. или 18,98% (с 2 165 до 2 576 тыс. руб.).

     В конце периода в структуре  совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.

     Следует отметить, что расходы по прочей деятельности предприятия растут быстрее, чем доходы по ней.

     В начале анализируемого периода предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 2 165 тыс. руб. Результат от прочей деятельности при этом составил 275 тыс. руб.

     В конце анализируемого периода предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 2 576 тыс. руб. Результат от прочей деятельности при этом составил 65 тыс. руб.

     От  осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода предприятие получило прибыль в размере 2 641 тыс. руб., что на 8,24% больше прибыли в начале периода, составившей 2 440 тыс. руб. Налоговые и иные обязательные платежи в конце анализируемого периода занимали 11,59 % в величине прибыли до налогообложения. Наличие в анализируемом периоде у предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ

(усредненные  значения)

 
 

     Анализ  финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о незначительном запасе прочности, обусловленном низким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,087 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).

     Таким образом, к концу анализируемого периода у предприятия имелись ограниченные возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

     Уменьшение  уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало снижению финансовой устойчивости предприятия.

     Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным  капиталом (фактическим) на конец периода  составил 0,152 (на начало 0,231) (при рекомендуемом  для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1). При этом коэффициент покрытия внеоборотных активов не только собственным, но и долгосрочным заемным капиталом на конец периода был равен 0,897 (на начало 1,183). Следовательно, на конец анализируемого периода только часть долгосрочных активов финансируется за счет долгосрочных источников, что может обеспечить относительно низкий уровень платежеспособности Предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как негативная.

     Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода -1,134, что хуже установленного нормативного значения (0,10).

     Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало анализируемого периода равнялось 7,314, на конец периода 10,469 (при рекомендуемом значении менее 0,900).

     Коэффициент срочной ликвидности (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых  за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг) на конец  периода составил 0,000, что на 0,004 пунктов  ниже его значения на начало периода (0,004) при рекомендуемом значении больше 0,15.

     Промежуточный коэффициент покрытия (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых  оборотными активами за вычетом запасов) на конец периода составил 0,091, что  на 0,042 пунктов ниже его значения на начало периода (0,133) при рекомендуемом значении от 0,50 до 0,80.

     Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности  оборотными активами на конец периода  составил 0,878, что на 0,369 пунктов ниже его значения на начало периода (1,248) при рекомендуемом значении больше 1,00. Таким образом, за анализируемый период Предприятие стало неспособным погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

     Коэффициент Бивера, равный отношению притока  денежных средств к общей сумме  задолженности, на конец анализируемого  периода составил 0,028, на начало 0,041. По международным стандартам рекомендуемое  значение данного показателя находится  в интервале 0,170 - 0,400. Полученное значение показателя позволяет отнести Предприятие к высокой группе "риска потери платежеспособности", т.е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у Предприятия низкий.

     Интервал  самофинансирования (или платежеспособности) Предприятия на конец периода составил 42 дн. (на начало периода 43 дн.), что свидетельствует о низком уровне резервов у предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов. В международной практике считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней. 

3.4. Анализ платежеспособности  предприятия

     Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее, это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидность предприятия - это более общее  понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств  только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

Таблица 2.9.

Оценка  ликвидности предприятия

 

     Исходя  из таблицы, коэффициент ликвидности  в 2009 году  по сравнению с 2007 годом, уменьшился на 0,35%, коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств также снизился на 0,3%. Предприятие является убыточным, как показывает данная оценка ликвидности.

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выводы и предложения

     Исходя  из курсовой работы, можно сделать  следующие выводы.

     Чистая выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 8 702 тыс. руб. или 27,69% (с 31 425 до 40 127 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

     Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 8 291 тыс. руб. или 28,34% (с 29 260 до 37 551 тыс. руб.). Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 411 тыс. руб. или 18,98% (с 2 165 до 2 576 тыс. руб.).

     В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходится на доходы от основной деятельности

       Эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции

     В начале анализируемого периода предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 2 165 тыс. руб. Результат от прочей деятельности при этом составил 275 тыс. руб, а конце анализируемого периода предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 2 576 тыс. руб. Результат от прочей деятельности при этом составил 65 тыс. руб

     От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода предприятие получило прибыль в размере 2 641 тыс. руб., что на 8,24% больше прибыли в начале периода, составившей 2 440 тыс. руб. Соответственно поставленной цели в курсовой работе будут решаться следующие задачи:

     - повысить платежеспособность хозяйствующего субъекта,

     - соблюдать  финансовую  дисциплину,

     - обеспечить предприятие  собственными оборотными средствами