Пояснительная записка, её структура и содержание

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2011 в 12:48, курсовая работа

Описание работы

Актуальность данной темы бесспорна, поскольку бухгалтерская отчетность выполняет важную роль в системе экономической информации. От достоверности этой информации зависит, какие выводы сделают заинтересованные пользователи бухгалтерской отчетности предприятия. О ее качестве не в последнюю очередь можно судить по пояснительной записке.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 5
1.НАЗНАЧЕНИЕ И СОСТАВ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 5
2.ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К РАСКРЫТИЮ СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКЕ 8
3.РАЗДЕЛЫ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ И ИХ СОДЕРЖАНИЕ 11
3.1.Общие сведения об организации 11
3.2.Учетная политика 12
3.3.Сведения об отчетности 13
3.4.Расшифровка отдельных показателей отчетности 13
3.5.Сведения об аффилированных лицах 14
3.6.События после отчетной даты 16
3.7.Условные факты хозяйственной деятельности 18
3.8.Государственная помощь и безвозмездное получение 19
3.9.Информация по сегментам 20
3.10.Информация по прекращаемой деятельности 20
3.11.Сведения о совместной деятельности 21
3.12. Анализ и оценка структуры баланса и динамика прибыли 22
3.13.Информация, раскрываемая акционерными обществами 22
3.14.Прочая информация 23
4.ВАРИАНТ УКРУПНЕННОЙ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ 24
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 25
Журнал регистрации хозяйственных операций 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32

Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ ТЕОРИЯ.doc

— 269.50 Кб (Скачать файл)

     Условные  обязательства по способу отражения  в бухгалтерской отчетности делятся  на две группы:

  1. условные обязательства, существующие на отчетную дату;
  2. возможные обязательства, существование которых на отчетную дату может быть подтверждено лишь в будущем.

     Возможные обязательства, так же как и условные активы, лишь раскрываются в пояснительной записке к годовому отчету и на счетах бухгалтерского учета не отражаются.

     Условные  обязательства, существующие на отчетную дату, отражаются на счетах бухгалтерского учета путем создания и использования резервов на погашение условных обязательств.

     По  каждому условному обязательству  раскрывается: краткое описание обязательства  и ожидаемый срок его исполнения; краткая характеристика неопределенностей, существующих в отношении срока исполнения и величины обязательства.

     По  каждому резерву, созданному под  условные обязательства, дополнительно  раскрывается следующая информация: сумма резерва на начало и конец отчетного периода; сумма резерва, списанная в отчетном периоде в связи с признанием обязательства, ранее признанного условным; неиспользованная сумма, излишне начисленная сумма резерва, отнесенная в отчетном периоде на внереализационные доходы организации.

     Информация  об условных активах раскрывается в  пояснительной записке в том  случае, если существует высокая или  очень высокая вероятность того, что организация их получит. При  этом в бухгалтерском учете и  балансе за отчетный период условные активы не отражаются.[16]

3.8.Государственная помощь и безвозмездное получение

     Требования  по формированию данного раздела  регулируются ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» и ПБУ 9/99 «Доходы организации».

     В соответствии с пунктом 22 ПБУ 13/2000 в  данном разделе подлежит раскрытию, как минимум, следующая информация в отношении государственной помощи:

  1. характер и величина бюджетных средств, признанных в бухгалтерском учете в отчетном году;
  2. назначение и величина бюджетных кредитов;
  3. характер прочих форм государственной помощи, от которых организация прямо получает экономические выгоды;
  4. не выполненные по состоянию на отчетную дату условия предоставления бюджетных средств и связанные с ними условные обязательства и условные активы.[9]

     В этом же разделе организация может раскрывать информацию, связанную с безвозмездным получением активов.[15]

3.9.Информация по сегментам

     Информация  по сегментам (применяется организацией при составлении сводной бухгалтерской  отчетности в случае наличия у  нее дочерних и зависимых обществ, а также если на нее учредительными документами объединений юридических лиц (ассоциаций, союзов и др.), созданных на добровольных началах, возложено составление сводной бухгалтерской отчетности):

  1. перечень сегментов;
  2. общая величина выручки, в том числе полученная от продаж внешним покупателям и от операций с другими сегментами;
  3. финансовый результат (прибыль или убыток);
  4. общая балансовая величина активов;
  5. общая величина обязательств;
  6. общая величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы;
  7. общая величина амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам;
  8. совокупная доля в чистой прибыли (убытке) зависимых и дочерних обществ, совместной деятельности;
  9. общая величина вложений в эти зависимые общества и совместную деятельность.

3.10.Информация по прекращаемой деятельности

В состав информация по прекращаемой деятельности, раскрываемой в пояснительной записке, включается:

  1. описание прекращаемой деятельности: операционный или географический сегмент (часть сегмента, совокупность сегментов), в рамках которого (которых) происходит прекращение деятельности; дата признания деятельности прекращаемой; дата или период, в котором ожидается завершение прекращения деятельности организации, если они известны или определимы;
  2. стоимость активов и обязательств организации, предполагаемых к выбытию или погашению в рамках прекращения деятельности;

     По мере выбытия активов или погашения обязательств, относящихся к прекращаемой деятельности, организация раскрывает в пояснительной записке (или в отчете о прибылях и убытках) сумму прибыли (убытка), связанную с выбытием активов или погашением обязательств, до налогообложения и сумму соответствующего налога на прибыль.

     В пояснительной записке также  отражается факт отмены программы прекращения  деятельности.[15]

3.11.Сведения о совместной деятельности

     Согласно  ПБУ 20/03 «Информация об участии в  совместной деятельности» раскрытие  информации в бухгалтерской отчетности организации об участии в совместной деятельности осуществляется в пояснительной  записке. В частности подлежит раскрытию следующая информация:

  1. виды и количество договоров простого товарищества;
  2. цели организации совместной деятельности;
  3. сумма вклада в совместную деятельность;
  4. стоимость активов и обязательств, относящихся к совместной деятельности;
  5. сумма прибыли или убытка, полученного в отчетном году от совместной деятельности;
  6. информация по совместно используемым активам;
  7. информация по совместно осуществляемым операциям.[5]

3.12. Анализ и оценка структуры баланса и динамика прибыли

     Указываются основные виды деятельности организации за отчетный период, оценивается финансовое состояние на краткосрочную перспективу, для этого рассчитываются коэффициенты:

  1. текущей, абсолютной и критической ликвидности;
  2. обеспеченности собственными средствами;
  3. способности восстановления (или утраты) платежеспособности;
  4. рентабельности;
  5. финансовой зависимости;
  6. финансовой активности;
  7. финансовой устойчивости и т.д.

Дается оценка текущей платежеспособности, при этом указывается:

  1. наличие денег в кассе и на расчетных счетах;
  2. наличие убытков;
  3. просроченные дебиторская и кредиторская задолженности;
  4. не погашенные в срок кредиты и займы;
  5. наличие или отсутствие задолженности перед бюджетом;
  6. уплаченные (подлежащие уплате) штрафные санкции за неисполнение обязательств перед бюджетом);
  7. оценка положения организации на рынке ценных бумаг и причины имевших место негативных явлений.

     Дается оценка финансового состояния на долгосрочную перспективу, при этом указываются следующие показатели:

  1. структура источников средств;
  2. степень зависимости фирмы от внешних инвесторов и кредиторов и др.[15]

3.13.Информация, раскрываемая акционерными обществами

     Акционерные общества в пояснительной записке  раскрывают следующую информацию:

  1. количество акций, которые выпущены и оплачены;
  2. акции, которые выпущены, но не оплачены или оплачены частично;
  3. номинальную стоимость акций, принадлежащих самому акционерному обществу, а также его дочерним и зависимым предприятиям.

     При выпуске дополнительной эмиссии  акций:

  1. причину, по которой были выпущены дополнительные обыкновенные акции;
  2. дату их выпуска;
  3. основные условия выпуска;
  4. количество выпущенных дополнительных обыкновенных акций;
  5. сумму средств, полученных от их размещения.[13, 15]

3.14.Прочая информация

     Помимо  рассмотренных данных в пояснительной  записке могут отражаться согласно установленным правилам сведения:

  • основные характеристики, отражающие целесообразность, результативность и эффективность деятельности организации;
  • экологические показатели;
  • кредитная политика, кредитная история, платежеспособность;
  • оценка деловой активности организации

     Помимо  этой информации, являющейся обязательной при наличии соответствующих  фактов в деятельности организации, пояснительная записка может  содержать любые другие сведения, повышающие полезность отчетности для  ее пользователей.[11, 16] 
 
 

4.ВАРИАНТ УКРУПНЕННОЙ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ

Наименование  раздела пояснительной записки Краткий перечень раскрываемой в разделе информации Нормативные документы
Общие сведения о компании Сведения об организации и членах ее исполнительных и контрольных органов (в случае отсутствия этих данных в информации, сопровож-дающей отчет), об основных видах деятельности п. 31 ПБУ 4/99
Сведения  об учетной политике Особенности учетной  политики и ее изменения, в т. ч. способы  ведения бухгалтерского учета, отличные от предыдущего года; изменения в учетной политике отчетного года, существенно влияющие на оценку и принятие решений пользователями отчетности, причины этих изменений и оценка их последствий в стоимостном выражении; изменения в учетной политике года, следующего за отчетным, с указанием причин такого изменения п. 24 ПБУ 4/99;

ПБУ 1/2008

Анализ  имущественного и финансового положения  компании Краткая характеристика деятельности организации в разрезе  обычных видов деятельности, текущей  инвестиционной и финан-совой деятельности. Основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на ее финансовые результаты. Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределения чистой прибыли. При необходимости принятый порядок расчета аналитических показателей (рентабельности, доли собственных оборотных средств и пр.) п. 19 приказа N 67н
Пояснения к показателям форм бухгалтерской  отчетности Расшифровки и  пояснения к существенным показателям  баланса (отчета о прибылях и убытках) и методам их оценки. Кроме того, здесь же подлежат раскрытию статьи, по которым в формах N 1,2 бухгалтерской отчетности отражаются прочие оборотные и внеоборотные активы, прочие запасы и затраты, прочие кредиторы, дебиторы, обязательства и другие "прочие" данные в случае их существенности. Здесь же может быть отражена иная существенная информация, например о событиях после отчетной даты, условных фактах хозяйственной деятельности и т. д., в случае ее наличия и при условии, что она не выделена в отдельный раздел записки ПБУ по разным объектам учета
Заключение Приводится  оценка результатов, а также дальнейшая перспектива финансово-хозяйственной  деятельности компании  

Практическая  часть

Журнал  регистрации хозяйственных  операций

№ п/п Документ  и содержание операций Сумма, тыс. руб. Д-т К-т
1 2 3 4 5
Учет  денежных средств  и расчетов
1 Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Выписка  из расчетного счета  за 1 декабря.

Получено  в кассу на командировочные расходы

 
 
0,900
 
 
50
 
 
51
2 Расходный кассовый ордер «№299 от 1 декабря

Выдано  на командировочные расходы инженеру Соколову А. П.

 
0,900
 
71
 
50
3 Авансовый отчет Соколова А. П. №111 от 13 декабря 0,780    
4 Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря

Внесен  в кассу остаток неиспользованного  аванса

 
0,120
 
50
 
71
5 Авансовый отчет № 112 от 5 декабря  экспедитора Семенова Т. В.

 Приобретены  ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за  единицу и 2 стола для офиса  по цене 117 руб. Товарный чек  и чек ККМ приложены.

 
 
 
 
7,734
 
 
 
 
26
 
 
 
 
71
6 Денежный  чек № 131092. Приходный  кассовый ордер №303 от 15 декабря.

Получено  с расчетного счета в кассу  для выплаты заработной  платы

 
 
 
800
 
 
 
50
 
 
 
51
7 Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря.

Выдана  заработная плата за ноябрь

 
 
780
 
 
70
 
 
50
8 Платежная ведомость № 10

Депонирована  заработная плата

 
20
 
70
 
76
9 Выписка из расчетного счета  от 16 декабря

Списано с расчетного счета ошибочно банком

 
1500
 
76
 
51
10 Объявление  на взнос наличными  № 30 от 18 декабря. Расходный  кассовый ордер № 301 от 18 декабря.

Возвращены  на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

 
 
 
20
 
 
 
51
 
 
 
50
11 Реестр  платежных поручений  № 32 от 15 декабря

Перечислено с расчетного счета:

В фонд социального страхования

Профкому  фабрики

В фонд обязательного медицинского страхования

В пенсионный фонд

Подоходный  налог в бюджет

Налог на добавленную стоимость

 
 
14,400

8

28,800

252,808

96

90

 
 
69

76

69

69

68

68

 
 
51

51

51

51

51

51

12 Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря

Сдан  остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В.

 
 
0,160
 
 
50
 
 
71
13 Выписка из расчетного счета  от 16 декабря

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС 29,288

 
 
192
 
 
51
 
 
62
14 Расчет  бухгалтерии

Начислен  НДС с суммы полученного аванса от покупателя

 
 
29,288
 
 
90
 
 
68
15 Выписка из расчетного счета  от 18 декабря. Платежное  поручение №18

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности  за отгруженную в ноябре продукцию

 
 
 
 
600
 
 
 
 
51
 
 
 
 
62
16 Выписка из расчетного счета  от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246.

Перечислено с расчетного счета:

Штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную  поставку), в том числе НДС 229

Проценты  банку за просроченный краткосрочный  кредит

В погашение  ранее полученного кредита банка

Узлу  связи

Деревообрабатывающему комбинату №1 (в. т.ч. НДС 18,305)

 
 
 
 
1500

0,500

40

50 

120

 
 
 
 
62

66

67

76 

60

 
 
 
 
51

51

51

51 

51

17 Выписка из расчетного счета  от 20 декабря

Получен штраф за нарушение условий перевозки (в т.ч. НДС – 183,051)

 
 
1200
 
 
51
 
 
76
18 Выписка из расчетного счета  от 24 декабря

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная  сумма

 
1500
 
51
 
76
19 Платежное требование-поручение  № 12 от 28 ноября Ивановского  комбината

Поступил  к оплате счет № 12 за бязь, принятую по приходному ордеру № 8 от 19 декабря:

Покупная  стоимость

Транспортный  тариф

  
 
 

16800

3200

 
 
 
 
10

15

 
 
 
 
60

60

Итого 20000 - -
НДС 3600 19 60
20 Выписка из расчетного счета  в банке от 22 декабря

Оплачено  платежное требование-поручение  №12 Ивановского комбината

 
 
23600
 
 
60
 
 
51
21 Платежное требование-поручение  № 18 от 1 декабря Минского комбината

Поступил  к оплате счет № 18 за обивочную ткань, принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:

Покупная  стоимость

Транспортный  тариф

Итого

НДС

 
 
 
 
180

36

216

38,88

 
 
 
 
10

15

-

19

 
 
 
 
60

60

-

60

22 Платежное требование-поручение  НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10

Покупная  стоимость

НДС

 
 
 
 
6000

1080

 
 
 
 
10

19

 
 
 
 
60

60

23 Требования  № 16-18 от 6 декабря

Отпущено  со склада по покупным ценам:

Швейному  участку ножницы – 60 шт. по цене 50 руб. за единицу

Швейному  участку разные материалы на хозяйственные  цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)

 
 
 
3 

0,250

 
 
 
26 

26

 
 
 
10 

10

24 Лимитная  карта № 4 от 5 декабря

Отпущены  швейному участку материалы по покупным ценам

 
261
 
20
 
10
25 Лимитная  карта № 5 от 9 декабря

Отпущены  со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

Диван-кроватей (500 шт.)

Кресел ( 1500 шт.)

 
 
 
10

30

 
 
 
20

20

 
 
 
10

10

26 Сигнальное  требование № 3 от 10 декабря

Отпущена  со склада швейному участку на исправление  брака (перекрой) обивочная ткань

 
 
60
 
 
28
 
 
10
27 Лимитная  карта №6 от 10 декабря

Отпущен со склада транспортному цеху бензин

 
70
 
25
 
10
28 Требования  № 19-20 от 15 декабря

Отпущена  со склада на производственные нужды  фабрики спецодежда ( стоимостью свыше 1/20 лимита стоимости за единицу)

 
 
 
48
 
 
 
25
 
 
 
10
29 Акт №4 от 20 декабря

Списан  в связи с износом хозяйственный  инвентарь в управлении фабрики – 1 шкаф и 1 стол офисные

 
 
3
 
 
91
 
 
26
Учет  основных средств  и нематериальных активов
30 Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное  требование-поручение  № 27 от 15 декабря

Принят  к оплате счет СМУ-20 за выполненные  работы по капитальному ремонту зданий транспортного цеха:

Стоимость работ

НДС

 
 
 
 
20

3,6

 
 
 
 
08

19

 
 
 
 
60

60

Всего 23,600 - -
31 Выписка из расчетного счета  от 25 декабря

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

 
 
23,600
 
 
60
 
 
51
32 Акт приема-передачи № 5 от 7 декабря

Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой:

а) Пишущие  машинки по остаточной стоимости (включая  НДС):

Первоначальная  стоимость

Износ

б) Силовые  машины по договорной цене ( в т.ч. НДС 1830,51):

Первоначальная  стоимость

Износ

 
 
 
 
40

120

80 

12000

12900

900

 
 
 
 
91

-

02 

91

-

02

 
 
 
 
01

-

01 

01

-

01

33 Выписка из расчетного счета  от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки  и силовые машины (вместе с НДС)

 
 
 
12040
 
 
 
51
 
 
 
62
34 Расчет  бухгалтерии

Начислен  НДС за реализованные пишущие  машинки и силовые машины

 
 
1836,61
 
 
91
 
 
68
35 Счет-фактура  №17, платежное требование-поручение  завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря

Принят  к оплате счет за вычислительную технику:

Стоимость вычислительной машины

НДС

 
 
 
 
140

25,200

 
 
 
 
08

19

 
 
 
 
60

60

Всего 165,200 - -
36 Выписка из расчетного счета  от 26 декабря

Оплачена  приобретенная вычислительная машина (по первонач. стоимости)

 
 
140
 
 
01
 
 
08
37 Расчет  бухгалтерии

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

Сумма арендной платы

НДС

 
 
12

2,160

 
 
97

19

 
 
76

76

Всего 14,160    
38 Ведомость начисления амортизации  за декабрь

Начислен  износ основных средств:

Основного цеха

Управления  фабрики

 
 
1042

109

 
 
20

26

 
 
02

02

40 Платежное поручение № 30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:

Сумма арендной платы

НДС

 
 
 
12

2,160

 
 
 
76

68

 
 
 
51

19

Всего 14,160    
41 Расчет  в бухгалтерии

Включена  в затраты текущего месяца 1/3 квартальной  суммы арендной платы

 
 
4
 
 
20
 
 
97
42 Акт о ликвидации основных средств №3 от 15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого  образца:

Первоначальная  стоимость

Износ

 
 
35

135

100

 
 
91

-

02

 
 
01

-

01

43 Накладная на внутреннее перемещение  №12 от 15 декабря

Оприходован металлолом от демонтажа швейной  машины универсальной

 
 
 
2
 
 
 
10
 
 
 
91
44 Ведомость начислена амортизации  по НМА за декабрь

Начислена амортизация программного продукта

 
2
 
20
 
05
45 Ведомость распределения  заработной платы и других видов  оплат

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) Производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

Диван-кроватей

Кресел

По исправлению  брака диван-кроватей

б) Производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

Диван-кроватей

Кресел

в) Рабочим  за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного  цеха

г) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

д) Шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

е) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

ж) Рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск

з) Специалистам управления фабрики за отпуск

и) Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

 
 
 
 
 
 
240

120

2,8 
 

200

100 

80 

90 

150 

70

30

14 

14

 
 
 
 
 
 
20

20

28 
 

20

20 

25 

25 

25 

26

96

96 

96

 
 
 
 
 
 
70

70

70 
 

70

70 

70 

70 

70 

70

70

70 

70

Итого 1110,8    
46 Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления от сумм оплаты труда работников, занятых:

Производством продукции:

По исправлению  брака продукции

Общепроизводственных  рабочих

Управленческому персоналу

 
 
 
 
171,6

0,728

230

18,2

 
 
 
 
20

28

25

26

 
 
 
 
69

69

69

69

47 Расчет  бухгалтерии

Распределены  и списаны общепроизводственные расходы

 
668
 
20
 
25
48 Расчет бухгалтерии

Распределены  и списаны общехозяйственные  расходы

 
208,184
 
90
 
26
49 Расчет  бухгалтерии

Удержано  из начисленной заработной платы:

Подоходный  налог

В возмещение потерь от брака

 
 
119

2,5

 
 
70

70

 
 
68

28

50 Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление  брака диван-кроватей

 
 
60
 
 
91
 
 
28
51 Ведомость выпуска готовой  продукции за декабрь

Расчет бухгалтерии

Выпущено  из производства и принято на склад  по фактической производственной себестоимости

 
 
 
3000
 
 
 
43
 
 
 
20
Учет  отгрузки и реализации продукции
52 Платежные требования-поручения  № 25-28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

НДС

 
 
4896

881,28

 
 
62

90

 
 
90

68

Всего 5777,28    
53 Расчет  бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость  отгруженной за месяц готовой  продукции

 
 
3000
 
 
90
 
 
43
54 Расчет  бухгалтерии 

Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц

 
 
4724,64
 
 
90
 
 
68
55 Выписка из расчетного счета  от 27 декабря

Уплачено  за рекламу продукции:

Стоимость услуги по рекламе

НДС

 
 
25

4,5

 
 
44

19

 
 
76

76

Всего 29,5    
56 Расчет бухгалтерии

Начислен  налог на рекламу

 
0,025
 
91
 
68
57 Выписка из расчетного счета  и платежное поручение  № 15 от 20 декабря

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики  до станции отправления:

Стоимость услуги по доставки

НДС

 
 
 
 
 
8

1,44

 
 
 
 
 
44

19

 
 
 
 
 
76

76

Всего 9,44    
б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС – 183,051)

в) Деревообрабатывающему  комбинату (в т.ч. НДС – 91,525) за материалы

1200 

600

60 

60

51 

51

58 Расчет  бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы полностью

 
33
 
90
 
44
59 Выписка из расчетного счета  за 20-31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре  за продукцию

 
 
 
2800
 
 
 
51
 
 
 
62
60 Расчет  бухгалтерии

Выявляется  и перечисляется результат от обычных видов деятельности

 
 
3980,392
 
 
99
 
 
90
61 Расчет  бухгалтерии

Выявляется  финансовый результат от прочей деятельности

 
 
3172,635
 
 
99
 
 
91
62 Реформация  баланса

Производится  закрытие счета 99

 
7153,027
 
84
 
99

Информация о работе Пояснительная записка, её структура и содержание