Отчет по преддипломной практике по материалам предприятия в ООО "Пашковский хлебозавод"

 

Продолжение таблицы 6

	Коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности		Сумма дебиторской задолженности (ф.1 ст. 230 + ст.240) / Сумма кредиторской задолженности (ф.1 ст.620)
Показатели финансовой устойчивости	Коэффициент концентрации собственного капитала		Собственный капитал (ф.1 ст.490) / Валюта баланса (ф.1 ст. 300 или 700)
	Коэффициент финансовой зависимости.		Валюта баланса (ф.1 ст. 300 или 700) / Собственный капитал (ф.1 ст.490)
	Коэффициент маневренности  собственного капитала.		Собственные оборотные  средства (ф.1 ст.490 – ст.190) / Собственный  капитал (ф.1 ст.490)
	Коэффициент концентрации заемного капитала		Заемный капитал (ф.1 ст. 590 + ст.690) / Валюта баланса (ф.1 ст. 300 или 700)
	Коэффициент структуры  долгосрочных вложений		Долгосрочные пассивы (ф.1 ст.590 + ст.630 + ст.640 + ст.650 + ст.660) / Внеоборотные активы (ф.1 ст.190)
	Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств		Долгосрочные пассивы(ф.1 ст.590 + ст.630 + ст.640 + ст.650 + ст.660) / Долгосрочные пассивы(ф.1 ст.590 + ст.630 + ст.640 + ст.650 + ст.660) + Собственный капитал (ф.1 ст.490)
	Коэффициент структуры  заемного капитала		Долгосрочные пассивы(ф.1 ст.590 + ст.630 + ст.640 + ст.650 + ст.660) / Заемный капитал (ф.1 ст. 590 + ст.690)
	Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств		Заемный капитал (ф.1 ст. 590 + ст.690) / Собственный капитал (ф.1 ст.490)

 

Продолжение таблицы 6

Показатели деловой  активности	Коэффициент оборачиваемости  капитала		Выручка от реализации (ф.2 ст.010) / Активы (ф.1 ст.300)
	Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала		Выручка от реализации (ф.2 ст.010) / Собственный капитал (ф.1 ст.490)
	Коэффициент оборачиваемости запасов		Себестоимость реализации (ф.2 ст.020) / Запасы (ф.1 ст.210)

 

Согласно указанной в четвертой колонке таблицы 6 методике расчета в таблице 7 рассчитаны и систематизированы исходные данные по состоянию на 2008-2010 гг. Источниками информации явились форма №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1, 3.) и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2 ,4.) на соответствующие даты.

 

Таблица 7 – Исходные данные, их динамика

Показатель (тыс. руб.)	Усл. обозн.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Сумма оборотных средств в виде запасов и затрат.	ОС	10405	11999	9981
Сумма срочных обязательств п/п	ОП	9033	11790	11485
Сумма денежных средств, расчеты и  прочие активы	ДСА	6026	8347	6455
Сумма денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений	ДСФ	1224	1348	1400
Сумма Собственные оборотные средства	СОС	-17844	-19048	-8218
Денежные средства	ДС	146	270	322
Сумма дебиторской задолженности	∑Д	4802	6999	5055

 

Продолжение таблицы 7

Сумма кредиторской задолженности	∑К	6653	10828	14244
Собственный капитал	СК	6680	7580	8059
Валюта баланса	ВБ	35213	38943	26445
Заемный капитал	ЗК	28533	31363	18359
Долгосрочные пассивы	ДП	19500	19722	4142
Внеоборотные активы	ВОА	24524	26628	16277
Выручка от реализации	ВР	34339	83722	113650
Активы	А	35213	38943	26445
Себестоимость реализации	СР	21972	49785	69514
Запасы	З	3547	3510	3586

 

На основании приведенных данных рассчитаем показатели финансового  состояния предприятия ООО «Пашковский хлебозавод» В седьмом столбце таблицы 8 приведены критерии, которым должны удовлетворять финансовые показатели, чтобы финансовое состояние объекта считалось нормальным.

 

Таблица 8 – Сводные показатели (финансовые коэффициенты)

	Показатель	Услов. обозн.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Норматив. значение
Показатели ликвидности	Коэффициент текущей ликвидности	К1	1,15	1,01	0,69	{>2}
	Коэффициент быстрой ликвидности	К2	0,67	0,71	0,75	{>1}
	Коэффициент абсолютной ликвидности	К3	0,16	0,11	0,09	{0,05-0.1}
	Коэффициент маневренности оборотных  средств	К4	-0,008	-0,014	-0,039	{0-1}

Продолжение таблицы 8

	Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	К5	0,72	0,65	0,35
Показатели финансовой устойчивости	Коэффициент концентрации собственного капитала	К6	0,19	0,19	0,30	{>0.5}
	Коэффициент финансовой зависимости.	К7	5,27	5,14	3,28	{<2}
	Коэффициент маневренности собственного капитала.	К8	-2,67	-2,51	-1,02	{>0.5}
	Коэффициент концентрации заемного капитала	К9	0,81	0,80	0,69	{<0.5}
	Коэффициент структуры долгосрочных вложений	К10	0,79	0,74	0,25
	Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств	К11	0,74	0,72	0,34	{0,5-0,7 }
	Коэффициент структуры заемного капитала	К12	0,68	0,63	0,22
	Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	К13	4,27	4,13	2,28	{<0.7}

 

Продолжение таблицы 8

Показатели деловой активности	Коэффициент оборачиваемости капитала	К14	0,97	2,15	4,30
	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	К15	5,14	11,04	14,10
	Коэффициент оборачиваемости запасов	К16	6,19	14,18	19,38

 

Оценка платежеспособности предприятия  и ликвидности его баланса.

Коэффициент текущей  ликвидности даёт общую оценку организации погашать свои долги. Обычно приводится критическое нижнее значение, равное 2. В нашем случае величина коэффициента упала ниже критического значения и в среднем за рассматриваемый период составляет приблизительно 0,95. Если коэффициент текущей ликвидности имеет значение меньше, чем 2,то это является основанием для возможного признания структуры баланса организации неудовлетворительной, а самой организации – неплатежеспособной.

Значение коэффициента быстрой ликвидности не должно быть меньше единицы: иное означает отсутствие возможности погасить среднесрочные обязательства, т.е. отсутствие платежеспособности по данному критерию. Признать правильным значение коэффициента меньшее 1 – значит признать правильным отказ от исполнения обязательств. Однако его высокое значение может быть чрезвычайно высоким из-за неоправданного роста дебиторской задолженности. У данной же организации коэффициент в период с 2008 г. по 2010 г. меньше 1. То есть ООО «Пашковский хлебозавод» не сможет ни краткосрочные, ни среднесрочные обязательства эффективно погашать.

Расчётные значение коэффициента абсолютной ликвидности укладываются в диапазон от 0,09 до 0,16. Из таблицы 8 видно, что в рассматриваемый период эта величина в среднем составляет 0,12. Таким образом, это подтверждает факт, что организация не сможет погасить все свои краткосрочные обязательства по первому требованию.

Маневренность собственных  оборотных средств показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников, попадает в желательный для организации числовой коридор - от 0 до 1. В рассматриваемом периоде за 2008-2010 гг. эти показатели отрицательны.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Динамика его значения отрицательная, он снижался от 0,72 в 2008 г. до 0,65 и 0,35 в 2009 и 2010 гг. соответственно. Это значит, что если бы предприятие погасило свою дебиторскую задолженность, то в конце 2010 г. эта сумма не обеспечила бы полное покрытие краткосрочных обязательств, хотя ранее – могла. Из этого можно сделать вывод о снижении оборачиваемости дебиторской задолженности, потребности в привлечении заемных средств для обеспечения текущей деятельности.

Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости характеризуют обеспеченность запасов и затрат источниками  их формирования и позволяют классифицировать финансовые ситуации по степени устойчивости.

В 2008-2010 гг. наблюдается минимальное значение от 0,19 до 0,30 коэффициента концентрации собственного капитала. В целом такую финансовую картину можно оценить как отрицательную, так чем меньше коэффициент концентрации собственного капитала, тем ниже является финансовая устойчивость предприятия.

Коэффициенты финансовой зависимости за анализируемый период выходят за пределы нормативного значения – они больше 2, т.е.они более зависимыми от внешних субъектов организации.

Снижение в динамике коэффициента маневренности собственного капитала – негативная тенденция. К тому же значения показателя меньше 0,5, а рекомендуемое значение – больше, чем 0,5.

Коэффициенты концентрации заёмного капитала за весь рассматриваемый  период больше 0,5, что представляется в положительном свете, так как снижается зависимость от заёмного капитала.

Коэффициент структуры  долгосрочных вложений показывает, какая  часть внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных средств. За анализируемей период этот показатель снижался от 0,79 в 2008 г. до 0,74 в 2009 г. и 0,25 в 2010 г. соответственно.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на собственный капитал, а какая на долгосрочные заемные средства. За рассматриваемы период коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств в 2008 и 2009 гг. выше нормативного значения (0,5-0,7), а в 2010 г. наоборот ниже. Особо высокое значение этого показателя свидетельствует о сильной зависимости от привлеченного капитала, о необходимости выплачивать в перспективе значительные суммы денежных средств в виде процентов за пользование кредитами и т. п.

Коэффициент структуры  заемного капитала - показатель показывает, из каких источников сформирован заемный капитал предприятия.Самый высокий показатель приходится на 2008 г. – 0,69, а самый низкий на 2010 г. – 0,22.